- •1. Экономическая сущность налогов и сборов. Функции налогов
- •2.Классификация налогов по видам и признакам
- •3. Основные принципы налогообложения
- •4. Понятие налоговой системы. Характеристика элементов в налоговой системе
- •5)Принципы построения налоговой системы
- •7) Законодательство и нормативно-правовые акты о налогах и сборах
- •8) Структура, функции и задачи налоговых органов
- •10. Ответственность налогоплательщиков за налоговые правонарушения. Ответственность налогоплательщиков
- •11. Налоговые ставки и налоговые льготы.
- •Статья 395. Налоговые льготы
- •12.Плательщики налога на прибыль. Объект налогооблажения, ставки.
- •Ставки налогов в 2012 году в России.
- •Ставка ндс (Налога на добавленную стоимость) в 2012 году.
- •Ставка налога на прибыль в 2012 году.
- •Ставка налога на доходы физических лиц в 2012 году.
- •Ставки налогов в 2012 году при применении специальных налоговых режимов:
- •19. Амортизируемое имущество по налогу на прибыль. Порядок определение стоймости амортизируемого имущества.
- •20. Классификация основных средств по амортизационным группам. Методы и порядок расчета сумм амортизации.
- •Статья 324 нк рф - Порядок ведения налогового учета расходов на ремонт основных средств
- •Расходы не учитываемые в целях налогообложения по налогу на прибыль. Статья 270 нк рф - Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
- •Налоговая база по налогу на прибыль. Перенос убытков на будущее. Налоговый и отчетный периоды. Налоговая база по налогу на прибыль.
- •Плательщики налога на прибыль разделяются на две группы:
- •Прибылью признается:
- •Перенос убытков на будущее
- •Общий порядок переноса убытков
- •Сроки хранения документов
- •Перенос убытков при реорганизации
- •Переход на усн
- •Ставка 0 процентов
- •Деятельность обслуживающих производств и хозяйств
- •Налоговый и отчетный периоды. Отчетный период
- •Налогоплательщики, производящие выплаты физическим лицам
- •Налогоплательщики, не производящие выплаты и вознаграждения физическим лицам
- •Налоговый период
- •Налогоплательщики, производящие выплаты физическим лицам
- •Налогоплательщики, не производящие выплаты и вознаграждения физическим лицам
- •Особенности определения налогового периода для организаций
- •Для индивидуальных предпринимателей, производящих выплаты физическим лицам
- •Для налогоплательщиков, не производящих выплаты физическим лицам
- •Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Сроки и порядок уплаты по налогу на прибыль. Статья 286. Порядок исчисления налога и авансовых платежей
- •Сроки и порядок уплаты по налогу на прибыль.
- •Налоговая декларация по налогу на прибыль, налоговый учет.
- •Налоговый учет Налоговый учет (Ст. 313 нк)
- •1) Прямые;
- •2) Косвенные.
- •32) Расчетная база, порядок исчисления и уплаты страховых взносов
- •33.Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами
- •35.Тарифы страховых взносов в государственные внебюджетные фонды (на 2012 год)
- •36.Порядок исчисления и уплаты страховых взносов
- •Объект налогообложения ндс
- •39.Операции, не подлежащие налогообложению ндс
- •Налоговый период
- •Статья 357 нк рф - Налогоплательщики
- •Статья 358 нк рф - Объект налогообложения
- •Статья 361 нк рф - Налоговые ставки
- •Статья 362 нк рф - Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу
- •47. Глава 25.3. Государственная пошлина
- •53) Доходы в виде материальной выгоды, включаемые в налоговую базу налога на доходы физических лиц.
- •Глава 23, Статья 212. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды
- •54) Доходы физических лиц,не подлежащие налогооблажению:налоговый период.
- •55) Стандартные налоговые вычеты при налогооблажению:налоговый период.
- •Глава23(налог на доходы физических лиц) статья 218 стандартны налоговые вычеты
- •1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов:
- •56) Социальные налоговые вычеты при налогообложении доходов физических лиц.
- •57.Профессиональные и имущественные вычеты.
- •58. Налоговые ставки на доходы физ. Лиц
- •59.Порядок исчисления ,удержания и уплаты налога ндфл.
