2.2.3 Анализ финансовых результатов деятельности банка

Без грамотного анализа результатов финансовой банковской деятельности и выявления факторов, влияющих на эту деятельность невозможно повысить уровень получаемой прибыли и рентабельности. Величина достигнутых банком финансовых результатов является отражением всего комплекса внешних и внутренних факторов, воздействующих на нее, в числе которых: географическое расположение банка, наличие в зоне его обслуживания достаточной клиентской базы, уровень конкуренции, степень развития финансовых рынков, социально-политическая ситуация в регионе, наличие государственной поддержки и других факторов, находящихся, как правило, вне сферы влияния банка на них. 

Анализ финансовых результатов деятельности банка производится на основании расчета следующих коэффициентов:

- общий уровень рентабельности банка;

- норма прибыли активов;

- рентабельность уставного фонда;

- рентабельность затрат (чист приб./затраты);

- чистая процентная маржа ( (процентные дох. – процентные расх.) / активы);

- прочий операционный доход к общим доходам банка [1].

Рассмотрим и рассчитаем каждый из них.

Общий уровень рентабельности банка  позволяет оценить общую прибыльность банка, а также прибыль, приходящуюся на 1 руб. дохода (доля прибыли в доходах). Он рассчитывается по формуле:

R_общ = Прибыль *100% / Доходы банка (9)

Доходы банка и его расходы берем для расчета показателей из аудиторского заключения об отчетности Россельхозбанка независимого аудитора в 2010 году.

R_общ 2009 = 928066,00*100 % / 110548000,00 = 0,84%

R_общ 2010 = 1013712,00 *100% / 118336310,00 0,86 = %

Доля прибыли в доходах в 2009 году составила 0,84%, а в 2010 году увеличилась и составила 0,86%. Значит, на 1 рубль доходов в 2010 году стало приходиться 86 копеек прибыли. Это положительная тельная тенденция, т.к. увеличиласьилась рентабельность банка, прибыль, приходящаяся на рубль доходов, и в целом эффективность и результативность работы банка.

Также достаточно важный показатель - норма прибыли активов. Прибыльность активов (Па) – это отношение чистой прибыли после налогообложения к общей стоимости активов, выраженное в процентах. Высокое значение данного соотношения свидетельствует об эффективной работе банка, высоких доходах от активов и незначительных неразумных расходах. Низкая норма прибыли может быть результатом консервативной кредитной и инвестиционной политики или чрезмерных операционных расходов.

Па = Чистая прибыль * 100% / Активы (10)

Па 2009 = 928066,00*100% / 950569878,00 = 0,36 %

Па 2010 = 1013712,00 *100% / 1031276644,00 = 0,38%

Итак, норма прибыли активов в 2010 году по сравнению с 2009 увеличилась с 0,36 % до 0,38 %. Приведенные расчеты свидетельствуют о повышении эффективности работы банка, что отразилось на повышении прибыльности активов. Чистая прибыль на 1 рубль, вложенный в активы, увеличилась с 36 до 38 копеек.

Рентабельность уставного фонда характеризует эффективность использования уставного капитала и показывает, сколько чистой прибыли приходится на рубль уставного капитала:

Rуф = Чистая прибыль*100% / Уставный фонд (11)

Rуф 2009 = 928066,00*100% / 106223000,00 = 0,87%

Rуф 2010 = 1013712,00*100% / 108048000,00 = 0,94%

Рентабельность уставного фонда за рассматриваемый период повысилась с 0,87 до 0,94. Это говорит об улучшении положения банка, так как величина чистой прибыли на 1 руб. уставного капитала увеличивается с 87 до 94 копеек.

Рентабельность затрат показывает сколько предприятие (организация) имеет прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции. Этот показатель может рассчитываться как в целом по предприятию, так и по его отдельным подразделениям. Рассчитывается рентабельность затрат следующим образом:

Rз = Чистая прибыль*100% / Затраты (12)

Rз 2009 = 928066,00*100% / 109695610,00= 0,85%

Rз 2010 = 1013712,00*100% / 99053980,00 = 1,02%

Рентабельность затрат банка, как можно увидеть, увеличивается. В 2010 году она превышает затраты (т.е. на один рубль затрат приходится 1 руб 2 коп. чистой прибыли). Это говорит о повышении эффективности деятельности банка. Основными путями повышения рентабельности затрат являются снижение затрат на единицу или на один рубль продукции, улучшение использования ресурсов.

Чистая процентная маржа - один из ключевых показателей деятельности банка, отражающий эффективность проводимых банком активных операций. Чистая процентная маржа - показатель прибыльности банка - разница между средней процентной ставкой, получаемой по кредитам и инвестициям, и средней ставкой, уплачиваемой по обязательствам и капиталу. ЧПМ показывает, насколько доходы от активных операций способны перекрывать расходы по пассивным операциям. Оптимальное значение 1,0 – 3,0 %.

ЧПМ = (Процентные дох. – Процентные расх.)*100% / Активы (13)

ЧПМ 2009 = (102352558,00 – 69108236,00) *100% / 950569878,00 = 3,50%

ЧПМ 2010 = (112222442,00 – 62404008,00)*100% / 1031276644,00 = 4,83%

Значение ЧПМ в 2009-2010 году немного превышает оптимальное значение. На конец 2010 года величина показателя немного увеличилась и еще более отдалилась от рекомендуемого значения. Процентный доход, получаемый от использования активов в 2010 году, составляет 4,83 % от их стоимости.

Последним показателем, способствующим оценке финансовых результатов деятельности банка, является отношение прочего операционного дохода к общим доходам банка. Данный показатель показывает долю прочих операционных доходов в общих доходах банка.

К = Прочий операционный доход *100% / Доходы банка (14)

К 2009 = 699845,00 *100% / 110548000,00 = 0,63%

К 2010 = 593749,00 *100% / 118336310,00 = 0,50%

В 2010 году прочий операционный доход составил 0,50% общих доходов, а в 2009 – 0,63%. Доля прочих операционных доходов в общих снизилась. Это отрицательный момент.