5. Организационный план

Организация будет зарегистрирована как индивидуальный предприниматель. Система налогообложения – общая: налог на прибыль – 20%, налог на имущество -2 %и страховые взносы за работников 34%.

Лицензию на данный вид деятельности получать не надо.

Поскольку компания невелика, она имеет весьма простую организационную структуру. Организационная структура, Interner-кафе «Smile» представлена на рис. 1.

Директор

Администратор

Специалисты по компьютерам Технический специалист

Продавец

Рис.1. Организационная структура Interner-кафе

К функциям директора относятся:

1. Введение бухгалтерского и налогового учета организации;

2. Организация взаимодействия всех работников организации;

3. Обеспечение выполнения всех принимаемых организацией обязательств;

4. Принятие мер по обеспечению здоровых и безопасных условий труда в организации;

5. Защита имущественных интересов организации в суде и органах государственной власти и управления;

6. Управление подчиненными.

К функциям администратора относятся:

1. Является заместителем директора;

2. Ведение учета в рамках своей компетенции и предоставление установленных форм отчетности;

3. Управление подчиненными;

4. Урегулирование конфликтных вопросов с клиентами;

5. Прием телефонных звонков.

К функциям специалиста по компьютерам относятся:

1. Работа с клиентами;

2. Консультирование и информирование клиентов;

4. Контроль за порядком в зале;

5. Проведение мастер-классов.

К функциям продавца относятся:

1. Обслуживает клиентов на кассе и ведет кассовые документы.

2. Обеспечивает сохранность денежных средств.

3. Следит за наличием достаточного количества товара на витрине и при необходимости пополняет его.

Наймы сотрудников будет производиться на конкурсной основе с учетом личных качеств и опыта работы.

6. Финансовый план

На первом этапе разработки финансового плана осуществляется расчет потребности в капитальных вложениях, приведенный в табл. 7.

Таблица 7

Потребность в капитальных вложениях согласно

проектно-сметной документации, руб.

Наименование показателей	Всего по проектно-сметной документации, руб.
Капитальные вложения по утвержденному проекту, всего	2 768 000
в том числе:
строительно-монтажные работы	640 000
оборудование	1 695 000
прочие затраты	433 000

Т.о. из табл. 7 видно, что потребность в капитале по данному проекту составляет 2 768 000руб. из них больше всего средств потребуется на закупку оборудования 1 695 000 руб., а на прочие затраты 433 000руб. Затраты на строительно-монтажные работы составит 640 000. В качестве источников финансирования выступают собственные средства.

Источники средств представлены в табл.8.

Таблица 8

Источники средств на начало реализации проекта (тыс. руб.)

Наименование источников	Средства на начало реализации проекта
1. Собственные средства
Взнос в уставный капитал	3 500 000
Собственные средства, всего	3 500 000

Потребность в капитале по данному проекту составила 3 500 000руб. В качестве источников финансирования выступают собственные средства.

В табл.9 представлен перечень постоянных и переменных затрат, влияющих на финансовый результат хозяйственной деятельности.

Таблица 9

Переменные и постоянные затраты

Показатели	1 год	2 год	3 год
	Всего	Всего	Всего
1. Постоянные (общие) затраты, всего	2 707 764,4	2 581 364,4	2 581 364,4
в том числе:
1.1. Затраты на энергию, отопление, водоснабжение, всего	357 000	357 00	357 000
1.2. Затраты на оплату труда с отчислениями	864 000	864 000	864 000
1.3. Затраты на аренду помещения	960 000	960 000	960 000
1.4. Амортизация	400364,4	400364,4	400364,4
1.5. Затраты на рекламу	96 400	-	-
2. Переменные затраты, всего	670 000	-	-
в том числе:
2.1. Ремонт помещения	640 000	-	-
2.2. Затраты на рекламу( в 1ый месяц)	30 000	-	-

Затраты на электроэнергию, отопление, водоснабжение складываются следующим образом:

Электроэнергия – 8 000 КВатт * 3,03 = 24 240руб.

Отопление – 3 500 руб.

Водоснабжение – горячая вода: 30 куб.м*67 = 2 010руб.

Итого – 29 750руб.

Переменные затраты, включают в себя возможные непредвиденные расходы на ремонт. В первый месяц проведение ремонта и расходы, связанные с рекламой.

Рассчитаем точку безубыточности для объема производства оказываемых услуг, т.е. объем производства, при котором выручка равна затратам; а также запас финансовой прочности, то есть тот процент, на который предприятие может снижать свою выручку без риска получить убыток. Для этого используем следующие выражения:

_{Таблица 10}

Расчет точки безубыточности

	Выручка за год, руб.	Постоянные затраты в год,руб.	Переменные затраты в год, руб.	Точка безубыточности, руб.	ЗФП, %
1	7 232 400	2 707 764,4	670 000	2 984 218,5	58,7
2	9 884 400	2 581 364,4	-	2 581 364,4	73,8
3	13 639 800	2 581 364,4	-	2 581 364,4	81

Как видно из табл. 10, предприятие с самого первого года своего существования будет работать без убытка.

Рассчитаем налог на имущество организации. Для этого составим вспомогательную табл. 11.

