1 Задание и исходные данные

Необходимо определить экономическую целесообразность перехода на выпуск нового вида продукции, ориентируясь на показатели рентабельности продукции и производства. Для этого необходимо разработать план работы предприятия на ближайшие 3 года, определить инвестиционные потребности, доходы и расходы, связанные с выпуском и реализацией новой продукции, выявить потребность в заемных источниках финансирования (кредитах), определить чистую прибыль предприятия и показатели эффективности.

Машиностроительное предприятие в течение нескольких лет выпускало изделие А, используя при этом свои производственные мощности на уровне нормативной загрузки. В последние годы в связи с появлением на рынке продукции аналогичного назначения, но с большими возможностями и лучшего качества, спрос на это изделие стал резко сокращаться. Так как объем производства за эти годы не изменился, несмотря на снижение цен, на складе накопились запасы нереализованной продукции. Это привело к сокращению оборачиваемости оборотных средств, уменьшению свободных денежных средств на счетах предприятия, к потребности в дополнительных складских помещениях, снижению конкурентных преимуществ предприятия.

На предприятии принято решение о прекращении с нового (первого) года производства продукции А. Рассматривается вопрос целесообразности освоения выпуска изделия Б. В базовом году были проведены маркетинговые исследования по изделию Б, выполнены научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы. В процессе проведенных исследований выявлен устойчиво растущий спрос на продукцию и соответствие её технического, качественного уровня и цены аналогичным товарам конкурентов.

Дополнительным преимуществом для предприятия является возможность при изготовлении нового изделия максимально полно использовать имеющийся парк оборудования (станков), который использовался для выпуска продукции А. Это существенно уменьшит инвестиционные потребности предприятия, связанные с освоением выпуска новой продукции. Анализ технических и организационных возможностей производства показал, что уже через год после начала выпуска изделия Б возможен выход на нормативный уровень использования производственной мощности по выпуску нового изделия.

Ниже приведена последовательность выполнения расчетов (по структуре соответствующая подразделам расчетной части), необходимые формулы и макеты таблиц, позволяющих уменьшить трудоемкость расчетов и увеличить наглядность информации. Исходные данные, необходимые для выполнения курсового проекта сгруппированы ниже.

Характеристика действующего производства в базовом периоде:

Количество станков по группам оборудования				Производственная площадь, м2
1	2	3	4		цеха	станка
52	65	53	23		3200	15

Нормативная удельная трудоёмкость изделия Б:

Трудоёмкость по группам оборудования, нормо-час/шт.
1	2	3	4
200	190	200	130

Результаты маркетингового исследования спроса на изделие Б:

Плановая цена изделия Б, тыс. Р	Прогнозируемый спрос на изделие Б, шт.
	1 год	2 год	3 год
190	600	890	950

Продажи А за предыдущие годы и свободные денежные средства предприятия на начало базового года:

Цена изделия А, тыс. Р/шт.	Реализация изделия А по годам, шт.			Свободные денежные средства на начало базового года, тыс. Р
	-2	-1	0 (базовый)
205	697	662	557	8000

Расход ресурсов на изготовление одного изделия:

Изделие	Общая по предприятию трудоёмкость изготовления 1 изделия, нормо-час	Норма расхода материалов на 1 изделие, т/шт.	Средняя цена на тонну материала, Р/т	Удельные затраты на покупные полуфабрикаты и комплектующие, тыс. Р/шт.
А	2400	8	5750	36
Б	1400	7,5	5860	35

Стоимостные показатели по группам оборудования:

Показатели	Группы оборудования
	1	2	3	4
Полная первоначальная стоимость одного установленного станка, тыс. Р	250	200	180	220
Цена реализации высвобождаемого станка, тыс. Р	100	70	90	100
Цена нового станка, тыс. Р	260	190	170	210

Наименования показателя	Значение
Годовой действительный фонд времени работы 1-го станка, час	3800
Коэффициент выполнения норм рабочими-сдельщиками	1,1
Нормативный коэффициент использования производственной мощности	0,9
Среднечасовая тарифная ставка основных рабочих, Р/час	6
Затраты на НИОКР и маркетинговые исследования, тыс. Р	5000
Фактический коэффициент оборачиваемости в базовом году	2,75
Плановый коэффициент оборачиваемости во 2 и 3 годах	2,95
Затраты на транспортировку нового оборудования, его монтаж и пусконаладочные работы в процентах от цены	10
Длительность транспортировки нового оборудования, его монтажа и пусконаладочные работы, мес.	3
Затраты на демонтаж оборудования, % от полной стоимости	1,5
Длительность демонтажа, мес.	1
Средний срок службы высвобождаемых станков, лет	8
Транспортно-заготовительные расходы, % от стоимости материалов и полуфабрикатов	2,5
Стимулирующие выплаты (премия по положению), %	30
Компенсирующие выплаты, %	5
Дополнительная заработная плата, % от основной зарплаты	12
Отчисления на социальные нужды, %	26
Постоянные затраты (без амортизации и % по кредиту) % от основной заработной платы основных рабочих в базовом году	200
Стоимость прочих основных фондов (зданий, сооружений и т. д.) в процентах от стоимости оборудования базового года	400
Норма годовых амортизационных отчислений оборудования, %	7,7
Средняя норма годовых амортизационных отчислений прочих основных фондов, %	3
Коммерческие расходы, % от производственной себестоимости	3,5
Коэффициент износа основных фондов на начало базового года	0,5
Ставка налога на имущество, %	2,2
Ставка налога на прибыль, %	20
Проценты по кредиту, %	14
Доля нормируемых оборотных средств в их общей величине	0,7