3 Формирование плана производства и реализации продукции

План реализации (продаж) определяется на основе анализа спроса на продукцию и производственных возможностей предприятия. При разработке плана реализации необходимо учитывать максимально возможное удовлетворение спроса. Планы производства и реализации продукции разрабатываются в два этапа. На первом этапе определяется проект плана производства (таблица 3), исходя из условия 70% загрузки производственной мощности на этапе освоения новой продукции (1-й год) и нормативной загрузки производственной мощности (90%) в последующие годы. Резерв мощности (10%) предусматривается в связи разным уровнем производительности по операциям технологического процесса.

Таблица 3. Расчет плана производства изделия Б

Показатели	Годы
	1	2	3
Проект плана производства изделия Б, шт.	761	978	978
План производства изделия Б, шт.	760	840	840
План по товарной продукции, тыс. Р	144544,4	185842,8	133190

При технологической специализации цехов резерв производственной мощности существенно больше. На практике при проверке выполнимости плана производства может закладываться большее значение резерва мощности в связи с возможностью возникновения непредвиденных ситуаций (нарушение графика поставок материалов, полуфабрикатов, выход из строя устаревшего оборудования и т.п.).

На втором этапе сопоставляются проект плана производства и прогнозируемый спрос на продукцию. В течение всего планируемого периода (3 года) спрос меньше проекта плана производства, тогда план реализации равен прогнозируемому спросу, а план производства равен плану реализации.

Таблица 4. Движение готовой продукции на складе, шт.

Показатели	Изделие	Годы
		базовый	1	2	3
Остатки готовой продукции на складе на начало года	А	35	175	105	35
	Б	0	0	161	249
Произведено за год	А	697	0	0	0
	Б	0	760	840	840
Реализовано за год	А	557	70	70	35
	Б	0	600	890	950
Остатки готовой продукции на складе на конец года	А	175	105	35	0
	Б	0	161	249	0

После определения плана в натуральном выражении, рассчитываются показатели товарной продукции и выручки от реализации продукции — таблица 5.

Таблица 5 . План реализации.

Плановые показатели	Годы
	1	2	3
Продажи изделия А, шт.	70	70	35
Выручка от реализации изделия А, тыс. Р	12915	12915	6457,5
Продажи изделия Б, шт.	600	890	950
Выручка от реализации изделия Б, тыс. Р	114000	169100	180500
Итого выручка от реализации продукции, тыс. Р	126915	182015	186957,5

Для обеспечения продажи морально устаревшего изделия А была сделана скидка с цены в размере 10 процентов.