- •1. Экономическая сущность налогов и сборов. Функции налогов
- •2.Классификация налогов по видам и признакам
- •3. Основные принципы налогообложения
- •4. Понятие налоговой системы. Характеристика элементов в налоговой системе
- •5)Принципы построения налоговой системы
- •7) Законодательство и нормативно-правовые акты о налогах и сборах
- •8) Структура, функции и задачи налоговых органов
- •10. Ответственность налогоплательщиков за налоговые правонарушения. Ответственность налогоплательщиков
- •11. Налоговые ставки и налоговые льготы.
- •Статья 395. Налоговые льготы
- •12.Плательщики налога на прибыль. Объект налогооблажения, ставки.
- •Ставки налогов в 2012 году в России.
- •Ставка ндс (Налога на добавленную стоимость) в 2012 году.
- •Ставка налога на прибыль в 2012 году.
- •Ставка налога на доходы физических лиц в 2012 году.
- •Ставки налогов в 2012 году при применении специальных налоговых режимов:
- •19. Амортизируемое имущество по налогу на прибыль. Порядок определение стоймости амортизируемого имущества.
- •20. Классификация основных средств по амортизационным группам. Методы и порядок расчета сумм амортизации.
- •Статья 324 нк рф - Порядок ведения налогового учета расходов на ремонт основных средств
- •Расходы не учитываемые в целях налогообложения по налогу на прибыль. Статья 270 нк рф - Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
- •Налоговая база по налогу на прибыль. Перенос убытков на будущее. Налоговый и отчетный периоды. Налоговая база по налогу на прибыль.
- •Плательщики налога на прибыль разделяются на две группы:
- •Прибылью признается:
- •Перенос убытков на будущее
- •Общий порядок переноса убытков
- •Сроки хранения документов
- •Перенос убытков при реорганизации
- •Переход на усн
- •Ставка 0 процентов
- •Деятельность обслуживающих производств и хозяйств
- •Налоговый и отчетный периоды. Отчетный период
- •Налогоплательщики, производящие выплаты физическим лицам
- •Налогоплательщики, не производящие выплаты и вознаграждения физическим лицам
- •Налоговый период
- •Налогоплательщики, производящие выплаты физическим лицам
- •Налогоплательщики, не производящие выплаты и вознаграждения физическим лицам
- •Особенности определения налогового периода для организаций
- •Для индивидуальных предпринимателей, производящих выплаты физическим лицам
- •Для налогоплательщиков, не производящих выплаты физическим лицам
- •Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Сроки и порядок уплаты по налогу на прибыль. Статья 286. Порядок исчисления налога и авансовых платежей
- •Сроки и порядок уплаты по налогу на прибыль.
- •Налоговая декларация по налогу на прибыль, налоговый учет.
- •Налоговый учет Налоговый учет (Ст. 313 нк)
- •1) Прямые;
- •2) Косвенные.
- •32) Расчетная база, порядок исчисления и уплаты страховых взносов
- •33.Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами
- •35.Тарифы страховых взносов в государственные внебюджетные фонды (на 2012 год)
- •36.Порядок исчисления и уплаты страховых взносов
- •Объект налогообложения ндс
- •39.Операции, не подлежащие налогообложению ндс
- •Налоговый период
- •Статья 357 нк рф - Налогоплательщики
- •Статья 358 нк рф - Объект налогообложения
- •Статья 361 нк рф - Налоговые ставки
- •Статья 362 нк рф - Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу
- •47. Глава 25.3. Государственная пошлина
- •53) Доходы в виде материальной выгоды, включаемые в налоговую базу налога на доходы физических лиц.
- •Глава 23, Статья 212. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды
- •54) Доходы физических лиц,не подлежащие налогооблажению:налоговый период.
- •55) Стандартные налоговые вычеты при налогооблажению:налоговый период.
- •Глава23(налог на доходы физических лиц) статья 218 стандартны налоговые вычеты
- •1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов:
- •56) Социальные налоговые вычеты при налогообложении доходов физических лиц.
- •57.Профессиональные и имущественные вычеты.
- •58. Налоговые ставки на доходы физ. Лиц
- •59.Порядок исчисления ,удержания и уплаты налога ндфл.
- •60.Налоговая декларация по ндфл ,порядок составления и предоставления в налоговый орган.
- •61. Плательщики енвд
- •Порядка исчисления и уплаты енвд
12.Плательщики налога на прибыль. Объект налогооблажения, ставки.
В соответствии со ст. 246 НК РФ, плательщиками налога на прибыль являются:
российские организации;
иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы из источников в РФ.
Освобождаются от уплаты налога на прибыль организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и на уплату единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности.
Налоговым периодом по налогу на прибыль является календарный год. Отчетным периодом может быть месяц или квартал. В течении всего отчетного периода налогоплательщики рассчитывают авансовые платежи.
Авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий отечный период.
Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, уплачивают авансовые платежи не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого произошло исчисление налога.
Статья 38. Объект налогообложения
В пункте 1 данной статьи приведен перечень объектов налогообложения, в который с 1 января 2007 года в соответствии с Федеральным законом 137-ФЗ были внесены изменения. В соответствии с ними к указанному перечню добавлен расход и исключена стоимость реализованных товаров.
Таким образом, объектами налогообложения теперь являются:
- реализация товаров (работ, услуг);
- имущество;
- прибыль;
- доход;
- расход;
- иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику.
Объект налогообложения определяется для каждого налога в соответствии с частью второй НК РФ и с учетом положений комментируемой статьи.
Понятие реализации товаров установлено в статье 39 НК РФ. В соответствии с ней реализацией товаров (работ, услуг) признается соответственно передача на возмездной или на безвозмездной основе права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу.
При определении большинства объектов используются понятия имущества, товара, работы или услуги, пункты 2 - 5 комментируемой статьи дают определение этих понятий для целей налогообложения.
В соответствии со статьей 128 ГК РФ «к объектам гражданских прав относятся вещи, включая деньги и ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права; работы и услуги; информация; результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них (интеллектуальная собственность); нематериальные блага». Но НК РФ (пункт 2 комментируемой статьи) делает извлечение из этого положения, не признавая в целях законодательства о налогах и сборах «имущественные права» в качестве имущества.
Согласно статье 252 НК РФ (Приложение №4) под расходами понимаются обоснованные и документально подтвержденные затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Также, в случаях, предусмотренных пунктом 2 статьи 265 НК РФ (Приложение №4), к расходам относятся убытки, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
Товаром признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации. В целях регулирования отношений, связанных с взиманием таможенных платежей, к товарам относится и иное имущество, определяемое Таможенным кодексом Российской Федерации.
Работой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц.
Услугой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.
Приведенный в комментируемой статье перечень объектов налогообложения не является исчерпывающим, так как к вышеуказанным объектам может относиться иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога.
Ставки см. билет № 11. либо это. Тут проще сказано, но больше. Кому как удобнее.