- •1. Экономическая сущность налогов и сборов. Функции налогов
- •2.Классификация налогов по видам и признакам
- •3. Основные принципы налогообложения
- •4. Понятие налоговой системы. Характеристика элементов в налоговой системе
- •5)Принципы построения налоговой системы
- •7) Законодательство и нормативно-правовые акты о налогах и сборах
- •8) Структура, функции и задачи налоговых органов
- •10. Ответственность налогоплательщиков за налоговые правонарушения. Ответственность налогоплательщиков
- •11. Налоговые ставки и налоговые льготы.
- •Статья 395. Налоговые льготы
- •12.Плательщики налога на прибыль. Объект налогооблажения, ставки.
- •Ставки налогов в 2012 году в России.
- •Ставка ндс (Налога на добавленную стоимость) в 2012 году.
- •Ставка налога на прибыль в 2012 году.
- •Ставка налога на доходы физических лиц в 2012 году.
- •Ставки налогов в 2012 году при применении специальных налоговых режимов:
- •19. Амортизируемое имущество по налогу на прибыль. Порядок определение стоймости амортизируемого имущества.
- •20. Классификация основных средств по амортизационным группам. Методы и порядок расчета сумм амортизации.
- •Статья 324 нк рф - Порядок ведения налогового учета расходов на ремонт основных средств
- •Расходы не учитываемые в целях налогообложения по налогу на прибыль. Статья 270 нк рф - Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
- •Налоговая база по налогу на прибыль. Перенос убытков на будущее. Налоговый и отчетный периоды. Налоговая база по налогу на прибыль.
- •Плательщики налога на прибыль разделяются на две группы:
- •Прибылью признается:
- •Перенос убытков на будущее
- •Общий порядок переноса убытков
- •Сроки хранения документов
- •Перенос убытков при реорганизации
- •Переход на усн
- •Ставка 0 процентов
- •Деятельность обслуживающих производств и хозяйств
- •Налоговый и отчетный периоды. Отчетный период
- •Налогоплательщики, производящие выплаты физическим лицам
- •Налогоплательщики, не производящие выплаты и вознаграждения физическим лицам
- •Налоговый период
- •Налогоплательщики, производящие выплаты физическим лицам
- •Налогоплательщики, не производящие выплаты и вознаграждения физическим лицам
- •Особенности определения налогового периода для организаций
- •Для индивидуальных предпринимателей, производящих выплаты физическим лицам
- •Для налогоплательщиков, не производящих выплаты физическим лицам
- •Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Сроки и порядок уплаты по налогу на прибыль. Статья 286. Порядок исчисления налога и авансовых платежей
- •Сроки и порядок уплаты по налогу на прибыль.
- •Налоговая декларация по налогу на прибыль, налоговый учет.
- •Налоговый учет Налоговый учет (Ст. 313 нк)
- •1) Прямые;
- •2) Косвенные.
- •32) Расчетная база, порядок исчисления и уплаты страховых взносов
- •33.Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами
- •35.Тарифы страховых взносов в государственные внебюджетные фонды (на 2012 год)
- •36.Порядок исчисления и уплаты страховых взносов
- •Объект налогообложения ндс
- •39.Операции, не подлежащие налогообложению ндс
- •Налоговый период
- •Статья 357 нк рф - Налогоплательщики
- •Статья 358 нк рф - Объект налогообложения
- •Статья 361 нк рф - Налоговые ставки
- •Статья 362 нк рф - Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу
- •47. Глава 25.3. Государственная пошлина
- •53) Доходы в виде материальной выгоды, включаемые в налоговую базу налога на доходы физических лиц.
- •Глава 23, Статья 212. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды
- •54) Доходы физических лиц,не подлежащие налогооблажению:налоговый период.
- •55) Стандартные налоговые вычеты при налогооблажению:налоговый период.
- •Глава23(налог на доходы физических лиц) статья 218 стандартны налоговые вычеты
- •1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов:
- •56) Социальные налоговые вычеты при налогообложении доходов физических лиц.
- •57.Профессиональные и имущественные вычеты.
- •58. Налоговые ставки на доходы физ. Лиц
- •59.Порядок исчисления ,удержания и уплаты налога ндфл.
- •60.Налоговая декларация по ндфл ,порядок составления и предоставления в налоговый орган.
- •61. Плательщики енвд
- •Порядка исчисления и уплаты енвд
11. Налоговые ставки и налоговые льготы.
Налоговые ставки установлены статьей 224 Налогового кодекса Российской Федерации.
Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов.
Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов:
стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации;
процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в статье 214.2 Налогового кодекса Российской Федерации;
суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 Налогового кодекса Российской Федерации;
в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения размеров, указанных в статье 214.2.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых:
в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов;
от осуществления трудовой деятельности, указанной в статье 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов;
от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации", в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов.
Налоговая ставка устанавливается в размере 9 процентов в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.
Налоговая ставка устанавливается в размере 9 процентов в отношении доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.
Статья 395. Налоговые льготы
[Налоговый кодекс РФ] [Глава 31] [Статья 395]
Освобождаются от налогообложения:
1) организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций;
2) организации - в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования;
3) утратил силу.
4) религиозные организации - в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения;
5) общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности;
организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг);
учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, - в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;
6) организации народных художественных промыслов - в отношении земельных участков, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов;
7) физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов - в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов;
8) утратил силу.
9) организации - резиденты особой экономической зоны, за исключением организаций, указанных в пункте 11 настоящей статьи, - в отношении земельных участков, расположенных на территории особой экономической зоны, сроком на пять лет с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок;
10) организации, признаваемые управляющими компаниями в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково", - в отношении земельных участков, входящих в состав территории инновационного центра "Сколково" и предоставленных (приобретенных) для непосредственного выполнения возложенных на эти организации функций в соответствии с указанным Федеральным законом;
судостроительные организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны, - в отношении земельных участков, занятых принадлежащими им на праве собственности и используемыми в целях строительства и ремонта судов зданиями, строениями, сооружениями производственного назначения, с даты регистрации таких организаций в качестве резидента особой экономической зоны сроком на десять лет.