9. Какова структура расходов страховой компании?

Расходы страховой организации есть затраты, которые несет страховая организация при осуществлении своей уставной деятельности. Все расходы страховщика могут быть классифицированы по разным признакам:

- отношение к основной деятельности, т. е. отношение к страховым операциям,-- но этому признаку все расходы можно разделить на две большие группы -- связанные с осуществлением страховых операций и непосредственно не связанные со страховой деятельно-стью:

- целевое назначение -- по этому признаку различают расходы, обусловленные, например, подготовкой и заключением договора (затраты по разработке новых условий, по привлечению новых клиентов, по оценке рисков и т. д.), ведением договора (затраты но формированию, ведению страховых резервов, осуществлению страховых выплат, по перестрахованию и инвестициям), административно-хо-зяйственной деятельностью (например, административные расходы, арендную плату) и т. п.;

- время осуществления -- по этому признаку все расходы, связанные с проведением страховых операций, делятся на три группы: (1) осуществляемые до заключения договора страхования; (2) имеющие место в процессе ведения договора, в том числе при его заключении; (3) возникающие при наступлении страхового случая или либо при окончании договора, либо по истечении срока страхования.

По признаку «время осуществления» расходы могут делиться также на единовременные и текущие.

Расходы страховщика формируют себестоимость страховой услуги, которая учитывается при определении финансового результата и базы налогообложения. Отнесение затрат на себестоимость страховой услуги регулируется общими и отраслевыми нормативными актами.

Специфика страхового бизнеса обусловливает необходимость рассмотрения планируемой и фактической себестоимости. Под планируемой (расчетной). понимают себестоимость страховой услуги, за-кладываемую в страховой тариф и представленную в виде его структурных элементов -- нетто-премии и нагрузки. Под фактической понимают себестоимость, реально складывающуюся по результатам прохождения договоров страхования, зависящую от реальной убыточности страховой суммы, экономии или перерасхода средств на административно-хозяйственные цели, включая оплату труда работников, и т. п. Состав затрат, относимых на себестоимость, специально уточняется также для определения налогооблагаемой базы.

10. Дайте классификацию расходов страховых организаций.

Расходы страховой компании можно классифицировать по разным признакам:

1) по времени осуществления (последовательности финансирования);

2) по отношению к основной деятельности (связи со страховыми операциями);

3) по целевому назначению (содержанию проводимых операций).

По времени осуществления расходы страховой компании подразделяются следующим образом: • расходы, предваряющие заключение договора страхования; • расходы страховой компании, осуществляемые при заключении и в процессе ведения (в течение действия) договора; • расходы страховщика при наступлении страхового случая (окончание договора или истечение срока страхования); • расходы страховой компании, не имеющие непосредственной связи со страховой деятельностью;

• текущие расходы страховой компании.

До заключения договора, т.е. до момента продажи страхового

продукта, страховая компания несет расходы: • по рекламе;

• на продвижение товара на рынке;

• на подготовку договоров (разработку условий, расчет тарифов, выпуск бланков);

• на оплату работы экспертов по оценке риска;

• на финансирование консультационных работ и др.

Заключение договора (андеррайтинг), его ведение и исполнение сопровождаются наиболее значительными расходами страховой компании — это

оплата труда работников страховой компании:

• по заключению договора (сделки);

• по сбору страховых премий (инкассации);

• по обслуживанию страхователей — клиентов компании. К этой группе относятся расходы страховой компании на выплату комиссионного

вознаграждения агентам (посредникам), оплату труда сотрудников

по обработке договоров, а также расходы на ведение договоров

(например, транспортные расходы агентов).

Основной статьей расходов страховой компании по исполнению договора страхования является выплата страхового возмещения (обеспечения) или финансирование убытка. В эту группу включаются расходы о урегулированию ущерба (оплата услуг спасателей, экспертов). По отношению к основной деятельности (связи со страховыми операциями) расходы подразделяются на две большие группы:

а) расходы страховой компании, связанные с осуществлением страховых операции;

б) расходы страховой компании, не имеющие непосредственного отношения к страховой деятельности. Расходы по страховым операциям представлены статьям отражающими содержание страховой защиты:

• выплаты страховщика по страховому событию (суммы стр. хового возмещения (обеспечения));

• отчисления в страховые резервы. Эти средства предназначе ны для исполнения обязательств по договорам страхован и в будущем. Страховая компания может также образовывать резервы для финансирования предупредительных мeponpиятий.

При проведении операций по перестрахованию страховщик также несет расходы:

• на перечисление взносов по рискам, переданным в перс-страхование;

• на возмещение доли убытков по рискам, принятым в пере страхование;

• на оплату комиссионного вознаграждения и тантьемы.

Инвестиционная деятельность страховых компаний сопровождается определенными расходами страховой компании, не имеющими непосредственного отношения к основной деятельности.

. Расходы на ведение дела, необходимые для осуществления страховых операций:

• комиссионные брокерские вознаграждения;

• оплата услуг экспертов, сюрвейеров, медицинских учреж дений;

• оплата услуг по предоставлению статистических данных и т.п.

По целевому назначению (содержанию проводимых операций) возможно подразделение на расходы страховой компании, обусловленные подготовкой и заключением договора страхования, его исполнением, расходами , опосредующими ведение договора страхования.

К расходам по подготовке и заключению договора страхования относятся оплата разработки новых условий, расходы страховой компании на привлечение новых клиентов (аквизиционные расходы), комиссионные вознаграждения, оплата услуг по оценке рисков и другие предварительные расходы страховой компании, выполнение договора страхования обеспечивается созданием резервов и осуществлением выплат по страховым случаям, включая расходы по перестрахованию и инвестициям

К расходам страховой компании, включаемым в себе стоимость оказываемых страховщиками страховых услуг, и иным расходам страховой компании, учитываемым при расчете налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль, относятся:

• возмещение доли страховых выплат по договорам, принятия тым в перестрахование;

• комиссионные вознаграждения и тантьемы, уплаченные по договорам перестрахования;

• расходы страховой компании на ведение дела;

• комиссионные вознаграждения агентам, возмещение транс портных расходов;

• оплата сторонних услуг, включая оплату консультационных и информационных услуг, аудиторских заключений;

• расходы страховой компаниина рекламу, подготовку и переподготовку кадров

• расходы страховой компании на подготовку бланков;

• расходы страховой компании на публикацию годового бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках;

• расходы страховой компании на аренду основных фондов;

• другие расходы страховой компании, связанные со страховой деятельностью.

В зависимости от вида деятельности расходы страховых организаций можно разделить на три группы:

• расходы, связанные с операциями по страхованию жизни включают в себя страховые выплаты по договорам страхования жизни с учетом операций перестрахования, пополнение резерва по страхованию жизни, расходы по инвестициям страховых резервов по страхованию жизни, расходы на ведение дела по страхованию жизни;

• расходы, связанные с операциями по страхованию иному, чем страхование жизни включают в себя страховые выплаты по договорам страхования иного, чем страхование жизни с учетом операций перестрахования, пополнение страховых резервов, расходы на ведение дела по страхованию иному, чем страхование жизни;

• к прочим расходам относятся расходы по инвестициям кроме страховых резервов по страхованию жизни, управленческие расходы, операционные и внереализационные расходы.