Вопрос 5. Учёт переводов в пути.

Для учета движения денежных средств в пути, т. е. сумм, внесенных в кассы банков для зачисления на расчетный или иной счет предприятия, но еще не зачисленных по назначению предназначен счет 57 «Переводы в пути»

Номер и наименование счёта	Характеристика счёта
57 «Переводы в пути»	А	S0 дт – остаток денежных средств в пути на начало периода; Обдт - поступление денежных средств; Обкт - выбытие денежных средств; S1 дт – остаток денежных средств в пути на конец периода;

Основная корреспонденция

1	осуществлены денежные переводы из кассы, еще не поступившие по назначению	57	50
2	осуществлены денежные переводы с расчетного счета, еще не поступившие по назначению	57	51
3	поступили в кассу наличные денежные средства, находящиеся в пути	50	57
4	денежные средства, находившиеся в пути, зачислены на расчетный счет	51	57
5	почтовый перевод получен покупателем	62	57

Литература.

1. Толмачев, И. А. Расчёты наличными. - . - "ГроссМедиа Ферлаг", "РОСБУХ", 2009. – Режим доступа: Консультант Плюс

2. Тумасян, Р. З. Бухгалтерский учет : учеб. пособие / Р.З. Тумасян. – Изд. 5-е., перераб. и доп. – М.: ОМЕГА - Л, 2006. – 794 с.

3. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98 г. № 34н, с последующими изменениями и дополнениями.

4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н.

5. Порядок ведения кассовых операций в РФ. Письмо ЦБ РФ от 4.10.93 № 18

6. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002г. № 2-П «О безналичных расчетах в РФ»