5. Расчеты по инкассо
Расчеты по инкассо - это банковская операция, посредством которой банк-эмитент по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент может привлекать другой банк (исполняющий). Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или в безакцептном порядке, и инкассовых поручений, оплата которых производится в бесспорном порядке.
Платежные требования широко применяются при акцептной форме расчетов, платежи совершаются не сразу после отгрузки товара и выдачи товарных документов. Отгрузив товар, поставщик выписывает в соответствующем кол-ве экз. платежные требования и сдает их на инкассо. Платеж за товар или услугу осуществляется в банке, обслуживающем покупателя.
В платежном требовании содержатся все необходимые реквизиты, позволяющие определить, какой товар отгружен, каковы его сортность, цена, время отгрузки и т.д. Поставщик передает в свой банк составленные документы с поручением, или инкассо, взыскать средства с плательщика. Принимающий банк обязан вовремя переслать их в банк покупателя, взыскать там с него средства и перечислить на расчетный счет поставщика.
После проверки сдаваемых на инкассо документов они направляются в банк покупателя. Поступающие деньги банк поставщика зачисляет на счет поставщика. Банк покупателя, получив присланные банком поставщика пл. требования, сообщает об этом покупателю, который, ознакомившись с документами, дает согласие на платеж или отказывается от акцепта.
Покупатель акцептует счет только в том случае, если поставщик выполнить все условия договора. При нарушении условий договора покупатель не дает согласия на акцепт, следовательно, у поставщика не происходит акт реализации.
При положительном акцепте требуется письменное согласие на оплату документов (почти не применяется). При отрицательном акцепте покупатель в течение установленного срока может заявить отказ от акцепта, и если он этого не сделал, платежный документ считается акцептованным и обязательным к платежу.
При предварительном акцепте платеж совершается после получения согласия; при последующем - сначала производится платеж, после чего покупатель в случае недобросовестной поставки, может предъявить контрпретензию по возврату списанных с его счета сумм. Срок для последующего отказа от акцепта — 3 дня с момента получения банком платежного требования. Он может быть продлен, если это предусмотрено в договоре. В настоящее время применяется только предварительный акцепт. Полный отказ возможен в случае, если товар не соответствует условиям договора, недоброкач., нестандарт., не заказан, и т.д. При частичном отказе акцептируется часть суммы счета. Это практикуется, когда цены завышены против договорных, наряду с заказанными отгружены незаказанные товары и т. д.
Получив согласие на оплату, банк оплачивает документы и перечисляет средства в банк, где ведется расчетный счет поставщика. Если расчетные документы должны оплачиваться с расчетного счета покупателя, а денег не оказалось, и если это предприятие не имеет права на кредит, то эти документы помещаются в специальную картотеку несвоевременно оплаченных документов (картотека №2). Об этом сообщается поставщику, и за день просрочки платежа с покупателя взыскивается пеня в претензионном порядке в размере, предусмотренном договором.
В течение срока ожидания акцепта документы находятся в картотеке №1, при отсутствии средств у плательщиков акцептованные платежные документы помещаются в картотеку №2 и их оплата производится по мере поступления средств в установленной очереди.
На основании инкассового поручения производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. Эти расчетные документы применяются:
в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством;
для взыскания по исполнительным документам;
в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, если банку плательщика предоставлено право на списание средств со счета плательщика без его распоряжения.
Банк в трехдневный срок со дня получения от взыскателя или судебного пристава - исполнителя инкассового поручения с приложенным исполнительным документом исполняет инкассовое поручение. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете банк делает на исполнительном документе соответствующую отметку и помещает инкассовое поручение с приложенным исполнительным документом в картотеку. Поручения исполняются по мере поступления денежных средств в очередности, установленной законодательством.
Расчеты платежными требованиями-поручениями. Относительно новый расчетный документ. Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг и поручение плательщика списать средства с его счета.
Пл. треб.-поруч. выписываются поставщиками и вместе с коммерческими документами отправляются в банк покупателя, который передает треб.-поруч. плательщику.
Плательщик обязан представить в банк плат, треб.-поруч. в течение 3 дней со дня поступления его в банк плательщика. Пл. треб.-поруч. принимается при наличии средств на счете плательщика.
Об отказе полностью или частично оплатить пл. треб.-поруч. плательщик уведомляет обслуживающий его банк в течение этих трех дней, требования- поручения вместе с приложенными отгрузочными документами и извещениями об отказе в оплате возвращаются непосредственно поставщику.
При согласии оплатить полностью или частично пл. треб.-поруч. плательщик оформляет его подписями лиц, уполномоченных распоряжаться счетом и оттиском печати, а затем сдает их в обслуживающий банк.
Лекция 5
НАЛИЧНО-ДЕНЕЖНЫЙ ОБОРОТ, ЕГО ОРГАНИЗАЦИЯ. ДЕНЕЖНАЯ СИСТЕМА
ПЛАН
Экономическое содержание налично-денежного оборота.
Организация налично-денежного оборота.
Денежные системы, их формы и развитие.
Элементы денежных систем
Принципы организации современной денежной системы.
1. Экономическое содержание налично-денежного оборота
Налично-денежный оборот — процесс непрерывного движения наличных денежных знаков (банкнот, казначейских билетов, разменной монеты). Значение НДО состоит в том, что он:
Обслуживает получение и расходование большей части денежных знаков населения.
НДО формируется из постоянно повторяющегося кругооборота наличных денег.
Рис. 1Схема налично-денежного оборота
НДО начинается в РКЦ ЦБ РФ. Наличные деньги переводятся из резервных фондов в оборотные кассы и поступают в обращение. Из оборотных касс деньги направляются в операционные кассы коммерческих банков. Часть этих денег банки могут передавать друг другу на платной основе, но большая часть наличных денег выдается клиентам - юридическим и физическим лицам.
Население также использует наличные деньги для взаиморасчетов, но большая их часть расходуется на выплату налогов, сборов, страховых платежей, квартплаты и коммунальных платежей, покупку товаров, оплату услуг и т.д.
Таким образом, деньги поступают либо непосредственно в операционные кассы коммерческих банков, либо в кассы предприятий и организаций.
В соответствии с действующим порядком организации НДО для каждого предприятия установлены лимиты остатка наличных денег в их кассах и все деньги, превышающие лимит, должны сдаваться в обслуживающий банк. Для банков также установлены лимиты их оборотных касс, поэтому суммы наличных денег, превышающие лимит, сдаются в РКЦ. РКЦ также установлен лимит оборотных касс, поэтому деньги в сумме, превышающей лимит, переводятся в резервные фонды, т.е. изымаются из обращения. Данный цикл кругооборота наличных денег завершается.