31. Страховые резервы: понятие, виды, состав.

В соответствии с законом «Об организации страхового дела в РФ» страховщики обязаны формировать страховые резервы из полученных взносов в порядке и на условиях, определенных соответствующими нормативными документами.

Чем различаются понятия «Страховой фонд» и «Страховой резерв»?

Страховой фонд – это сумма взносов, уплаченных страхователями за определенный период времени. Страховые резервы – это средства, зарезервированные для будущих отложенных выплат. Величина страховых резервов отражает размер невыполненных страховщиком обязательств на конкретную дату. Страховые резервы – это временно свободные специальные оборотные ресурсы, которые не являются доходами страховщика, но рассматриваются им как инвестиционный ресурс.

Страховые резервы в соответствии с требованиями страхового законодательства подразделяются на два вида:

1 – резервы по страхованию жизни (математические резервы);

2– резервы по видам страхования иным, чем страхование жизни (технические или рисковые резервы);

Резервы по страхованию жизни предназначены для страховых выплат в случаях:

- дожития до определенного срока или возрасти;

- смерти застрахованного лица;

- наступления срока выплаты ренты, пенсий и т.д.

Договоры страхования жизни обычно заключаются на длительное время и обеспечивают эквивалентность отношений страхователя и страховщика. Резервы по страхованию жизни достигают очень крупных размеров. Поскольку заранее известны сроки поступления взносов и выплат, страховщики держат почти всю сумму резерва в неликвидном состоянии, в виде активов, за исключением некоторой ее части, которая используется для выплаты выкупных сумм или выдачи ссуд.

В настоящее время нет общих правил формирования резервов по страхованию жизни. Страховщики сами разрабатывают положения о формировании и использовании страховых резервов, которые согласуются с государственной службой стразового надзора. Базой для расчета этого вида резервов служит страховая нетто-премия по заключенным договорам страхования жизни.

Состав, назначение и методы расчета технических резервов установлены Правилами формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, утвержденными приказом Минфина России 11июня 2002 года. В соответствии с правилами страховщики формируют обязательные и дополнительные технические резервы.

Обязательные технические резервы включают:

1 – резерв незаработанной премии (РНП) - эта часть начисленной страховой премии по договору, относящаяся к периоду действия договора, выходящему за пределы отчетного периода

2.- резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ) - образуется для исполнения обязательств по договорам, неисполненным или исполненным не полностью на отчетную дату, но претензии по которым получены в отчетный период. Такая ситуация возникает при длительном процессе урегулирования претензий и определения ущерба в страховании строительно-монтажных, морских рисков, в страховании ответственности и т.д.

3.- резерв происшедших, но незаявленных убытков (РПНУ) - предназначен для выполнения обязательств в связи со страховыми случаями, которые произошли в течении отчетного периода, но о факте наступления которых страховщику не было заявлено в установленном порядке на отчетную дату. Такая ситуация возможна, когда страхователь не мог известить страховщика вовремя о страховом случае по объективным причинам – лежал в больнице, находился в командировке и т.д.

Дополнительные технические резервы включают:

- стабилизационный резерв (СР) - – создается для покрытия чрезвычайного ущерба, явившегося следствием непреодолимой силы или крупномасштабной аварии, а также для компенсации расходов, если фактический уровень убыточности страховых операций больше планового.

- иные страховые резервы.