48

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ЭКОНОМИКИ И ФИНАНСОВ»

КАФЕДРА БАНКОВСКОГО ДЕЛА

И. И. Иванова основы организации бухгалтерского учета в банке

ИЗДАТЕЛЬСТВО

САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО УНИВЕРСИТЕТА

ЭКОНОМИКИ И ФИНАНСОВ

2007

Оглавление

Введение……………………………………………………………………..4

Глава 1. Методологические основы организации бухгалтерского

учета в банке…………………………………………………………………6

1.1.Бухгалтерский учет, его объекты и основные задачи……………….......6

1.2.Организация работы бухгалтерского аппарата………………………….7

1.3.Принципы и качественные характеристики

бухгалтерского учета………………………………………………….......8

1.4.План счетов бухгалтерского учета в банках……………………………10

1.5.Учетная политика банка…………………………………………………15

Глава 2. Аналитический и синтетический учет………………………...18

2.1.Назначение и регистры аналитического учета…………………………18

2.2.Назначение и регистры синтетического учета…………………………24

Глава 3. Документация, документооборот и

организация внутрибанковского контроля……………………………..26

3.1.Первичные учетные документы и регистры бухгалтерского учета…..26

3.2.Документооборот в банке………………………………………………..29

3.3.Хранение документов……………………………………………………33

3.4.Исправление ошибочных записей………………………………………38

3.5.Внутрибанковский контроль…………………………………………....39

Вопросы для самопроверки и контроля……………………………….. 43

Библиографический список……………………………………………… 45

Приложения…………………………………………………………………46

Введение

В последние годы отмечается позитивная динамика роста основных показателей банковского сектора. Расширяется взаимодействие банков с реальным сектором экономики. Интенсивно развивается кредитование населения. Кредитные организации остаются доминирующими финансовыми посредниками и наиболее привлекательными объектами для инвестирования. Поэтому обеспечение транспарентности их деятельности является необходимым условием для дальнейшего успешного развития банковского бизнеса и укрепления доверия к ним населения. И бухгалтерский учет – это один из важнейших элементов, который следует рассматривать при информировании заинтересованных пользователей. Он должен обеспечивать правильное, непрерывное и точное отражение в учете банковских операций в целях получения адекватной состоянию банка информации по составу капитала, активов и обязательств, для принятия решений по эффективному руководству и управлению банком.

Современное состояние учетно–операционной работы банка характеризуется большим набором разнообразных операций, доступных банку, и многообразием модификаций этих операций. Правильная организация их выполнения требует использования современных методов, средств и технологий. Выполнение банковских операций связано с контролем большого количества параметров, зафиксировать, собрать и обработать которые можно, опираясь на современные достижения теории и практики учетного процесса и банковских технологий.

Особую актуальность сегодня приобретает вопрос подготовки бухгалтерских кадров для банков и других специалистов, связанных с этой областью.

Основная цель написания учебного пособия – дать целостное представление об основах организации бухгалтерского учета в банках:

• принципах и качественных характеристиках бухгалтерского учета;

• организации аналитического и синтетического учета;

• Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях;

• формировании учетной политики;

• документации и правилах документооборота;

• внутрибанковском контроле.

С 1 января 2008 года вступает в действие новое Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П «О Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", при разработке которого Банк России учитывал МСФО. Положение определяет единые правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета, обязательные для применения банками, находящимися на территории РФ.

Учебное пособие написано с учетом нового Положения Банка России, а так же других законодательных и нормативно-правовых актов в области бухгалтерского учета кредитных организаций.