Анализ эффективности использования трудовых ресурсов.

Эффективность использования кадров на предприятии характеризуется показателями производительности труда.

Производительность труда определяется количеством продукции, производимой в единицу рабочего времени, или затратами труда на единицу продукции.

Производительность труда исчисляется через систему показателей выработки и трудоемкости.

Норма выработки определяется по формуле:

Трудоемкость – обратный показатель выработки, выражает затраты рабочего времени на производство единицы продукции. Рассчитывается по формуле:

Для оценки уровня интенсивности использования персонала применяется система обобщающих показателей производительности труда.

Таблица 7.

Показатели эффективности использования трудовых ресурсов

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение	Темп роста, %
1	Прибыль от реализации, тыс. руб.	511,00	556,00	45,00	108,81
2	Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	20831,00	22190,00	1359,00	106,52
3	Среднегодовая численность ППП, чел.	261,00	264,00	3,00	101,15
4	Общее число отработанных человеко- часов	477630,00	465696,00	-11934,00	97,50
5	Отработано дней одним работником за год	244,00	245,00	1,00	100,41
6	Средняя продолжительность рабочего дня, час	7,50	7,20	-0,30	96,00
7	Среднегодовая выработка одного работника, тыс. руб.	79,81	84,05	4,24	105,31
8	Среднедневная выработка одного работника, тыс. руб.	85,37	90,57	5,20	106,09
9	Среднечасовая выработка одного работника, тыс. руб.	0,04	0,05	0,00	100,00
10	Рентабельность продаж, %	2,45	2,51	0,05	102,14
11	Прибыль на одного работника, тыс. руб.	1,96	2,11	0,15	107,57

Выручка = Остатки готовой продукции на н.г.+Стоимость произведенной готовой продукции - Остатки готовой продукции на к.г.

Прибыль от реализации = Выручка – Себестоимость реализованной продукции

*100%

Выручка = Численность работников * Среднегодовая выработка

Выручка’= Выручка(план)= 20831 тыс.руб.

Выручка”= Численность работников (план)*Среднегодовая выработка (факт)= =264*79,81= 21070,44 тыс.руб.

Δ=21070,44-20831= 239,44 тыс.руб.

В результате изменения численности рабочих выручка увеличилась на 239,44 тыс.руб.

Выручка”’= Численность работников (факт)*Среднегодовая выработка (факт)= 22190 тыс.руб.

Δ=22190-21070,44= 1119,56 тыс.руб.

В результате изменения среднегодовой выработки выручка увеличилась на 1119,56 тыс.руб.

Вывод: Увеличение численности производственно – промышленного персонала за год привело к уменьшению общего числа отработанных человеко-часов работниками на 11934. Средняя продолжительность рабочего дня по сравнению с прошлым годом уменьшилась на 0,30. Среднегодовая выработка одного рабочего увеличилась на 4,24.

Анализ использования трудовых ресурсов, рост производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда.

Таблица 8.

Показатели использования фонда заработной платы

№ п/п	Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение	ОВД, %
1	Стоимость реализованной продукции, тыс. руб.	20831,00	22190,00	1359,00	106,52
2	Фонд заработной платы с отчислениями, тыс. руб.	7940,00	8950,00	1010,00	112,72
3	Среднесписочная численность работников, чел.	261,00	264,00	3,00	101,15
4	Производительность труда, тыс. руб.	79,81	84,05	4,24	105,31
5	Среднегодовая зарплата одного работника, тыс. руб.	30,42	33,90	3,48	111,44
6	Прибыль от реализации, тыс. руб.	511,00	556,00	45,00	108,81
7	Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.	20320,00	21634,00	1314,00	106,47
8	Удельный вес зарплаты в себестоимости, %	39,07	41,37	2,30	105,87
9	Прибыль на 1 руб. зарплаты, руб.	0,62	0,60	-0,02	96,42

Стоимость реализованной продукции =Остатки готовой прод. на н.г.+ Стоимость произведенной готовой продукции – Остатки готовой прод. на к.г.

Фонд з/пл с отчислениями=Затраты на опл. тр. + Отчисления на соц.нужды

Прибыль от реализации = Стоимость произведенной готовой продукции – Себестоимость реализованной продукции

*100%

зарплаты

Фонд зарплаты = Численность работников*

Фонд зарплаты’= Фонд зарплаты (план)= 7940 тыс.руб.

Фонд зарплаты ”= Численность работников(факт) * Среднегод.зарпл.1 работника (план)= 264*30,42= 8031,26 тыс.руб.

Δ= 8031,26 -7940= 91,26 тыс.руб.

В результате изменения численности рабочих фонд заработной платы увеличился на 91,26 тыс.руб.

Фонд зарплаты ”’=Численность работников(факт)* Среднегод.зарпл.1 работника (факт)= 264*33,9= 8950 тыс.руб.

Δ=8950-8031,26=918,74 тыс.руб.

В результате изменения среднегодовой зарплаты одного работника фонд заработной платы увеличился на 918,74 тыс.руб.

Вывод: При повышении производительности труда себестоимость продукции уменьшается, т.к. фонд заработной платы уменьшится, следовательно затраты на реализацию продукции уменьшатся и это приведет к снижению себестоимости.

При снижении производительности труда себестоимость продукции увеличится, т.к. фонд заработной платы увеличится, следовательно затраты на реализацию продукции увеличатся и это приведет к повышению себестоимости.

Важнейшим условием повышения эффективности производства является более быстрый рост производительности труда по сравнению с ростом средней заработной платы. Такое соотношение в темпах роста обеспечивает экономию себестоимости продукции по элементу «Оплата труда».

Таблица 9

Анализ соотношения средней заработной платы и производительности труда

№ п/п	Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение, (+,-)	Темп роста, %
1	Выручка (нетто) от продажи продукции (работ, услуг), тыс. руб.	20831,00	22190,00	1359,00	106,52
2	Среднесписочная численность, чел.	261	264	3,00	101,15
3	Производительность труда, тыс.руб.	79,81	84,05	4,24	105,31
4	Общий фонд оплаты труда, тыс.руб.	7940,00	8950,00	1010,00	112,72
5	Средняя заработная плата, тыс.руб.	30,42	33,90	3,48	111,44

Прибыль от продажи = Остатки готовой продукции на н.г. + Стоимость произведенной готовой продукции - Остатки готовой продукции на к.г.

Фонд з/п с отчислениями = Затраты на оплату труда + Отчисления на социальные нужды

∆С/б % = з/п %, где

= 30,42/33,90 = 0,9

= 79,81/84,05 = 0,95

= 5680/20320*100=27,95

∆С/б % = (1 – 0,9/0,95)*27,95 = 1,52

Себестоимость по сравнению с прошлым годом снизилась на 1,52%.

Вывод: Увеличение выручки от продажи привело к увеличению производительности труда на 4,24. Общий фонд оплаты труда увеличился на 1010 тыс. руб. Средняя заработная плата по сравнению с прошлым годом увеличилась на 3,48.