Статьи баланса в отчетном году

Название статьи	01.01	01.02	Изменения
I. Внеоборотные активы
основные средства	11220	11781	561
незавершенное строительство	1382	1050	-332
II. Оборотные активы
запасы	5594	5914	320
НДС	888	977	89
дебиторская задолженность	1326	1075	-251
краткосрочные финансовые вложения	245	223	-22
денежные средства	90	10	-80
ВСЕГО АКТИВОВ	20745	21030	285
III. Капитал и резервы
уставный капитал	270	270	0
добавочный капитал	16631	16631	0
нераспределенная прибыль	706	945	239
IV. Долгосрочные обязательства
займы и кредиты	210	430	220
V. Краткосрочные обязательства
займы и кредиты	1015	1220	205
кредиторская задолженность	1861	1449	-412
задолженность по выплате дивидендов	52	85	33
ВСЕГО ПАССИВОВ	20745	21030	285

ЧДП по основной деятельности = -331

ЧДП по инвестиционной деятельности = -229

ЧДП по финансовой деятельности = 480

ЧДП за период = -80

Вывод: за отчетный период предприятие не обеспечило приток денежных средств от основной деятельности, одновременно увеличивая остаток денежных средств по инвестиционной деятельности, что вызвало необходимость привлечения долгосрочных кредитов и займов для нивелирования отрицательного ЧДП по основной и инвестиционной деятельности.

Прогноз движения денежных средств позволяет выявить излишек (недостаток) денежных средств в прогнозируемом периоде.

Пример: ИП начинает свое дело с 01.01.г. Собственный капитал 75000 руб., заемный капитал 100000 руб. Немедленно он должен выплатить 30000 руб. за ремонт здания, покупка оборудования 90000 руб., автомобиль 50000 руб. Прочие расходы в первый месяц 2000 руб., в дальнейшем в месяц на прочие расходы 2000 руб., на з/п 20000 руб. Сырье закупается в кредит и оплачивается через месяц после получения. 01 – 18000, 02 – 13000, 03 – 16000, 04 – 16000, 05 – 18000 руб. В апреле он собирается приобрести оборудование на 20000 руб. Производство продукции: 01 – 2000, 02 – 2500, 03 – 2500, 04 – 2500, 05 – 3000 единиц. Он планирует, что 50% изделий продаются по 20 руб. и денежные средства будет получать через месяц после сбыта, 50% - по 22 руб. – деньги приходят через 2 месяца. Расходы на рекламу 2000 руб. первые 3 месяца. Кредит погашается равными долями в течение 2-х лет, процентная ставка 2% в месяц от фактической суммы основного долга. Налоги 3000 руб. в месяц.