Раздел 5 операции с ценными бумагами

Подраздел ВЛОЖЕНИЯ В ДОЛГОВЫЕ

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА (сч.501-505)

Подраздел ВЛОЖЕНИЯ В ДОЛЕВЫЕ

ЦЕННЫЕ БУМАГИ (сч.506, 507,509)

Подраздел УЧТЕННЫЕ ВЕКСЕЛЯ (сч.512-519)

Подраздел ВЫПУЩЕННЫЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ (сч.520-525)

Раздел 6 средства и имущество

Подраздел УЧАСТИЕ (сч.601, 602)

Подраздел РАСЧЕТЫ С ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ (сч.603)

Подраздел ИМУЩЕСТВО (сч.604, 606-610, 612)

Подраздел ДОХОДЫ И РАСХОДЫ

БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ (сч.613,614)

Раздел 7 результаты деятельности (сч.705-708)

В разделе определены счета для учета финансовых результатов от деятельности кредитных организаций

ГЛАВА Б. СЧЕТА ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ

В данной главе определены счета для обособленного ведения бухгалтерского учета операций по доверительному управлению. Все операции по доверительному управлению совершаются только между этими счетами и внутри этих счетов. По операциям доверительного управления составляется отдельный баланс.

При присвоении номеров счетов используется трехзначная нумерация счетов первого порядка и пятизначная - второго порядка.

ГЛАВА В. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА

Внебалансовые счета по экономическому содержанию разделены на активные и пассивные. В учете операции отражаются методом двойной записи: активные счета корреспондируют со счетом N 99999, пассивные - со счетом N 99998, при этом счета N 99998 и 99999 ведутся только в рублях. Двойная запись может также осуществляться путем перечисления сумм с одного активного внебалансового счета на другой активный счет или с одного пассивного счета - на другой пассивный счет. При переоценке остатков на внебалансовых счетах в связи с изменением курсов иностранных валют по отношению к рублю - активные внебалансовые счета корреспондируют со счетом N 99999, пассивные - со счетом N 99998.

РАЗДЕЛ 2 НЕОПЛАЧЕННЫЙ УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ (сч.906)

РАЗДЕЛ 3 ЦЕННЫЕ БУМАГИ (сч.907,908)

РАЗДЕЛ 4 РАСЧЕТНЫЕ ОПЕРАЦИИ И ДОКУМЕНТЫ (сч.909-912)

РАЗДЕЛ 5 КРЕДИТНЫЕ И ЛИЗИНГОВЫЕ ОПЕРАЦИИ (сч.913-915)

РАЗДЕЛ 6 ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, ВЫНЕСЕННАЯ

ЗА БАЛАНС (сч.916-918)

ГЛАВА Г. СРОЧНЫЕ СДЕЛКИ

В главе определен порядок ведения учета сделок купли-продажи, в том числе расчетных (беспоставочных), различных финансовых активов (драгоценных металлов, ценных бумаг, иностранной валюты и денежных средств), по которым дата расчетов не совпадает с датой заключения сделки. Сделки учитываются на счетах главы с даты заключения до наступления первой по срокам даты расчетов, в соответствии с нормативными актами Банка России, регулирующими порядок ведения бухгалтерского учета, сделок купли-продажи различных финансовых активов.

ГЛАВА Д. СЧЕТА ДЕПО

Глава предназначена для учета депозитарных операций. Учет ведется в соответствии с нормативными актами Банка России. На счетах депо отражаются депозитарные операции с эмиссионными ценными бумагами любых форм выпуска, а также депозитарные операции с неэмиссионными ценными бумагами, выпущенными с соблюдением установленных законодательством Российской Федерации формы и порядка.

На счетах депо учитываются ценные бумаги, переданные кредитной организации ее клиентами:

для хранения и (или) учета;

для осуществления доверительного управления;

для осуществления брокерских операций;

для осуществления иных операций;

а также ценные бумаги, принадлежащие кредитной организации на праве собственности или ином вещном праве.