- •1. Экономическая сущность налогов и сборов. Функции налогов
- •2.Классификация налогов по видам и признакам
- •3. Основные принципы налогообложения
- •4. Понятие налоговой системы. Характеристика элементов в налоговой системе
- •5)Принципы построения налоговой системы
- •7) Законодательство и нормативно-правовые акты о налогах и сборах
- •8) Структура, функции и задачи налоговых органов
- •10. Ответственность налогоплательщиков за налоговые правонарушения. Ответственность налогоплательщиков
- •11. Налоговые ставки и налоговые льготы.
- •Статья 395. Налоговые льготы
- •12.Плательщики налога на прибыль. Объект налогооблажения, ставки.
- •Ставки налогов в 2012 году в России.
- •Ставка ндс (Налога на добавленную стоимость) в 2012 году.
- •Ставка налога на прибыль в 2012 году.
- •Ставка налога на доходы физических лиц в 2012 году.
- •Ставки налогов в 2012 году при применении специальных налоговых режимов:
- •19. Амортизируемое имущество по налогу на прибыль. Порядок определение стоймости амортизируемого имущества.
- •20. Классификация основных средств по амортизационным группам. Методы и порядок расчета сумм амортизации.
- •Статья 324 нк рф - Порядок ведения налогового учета расходов на ремонт основных средств
- •Расходы не учитываемые в целях налогообложения по налогу на прибыль. Статья 270 нк рф - Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
- •Налоговая база по налогу на прибыль. Перенос убытков на будущее. Налоговый и отчетный периоды. Налоговая база по налогу на прибыль.
- •Плательщики налога на прибыль разделяются на две группы:
- •Прибылью признается:
- •Перенос убытков на будущее
- •Общий порядок переноса убытков
- •Сроки хранения документов
- •Перенос убытков при реорганизации
- •Переход на усн
- •Ставка 0 процентов
- •Деятельность обслуживающих производств и хозяйств
- •Налоговый и отчетный периоды. Отчетный период
- •Налогоплательщики, производящие выплаты физическим лицам
- •Налогоплательщики, не производящие выплаты и вознаграждения физическим лицам
- •Налоговый период
- •Налогоплательщики, производящие выплаты физическим лицам
- •Налогоплательщики, не производящие выплаты и вознаграждения физическим лицам
- •Особенности определения налогового периода для организаций
- •Для индивидуальных предпринимателей, производящих выплаты физическим лицам
- •Для налогоплательщиков, не производящих выплаты физическим лицам
- •Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Сроки и порядок уплаты по налогу на прибыль. Статья 286. Порядок исчисления налога и авансовых платежей
- •Сроки и порядок уплаты по налогу на прибыль.
- •Налоговая декларация по налогу на прибыль, налоговый учет.
- •Налоговый учет Налоговый учет (Ст. 313 нк)
- •1) Прямые;
- •2) Косвенные.
- •32) Расчетная база, порядок исчисления и уплаты страховых взносов
- •33.Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами
- •35.Тарифы страховых взносов в государственные внебюджетные фонды (на 2012 год)
- •36.Порядок исчисления и уплаты страховых взносов
- •Объект налогообложения ндс
- •39.Операции, не подлежащие налогообложению ндс
- •Налоговый период
- •Статья 357 нк рф - Налогоплательщики
- •Статья 358 нк рф - Объект налогообложения
- •Статья 361 нк рф - Налоговые ставки
- •Статья 362 нк рф - Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу
- •47. Глава 25.3. Государственная пошлина
- •53) Доходы в виде материальной выгоды, включаемые в налоговую базу налога на доходы физических лиц.
- •Глава 23, Статья 212. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды
- •54) Доходы физических лиц,не подлежащие налогооблажению:налоговый период.
- •55) Стандартные налоговые вычеты при налогооблажению:налоговый период.
- •Глава23(налог на доходы физических лиц) статья 218 стандартны налоговые вычеты
- •1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов:
- •56) Социальные налоговые вычеты при налогообложении доходов физических лиц.
- •57.Профессиональные и имущественные вычеты.
- •58. Налоговые ставки на доходы физ. Лиц
- •59.Порядок исчисления ,удержания и уплаты налога ндфл.
- •60.Налоговая декларация по ндфл ,порядок составления и предоставления в налоговый орган.
- •61. Плательщики енвд
- •Порядка исчисления и уплаты енвд
Ставки налогов в 2012 году в России.
Настоящий текст, представляет собой краткую упрощенную справку по ставкам основных налогов, действующим в России в 2012 году. Текст не претендует на всеохватность и идеальную точность, за которыми следует обращаться напрямую к текстам законов о налогах и сборах.
Следует иметь в виду, что крайне важное значение имеет не только ставка определенного налога, но и объект налогообложения к которому применяется эта ставка.
Ставка ндс (Налога на добавленную стоимость) в 2012 году.
Ставка НДС - 18%. Применяется чаще всего
Ставка НДС на отдельные группы товаров - 10%
Ставка НДС - 0%, в основном экспорт, торговля драгметаллами, космос, точнее смотрите подпункты с 1 по 10, статьи 164 Налогового кодекса РФ В определенных случаях применяются так называемые расчетные ставки
Производная от ставки НДС 10% - рассчитывается как ( 10 / (100+10) ) * 100%
Производная от НДС 18% - рассчитывается как ( 18 / (100 + 18) ) * 100%
Указанные ставки НДС действуют с 01 января 2009 года.
Ставка налога на прибыль в 2012 году.
С 01 января 2009 действует основная ставка налога на прибыль - 20% Из которых 2% зачисляется в федеральный бюджет и 18% зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации. Кроме основной ставки налога на прибыль установлены так называемые специальные ставки
Ставки налога на прибыль на отдельные виды долговых обязательств: 0%, 9%, 15%
Размер налоговой ставки налога на прибыль по доходам, полученным в виде дивидендов - 0%, 9%, 15%
Размер ставки налога на прибыль для иностранных организаций, на доходы не связанные с деятельностью в РФ через постоянные представительства - 10%, 20%
Ставка налога на прибыль для ЦБ РФ 0%
Ставка налога на доходы физических лиц в 2012 году.
Основная ставка НДФЛ в 2012 году - 13%. Применяется для любых доходов, за исключением тех для которых установлены специальные ставки НДФЛ -9%, 15%, 30%, 35%
Ставка НДФЛ 35% применяется для: А) доходов от стоимости выигрышей и призов, в части превышающих установленные размеры Б) доходы от процентов по вкладам в банках, в части превышающих установленные размеры В) суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств, в части превышения установленных размеров
Ставкой НДФЛ 30% облагаются: доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, за исключением доходов, получаемых в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций
Ставка НДФЛ 15% действует в отношении: доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций
Ставка НДФЛ 9% применяется для: А) доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов, физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ Б) доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года