- •Налогообложение банков
- •Введение
- •Глава 1. Налог на добавленную стоимость
- •1.1. Экономическое содержание и значение ндс
- •Налогообложение добавленной стоимости (условный пример) (у.Е.)
- •1.2. Плательщики ндс
- •1.3. Объект обложения
- •1.4. Формирование налогооблагаемой базы по ндс
- •1.5. Ставки ндс
- •1.6. Льготы по ндс
- •Налогообложение при использовании льготы по принципу отсутствия ставки у производителя пр5. (у.Е.)
- •Налогообложение при использовании льготы по принципу отсутствия ставки у производителя пр3 (у.Е.)
- •1.7. Методы исчисления ндс финансово-кредитными учреждениями
- •Возмещение ндс
- •1.8. Порядок и сроки уплаты ндс
- •1.9. Роль ндс в современной налоговой системе
- •Контрольные вопросы
- •1.10. Тест по налогу на добавленную стоимость
- •Ответы на тест по налогу на добавленную стоимость
- •Глава 2. Налог на прибыль банков
- •2.1. Понятие налога на прибыль
- •2.2. Плательщики налога на прибыль
- •2.3. Объект обложения
- •Порядок определения доходов банка
- •Порядок определения расходов банков
- •2.4. Особенности налогообложения резервов банков
- •2.5. Налоговая база и налоговый учет доходов и расходов банка
- •2.6. Ставки налога на прибыль
- •2.7. Сроки уплаты налога и отчетность налогоплательщиков
- •2.8. Налоговое стимулирование инвестиционной деятельности банков
- •Контрольные вопросы
- •2.9. Тест по налогу на прибыль
- •Ответы на тест по налогу на прибыль
- •Глава 3. Налог на имущество банков
- •3.1. Сущность и значение налогообложения имущества банков
- •3.2. Определение субъекта и объекта обложения
- •Объект обложения
- •3.3. Льготы и ставки по налогу на имущество банков
- •Ставки налога на имущество за рубежом
- •Ставки налога на собственность во Франции
- •3.4. Порядок уплаты в бюджет и особенности учета по налогу на имущество финансово-кредитными учреждениями
- •3.5. Основные направления совершенствования налогообложения имущества
- •Контрольные вопросы
- •3.6. Тест по налогу на имущество
- •Ответы на тест по налогу на имущество
- •Глава 4. Единый социальный налог (есн)
- •4.1. Экономическое содержание и плательщики единого социального налога
- •4.2. Объект налогообложения и налоговая база
- •Налоговая база
- •4.3. Льготы по единому социальному налогу
- •4.4. Ставки налога
- •Шкала ставок единого социального налога (взноса)*(5)
- •4.5. Порядок исчисления и уплаты налога
- •Контрольные вопросы
- •4.6. Тест по единому социальному налогу
- •Ответы на тест по единому социальному налогу
- •Глава 5. Транспортный налог
- •5.1. Понятие транспортного налога и его назначение
- •Доходы фонда дорожного хозяйства Саратовской области на 2002 г.*(10)
- •Доходы фонда дорожного хозяйства Саратовской области на 2003 г.*(11)
- •5.2. Плательщики налога и объект налогообложения
- •5.3. Ставки налога
- •Ставки транспортного налога
- •Льготы по транспортному налогу
- •5.4. Порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет
- •Контрольные вопросы
- •Глава 6. Прочие налоги и сборы, уплачиваемые банками
- •6.1. Государственная пошлина
- •Контрольные вопросы
- •6.2. Налог на землю
- •Контрольные вопросы
- •Глава 7. Налогообложение операций коммерческих банков с использованием ценных бумаг
- •7.1. Налогообложение операций купли-продажи ценных бумаг
- •Определение налоговой базы
- •7.2. Налогообложение финансовых инструментов срочных сделок
- •7.3. Налог на операции с ценными бумагами
- •Контрольные вопросы
- •Глава 8. Права, обязанности и ответственность банков в сфере налогообложения
- •Контрольные вопросы
- •Ответы на тесты Ответы на тест по налогу на добавленную стоимость
- •Ответы на тест по налогу на прибыль
- •Ответы на тест по налогу на имущество
- •Ответы на тест по единому социальному налогу
- •Библиография Список литературы
- •Нормативная база
Контрольные вопросы
Каким законодательным актом регламентируются права, обязанности и ответственность коммерческих банков в сфере налогообложения?
Чем обусловлена необходимость налогового контроля?
Существуют ли какие-либо отличительные особенности у коммерческих банков в сфере налоговых прав и обязанностей, и чем это обусловлено?
Назовите основные права коммерческих банков в сфере налогообложения.
Имеют ли коммерческие банки право на получение какой-либо интересующей информации о своих клиентах в налоговых органах?
Охарактеризуйте обязанности коммерческих банков в сфере налогообложения.
Что служит источниками информации при налоговой проверке коммерческих банков?
На основании чего определяется своевременность прохождения платежного поручения?
В каких случаях вводится мораторий на удовлетворение требований кредиторов кредитной организации?
Охарактеризуйте санкции, предусмотренные Налоговым кодексом за налоговые правонарушения. В каком порядке взыскиваются штрафы и пени с коммерческих банков?
Охарактеризуйте роль коммерческих банков в налоговой системе страны.
Ответы на тесты Ответы на тест по налогу на добавленную стоимость
┌───────────────┬───────────────────────────────────────────────────────┐
│ │ Номер ответа │
├───────────────┼──────┬──────┬──────┬──────┬──────┬──────┬──────┬──────┤
│ Номер вопроса │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │
├───────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│ 1 │ │ │ + │ │ │ │ │ │
├───────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│ 2 │ + │ + │ │ + │ │ │ │ │
├───────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│ 3 │ │ + │ │ │ │ │ │ │
├───────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│ 4 │ + │ + │ │ │ │ │ │ │
├───────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│ 5 │ │ + │ │ │ │ │ │ │
├───────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│ 6 │ + │ + │ │ │ + │ │ │ │
├───────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│ 7 │ + │ + │ │ │ │ │ │ │
├───────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│ 8 │ + │ │ + │ │ │ │ │ │
├───────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│ 9 │ │ + │ │ │ │ │ │ │
└───────────────┴──────┴──────┴──────┴──────┴──────┴──────┴──────┴──────┘
Ответы на тест по налогу на прибыль
┌───────────────┬───────────────────────────────────────────────────────┐
│ │ Номер ответа │
├───────────────┼──────┬──────┬──────┬──────┬──────┬──────┬──────┬──────┤
│ Номер вопроса │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │
├───────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│ 1 │ │ + │ │ + │ │ │ │ │
├───────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│ 2 │ │ │ + │ │ │ │ │ │
├───────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│ 3 │ │ + │ │ │ │ │ │ │
├───────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│ 4 │ │ + │ │ │ + │ │ │ │
├───────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│ 5 │ + │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│ 6 │ + │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│ 7 │ + │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│ 8 │ │ │ + │ │ │ │ │ │
├───────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│ 9 │ │ + │ │ │ │ │ │ │
├───────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│ 10 │ │ + │ │ │ │ │ │ │
├───────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│ 11 │ │ │ + │ │ │ │ │ │
└───────────────┴──────┴──────┴──────┴──────┴──────┴──────┴──────┴──────┘