Контрольные вопросы

Дайте сравнительную характеристику понятиям "доход" и "прибыль".

Дайте характеристику основных элементов налога на прибыль.

Является ли Центральный банк плательщиком налога на прибыль?

В чем заключается специфика определения налоговой базы по налогу на прибыль у финансово-кредитных организаций?

Какие виды резервов могут создавать коммерческие банки?

Что является налоговой базой по налогу на прибыль?

Каковы размеры ставок, зачисляемых в бюджеты различных уровней, а также в зависимости от видов дохода и видов деятельности?

Какие изменения по налогу на прибыль произошли в связи с введением в действие гл. 25 НК?

Как группируются доходы и расходы для целей налогообложения прибыли коммерческого банка?

Какие особенности присущи порядку исчисления расходов банка, относимых на издержки банковских услуг, при исчислении налогооблагаемой прибыли?

Какие, по вашему мнению, возможны направления оптимизации налогообложения прибыли коммерческих банков?

Решите задачу.

Банк "Стимул" является одним из учредителей АО "Стимул-Р", и ему принадлежит 150 простых акций данного акционерного общества, выкупленных в установленном порядке. В первом квартале по итогам работы за прошедший год в соответствии с решением общего собрания акционеров АО "Стимул-Р" окончательный размер дивиденда на одну простую акцию был определен в сумме 25 руб. Общая валовая прибыль банка "Стимул" за первый квартал составила 200 тыс. руб. Определите сумму налога на прибыль для коммерческого банка "Стимул".

2.9. Тест по налогу на прибыль

1. Не являются налогоплательщиками по налогу на прибыль:

1) иностранные предприятия;

2) Центральный банк по прибыли, полученной от деятельности, связанной с регулированием денежно-кредитного обращения в стране;

3) Центральный банк по прибыли, полученной от деятельности, не связанной с регулированием денежно-кредитного обращения в стране;

4) организации, являющиеся плательщиками единого сельскохозяйственного налога;

5) Внешторгбанк;

6) бюджетные организации;

7) образовательные учреждения.

2. Расходами банка признаются:

1) обоснованные расходы;

2) документально подтвержденные расходы;

3) обоснованные и документально подтвержденные расходы;

4) экономически оправданные затраты.

3. Доходы и расходы по хозяйственным и другим операциям, относящимся к будущим отчетным периодам, по которым были произведены в текущем отчетном периоде авансовые платежи, учитываются в сумме средств:

1) подлежащих отнесению на расходы текущего отчетного периода;

2) подлежащих отнесению на расходы при наступлении того отчетного периода, к которому они относятся.

4. Какие из указанных расходов не относятся к расходам банка:

1) превышение отрицательной переоценки иностранной валюты над положительной переоценкой;

2) суммы отрицательной переоценки средств в иностранной валюте, поступившие в оплату уставных капиталов кредитных организаций;

3) суммы, уплачиваемые за инкассацию банкнот, монет, чеков и других расчетно-платежных документов;

4) расходы (убытки) от проведения валютных операций, осуществляемых в наличной и безналичной формах;

5) расходы по списанию долгов и ссуд при наличии резерва на возможные потери по ссудам.

5. Суммы отчислений в резервы на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности:

1) включаются в состав внереализационных расходов банка;

2) относятся к банковским расходам;

3) осуществляются за счет прибыли банка.

6. Ставка по налогу на прибыль распределяется между различными уровнями бюджета в следующих пропорциях:

1) в федеральный бюджет - 6,5%, в бюджеты субъектов РФ - 17,5%,

2) в федеральный бюджет - 6%, в бюджеты субъектов РФ - 16%,

3) в федеральный бюджет - 8%, в бюджеты субъектов РФ - 8%,

4) в федеральный бюджет - 16%, в бюджеты субъектов РФ - 14%,

5) в федеральный бюджет - 14%, в бюджеты субъектов РФ - 16%,

6) в федеральный бюджет - 7,5%, в бюджеты субъектов РФ - 14,5%,

7. Доходы, полученные в виде дивидендов от российских организаций, российскими организациями облагаются по ставкам:

1) 6%;

2) 24%;

3) 15%;

4) 35%.

8. Сумма налогов, полученная по доходам в виде дивидендов и процентов по ценным бумагам, подлежит зачислению:

1) в местный бюджет;

2) в региональный бюджет;

3) в федеральный бюджет;

4) распределяется между бюджетами в общепринятой пропорции.

9. Налоговым периодом по налогу на прибыль признается:

1) квартал;

2) год;

3) месяц.

10. Налогоплательщики исчисляют сумму квартального авансового платежа:

1) равными долями в размере 1/3 фактически уплаченного квартального авансового платежа за квартал, предшествующий кварталу, в котором производится уплата ежемесячных авансовых платежей;

2) исходя из ставки налога и фактически полученной прибыли, подлежащей налогообложению и рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания I квартала, полугодия, 9 месяцев и одного года;

3) исходя из ставки налога и фактически полученной прибыли за квартал, предшествующий кварталу, в котором производится уплата квартального авансового платежа.

11. Организации и банки освобождаются от уплаты ежемесячных авансовых платежей, если у них за предыдущие четыре квартала выручка от реализации не превышала в среднем за каждый квартал:

1) 5 млн руб.;

2) 1 млн руб.;

3) 3 млн руб.;

4) 2 млн руб.;

5) 10 млн руб.