- •60.Налоговая декларация по ндфл ,порядок составления и предоставления в налоговый орган.
- •61. Плательщики енвд
- •Порядка исчисления и уплаты енвд
60.Налоговая декларация по ндфл ,порядок составления и предоставления в налоговый орган.
Декларация о доходах - официальное документальное заявление налогоплательщика о полученных им за определенный период времени подлежащих налогообложению доходах и распространяющихся на них налоговых скидках и льготах.
Декларация о доходах служит одной из форм установления величины подлежащего уплате налога и контроля за уплатой налогов со стороны налоговой инспекции. Декларация о доходах является основой для обложения доходов предпринимателей, лиц свободных профессий и для взимания дополнительной (прогрессивной) части подоходного налога с граждан, физических лиц.
Составление налоговых деклараций требует много времени и больших усилий налогоплательщика. Составление налоговых деклараций облегчают компьютерные программы, размещенные на сайте «Федеральной налоговой службы». Для этого в левой колонке нужно найти раздел «Программные средства». Программа позволяет заполнить декларацию правильно, даже если гражданин не имеет перед глазами образец заполнения декларации о налоговом вычете. Ведь составление налоговых деклараций с помощью компьютерной программы позволяет автоматически проверить декларацию на наличие несоответствий и грубых ошибок.
Рассмотрим отдельные виды деклараций.
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц - письменное заявление налогоплательщика - физического лица - об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога (п. 1 ст. 80 НК РФ).
Налоговая декларация о доходах в случаях обязательной подачи представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Декларация о доходах состоит из 26 страниц, не считая подтверждающих документов.
Налоговая декларация на доходы физических лиц отражает все полученные физическими лицами в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода.
Предоставление налоговых деклараций осуществляется гражданами через налоговый орган по месту жительства.
Декларация о доходах по форме 3-НДФЛ обязательно должна подаваться теми гражданами – физическими лицами, кто получил доход, с которого не удержан налог, а именно:
при сдаче квартиры в аренду или наем физическим лицам вне зависимости от суммы;
при продаже любого своего имущества вне зависимости от суммы;
при получении дохода от физического лица по гражданско-правовым договорам;
при получении выигрыша в казино, лотерее, тотализаторе, в игровых автоматах;
при получении доходов от источников, находящихся за пределами Российской Федерации;
если гражданин является индивидуальным предпринимателем (ИП, ПБОЮЛ), нотариусом, адвокатом, учредившим адвокатский кабинет.
В некоторых случаях предоставление налоговых деклараций – возможность уменьшить сумму начисленного налога. Заполнив налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и приложив подтверждающие документы о понесенных затратах на обучение или лечение, гражданин вправе претендовать на пересчет НДФЛ с учетом вычетов и на возврат излишне уплаченных сумм налога.
Если гражданин работает, то вне зависимости от формы собственности работодатель -- налоговый агент обязан самостоятельно удержать НДФЛ. В таком случае подача налоговой декларации не обязательна.
Вне зависимости от того, в обязательном или добровольном порядке подается налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц, она составляется на бланке налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, утвержденной приказом Минфина России. Если налоговые вычеты заявлены за прошлые годы, налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц сдается на бланке налоговой декларации, действовавшем в тот период, за который получены доходы.
В приказе, которым утвержден бланк налоговой декларации, указано, на доходы каких периодов они распространяются. Так, за 2008 год отчитываются на бланке налоговой декларации, утвержденный приказом Минфина России от 31.12.2008 № 153н.
Если налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц отправлена по почте, датой ее представления в налоговую инспекцию считается дата отправки.
Налоговая декларация по УСН предоставляется налогоплательщиками УСН в обязательном порядке, независимо от того, подается нулевая налоговая декларация или не нулевая. Сроки представления налоговой декларации по УСН различны для налогоплательщиков – организаций и индивидуальных предпринимателей.
Декларация по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2009 год подается в налоговые органы, а начиная с отчета за 2010 год декларация по пенсионным взносам для лиц, производящих выплаты физическим лицам, или иной отчетный документ, который ее заменит, надо будет представлять в территориальное отделение ПФР.
Коллеги:
Российский налоговый курьер
Московский налоговый курьер
Упрощенка
Вмененка