Таблица 11

Расчет остаточной стоимости имущества организации

Наименование оборудования	Первоначальная стоимость, руб.	Амортизация, руб.	Остаточная стоимость, руб.
			1 год	2 год			3 год
Основное оборудование:
Автоматическая кофеварка	18 000	3000	15 000	12 000		9 000
Компьютерные системы (х 11)	1 043 000	208599,6	834 400,4	625 801,4		417 201,8
Линии связи	487 000	48700,6	438 299,4	389 598,8		340 898,2
Холодильная установка	17 000	3400,6	13 599,4	10 198,8		6 798,2
Дополнительное оборудование	130 000	26000,04	103 999,96	77 999,92		51 999,88
Вспомогательное оборудование:
Осветительные приборы	90 000	30 000	60 000		30 000		0
Мебель	180 000	60 000	120 000		60 000		0
Сантехника	170 000	56 666,5	113 333,5		56 666,5		0
Ковровые покрытия	23 000	7666,5	15 333,5		7666,5		0
Детали интерьера	60 000	20 000	40 000		20 000		0
ИТОГО, стоимость основного и вспомогательного оборудования	2 218 000		1 753 966,16		1 289 931,92		825 898,08

Таблица 12

Расчет налога на имущество организации

	1 год	2 год	3 год
Среднегодовая стоимость имущества	1 829938	1 441876	1 0533814
Налог на имущество (2%)	36 598,76	28 837,52	21 076,28

Следующий этап разработки финансового плана связан с оценкой финансовых результатов производственной и сбытовой деятельности в рамках инвестиционного проекта.

Таблица 13

Финансовые результаты деятельности, руб.

Показатели	1 год	2 год	3 год
Выручка от реализации	7 232 400	9 884 400	13 639 800
Общие затраты	- 2 708 434.4	-2 581 364,4	-2 581 364,4
Амортизационные отчисления	-407 367,4	-407 367,4	-407 367,4
Финансовый результат	4 116 598,2	6 895 668.2	10 651 068,2
Налог на имущество	-36 598,76	-28 837,52	-21 076,28
Налогооблагаемая прибыль	4 079 999,44	6 866 830,68	10 629 991,92
Налог на прибыль	-815 999,89	-1 373 366,136	-2 125998,384
Чистая прибыль	3 263 999,55	5 493 464,54	8 503 993,536

Как видно из таблицы 13 в первый год чистая прибыль – 3 263 999,55; второй год – 5 493 464,54; в третий год – 8 503 993,536.План денежных поступлений и выплат по каждому виду деятельности (инвестиционной, операционной, финансовой), для оценки финансовой реализуемости проекта составлен в виде табл. 14.

Условием финансовой реализуемости проекта является положительное значение общего сальдо денежного потока.

Таблица 14

План денежных поступлений, руб.

Показатель	Год реализации инвестиционного проекта
	0-й	1-й	2-й	3-й
Операционная деятельность
Выручка от реализации		7 232 400	9 884 400	13 639 800
Расходы		- 2 708 434.4	-2 581 364,4	-2 581 364,4
Амортизация		-407 367,4	-407 367,4	-407 367,4
Налог на имущество		-36 598,76	-28 837,52	-21 076,28
Налогооблагаемая прибыль		4 079 999,44	6 866 830,68	10 629 991,92
Налог на прибыль		-815 999,89	-1 373 366,136	-2 125998,384
Чистая прибыль		3 263 999,55	5 493 464,54	8 503 993,536
Сальдо (ЧП + А)		3 671 366,95	5 900 831,94	8 911 360,936
Накопленное сальдо		3 671 366,95	9 572 198,89	18483559,826

Условием финансовой реализуемости проекта является положительное значение сальдо денежного потока. Как видно из таблицы 14, данный проект финансово реализуем.

Далее необходимо оценить экономическую эффективность проекта. Основные показатели, используемые для оценки эффективности – срок окупаемости, чистая текущая стоимость, рентабельность инвестиций и внутренняя норма прибыли.

Ставку дисконтирования предполагается установить на уровне R=20%.

Таблица 16

Расчет чистых денежных поступлений

Показатели	0 год	1 год	2 год	3 год
Инвестиции	-2 218 000	-	-	-
ЧДП	-	3 671 366,95	5 900 831,94	8 911 360,936
Дисконтированные ЧДП	-	3 059 472,38	4 917 359,95	7 426 134,11
Накопленное сальдо	-	841 472,3	5 758 832,33	13 184 966,44

₌

Внутренняя норма рентабельности равна ставке дисконтирования, при которой NPV=0. Она определяется из уравнения:

_{IRR = 0,2 + 10096309,94*(0,5-0,2)/( 10096309,94 + 1903776,7)=55,8%}

Расчет периода окупаемости состоит в определении того срока, который понадобится для возмещения суммы первоначальных инвестиций.

На втором году реализации проекта накопленный доход становится положительным. Для более точных расчетов используется следующее соотношение:

, где

- абсолютная величина;

C+ - положительная величина накопленного сальдо для шага, предшествующего периоду окупаемости;

C- - отрицательная величина накопленного сальдо для шага, предшествующего периоду окупаемости.

(года)

Т.о. период окупаемости проекта составляет 1 года и 2 месяца.

Проект является прибыльным, т.к. чистая текущая стоимость проекта 2 218 000 руб., внутренняя норма доходности 55,8% и рентабельность инвестиций равна 2,01 , т.е. на 1 руб. затрат, проект приносит 2, 01 руб. дохода.