- •1.Определение, сущность налога и сбора
- •2.Основные признаки налога, их характеристика.
- •3.Принципы налогообложения и их характеристика.
- •4.Функции налогов, их взаимосвязь.
- •5.Понятие налоговой политики, ее виды и задачи.
- •6. Элементы налога, их определение и характеристика.
- •7. Субъект налога (определение, виды). Примеры налогов.
- •8.Объект налога (определение, виды). Примеры налогов.
- •9. Налоговая ставка (определение, классификация). Примеры налогов.
- •10.Срок уплаты налога (определение, виды). Примеры налогов.
- •11.Классификация налогов. Примеры налогов.
- •12.Способы взимания налогов. Способы уплаты налогов. Примеры налогов.
- •13.Порядок и методы исчисления налога. Примеры налогов.
- •14.Налоговая льгота (определение, назначение). Основания для предоставления налоговых льгот. Примеры налогов.
- •15.Состав и структура налоговой системы рф.
- •16. Особенности современной налоговой системы рф.
- •18. Управление налоговой системой рф: органы управления, их функции и задачи.
- •19. Налоговые доходы бюджетной системы рф.
- •20.Федеральные налоги и сборы в рф (определение, перечень налогов, характеристика).
- •21. Региональные налоги и сборы в рф (определение, перечень налогов, характеристика).
- •22.Местные налоги и сборы в рф (определение, перечень налогов, характеристика).
- •23. Особенности налогообложения субъектов малого бизнеса в рф.
- •24.Налог на прибыль организаций в рф.
- •25. Налог на доходы физических лиц в рф
- •26. Налог на добавленную стоимость в рф
- •27. Налог на имущество организаций
- •28. Налогообложение природопользования в рф
- •29. Упрощенная система налогообложения в рф
- •30. Система налогообложения вмененного дохода в рф.
- •31. Состав и структура налогового законодательства рф
- •32. Участники отношений, регулируемых налоговым законодательством в рф
- •36. Обязанности налоговых органов в рф.
- •37. Налоговое прогнозирование в рф (определение, виды, участники).
- •38. Сущность и этапы налогового планирования на предприятии.
- •39. Налоговые правонарушения (определение, субъекты, состав нарушений).
- •40. Виды ответственности за совершение налоговых правонарушений в рф
- •41. Формы и методы проведения налогового контроля в рф
20.Федеральные налоги и сборы в рф (определение, перечень налогов, характеристика).
Федеральные налоги и сборы
Федеральные налоги и сборы обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации. Отдельные виды федеральных налогов могут быть отменены при использовании специальных налоговых режимов.
Налог на добавленную стоимость - НДС - является косвенным налогом и представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, рассчитывается как разница между суммой налога, выставленной покупателям, которая отражается в книге продаж, и суммой налога, предъявленной поставщиками, отраженной в книге покупок.
Налог на доходы физических лиц - НДФЛ - основной вид прямых налогов, рассчитываемый как процент от совокупного дохода физических лиц, уменьшенного на сумму установленных законодательством вычетов. Исчисление и уплата налога, а также составление налоговой декларации по НДФЛ осуществляется работодателями, у которых налогоплательщики (физические лица) получили доходы, в остальных случаях - самими налогоплательщиками.
Налог на прибыль организаций представляет собой процент от прибыли - разницы сумм доходов организации и сумм понесенных ей расходов. Является прямым налогом. Уплата налога на прибыль осуществляется посредством авансовых платежей на основании налоговой декларации. Ставка налога составляет 20%.
Акцизы - это вид косвенных налогов, устанавливаемых внутри страны в основном на предметы массового потребления (алкогольная и табачная продукция, автомобили, топливо и др.), а также на коммунальные, транспортные и другие услуги. Акциз включается в цену товаров или услуг. Ставки акцизов устанавливаются отдельно для каждого вида подакцизных товаров.
Государственная пошлина - это сбор, взимаемый с юридических и физических лиц при их обращении в государственные или иные органы, или к должностным лицам за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий: выдачи документов или их копий, разрешений, лицензий. Размер пошлины зависит от вида совершаемых юридически значимых действий. Обычно уплата госпошлины производится до их совершения.
Налог на добычу полезных ископаемых - НДПИ. Полезным ископаемым является продукция горнодобывающей промышленности и разработки карьеров, содержащаяся в фактически добытом из недр минеральном сырье. Оценка стоимости добытых полезных ископаемых определяется налогоплательщиком самостоятельно на основании цен их реализации либо их расчетной стоимости.
Водный налог. Налогоплательщиками водного налога признаются организации и физические лица, осуществляющие специальное или особое водопользование в соответствии с законодательством РФ: забор воды из водных объектов, использование акватории водных объектов, использование водных объектов для целей гидроэнергетики, использование водных объектов для целей сплава древесины.
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов уплачивают лица, имеющие лицензию или разрешение на добычу указанных объектов. Уплачиваются при получении лицензии, либо в течение срока действия разрешения на добычу.