15. Порядок начисления и выплаты процентов по операциям, связанных с привлечением денежных средств в депозиты

Регулируется банками положением ЦБ №39П от 26.06.1998 «О порядке начисления процентов по операциям, связанных с привлечением и размещением денежных средств банками и отражение указанных операций по счетам бухгалтерского учета»

Размер процентных ставок, порядок определения суммы, причитающихся к уплате следует устанавливать в договорах в зависимости от срока привлечения денежных средств и видов депозитов. % на привлеченные денежные средства начисляются банком на остаток задолженности по основному долгу, учитываемый на соответствующем лицевом счете на начало операционного дня. Начисленные проценты подлежат отражению в б/у банка не реже одного раза в месяц и не позднее последнего рабочего дня в отчетного месяца. Программным путем обеспечивается ежедневное начисление % в размере каждого договора нарастающим итогом. Начисление % может осуществляться одним из 4 способов:

• по формулам простых %

• сложных %

• с использованием фиксированных % ставок

• с использованием плавающих % ставок

Если в договоре не указывается способ начисления %, то начисление % осуществляется по формуле простых процентов с использованием фиксированной % ставки. При начислении суммы % по привлеченным средствам в расчет принимается величина % ставки ( в % годовых) и фактическое количество календарных дней на которые привлечены средства при этом за базу берется действительное количество календарных дней в году (365, 366дней).

16. Условия организации выпуска и обращения депозитных и сберегательных сертификатов

Разновидностью срочных депозитов и сберегательных вкладов являются депозитные и сберегательные сертификаты.

Сберегательный депозитный сертификат является ценной бумагой, удостоверяющих сумму вклада, внесенного в банк и права вкладчика на получение по истечению срока суммы вклада и обусловленных в сертификате % в кредитную организацию, выдавших сертификат.

Сертификаты могут выпускаться как в разовом порядке так и серией. По принадлежности сертификаты могут быть именными или на предъявителя. Сертификат выпускается в валюте РФ. Владельцы могут быть резиденты и нерезиденты. В случае досрочного предъявления сертификата к оплате кредитной организации, выплачивается сумма вклада и % , выплачиваемы по вкладам до востребования. Именной сберегательный сертификат имеет место для выполнения уступки прав требования (цессии). Уступка прав требования по именному сертификату выполняется на оборотной стороне сертификата или дополнительных листах.

17. Виды вкладов открываемые банком населению

Согласно статьи 36 закона «О банках и банковской деятельности» вклад – это денежные средства в валюте РФ или в иностранной валюте, размещаемый физ лицами в целях хранения и получения дохода.

Вклады населения можно классифицировать по следующим признакам:

• по условиям изъятия: до востребования, срочные, условные

• по назначению: сберегательные, накопительные, целевые, праздничные

• по категориям вкладчиков: молодежные, пенсионные, для широких слоев населения

• по срокам: краткосрочные до 1 года, среднесрочные от 1 до 3 лет, долгосрочные свыше 5 лет

• по валюте вклада: в национальной валюте, в иностранной валюте и мультивалютные (конвертируемые)

• в зависимости от возможности продления договора: с пролонгацией и без пролонгации

• по условиям обслуживания: с дополнительными взносами, без дополнительных взносов и с капитализацией %

• в зависимости от периодичности выплаты процентов: в конце срока, ежемесячно, ежеквартально

Основные принципы системы страхования вкладов:

1. обязательность участия банков в системе страхования

2. сокращение рисков наступления неблагоприятных событий для вкладчиков в случае неисполнения банками своих обязательств

3. прозрачность деятельности системы страхования

4. накопительный характер формирования фонда обязательного страхования вкладов за счет регулярных взносов банков участников

В целях осуществления функций по обязательному страхованию вкладов было создано агентство по страхованию вкладов, которое является гос корпорацией. Имущество агентства формируется за счет имущественного взноса РФ, страховых взносов банков, доходов, получаемых агентством от получения д/с и выпуска эмиссионных ценных бумаг.