1.6.1.1. Использование информационных ресурсов о налогоплательщиках в целях целенаправленного отбора налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок

Для целенаправленного отбора налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок используются информационные ресурсы МНС России (внутренние источники), а также информация, получаемая из внешних источников.

К информации из внутренних источников относится информация о налогоплательщиках, полученная налоговыми органами самостоятельно в процессе выполнения ими контрольных функций, в частности, информационные ресурсы по:

учету налогоплательщиков (ЕГРН);

бухгалтерской и налоговой отчетности юридических и физических лиц; сведения о доходах физических лиц;

камеральным и выездным налоговым проверкам;

исполнению обязанности по уплате налогов и сборов;

ККМ; контролю за алкогольной и табачной продукцией; валютному контролю;

программно-информационный комплекс (ПИК) «НДС»; ПИК «Счет-фактура»; ПИК «Однодневки»;

информационные ресурсы из прочих внутренних источников.

К информации из внешних источников относится информация о налогоплательщиках, полученная налоговыми органами в соответствии с действующим законодательством или на основании соглашений по обмену информацией с контролирующими и правоохранительными органами, органами государственной власти и местного самоуправления и т.п., а также иная информация.

К информации о налогоплательщиках, полученной налоговыми органами в соответствии с действующим законодательством или на основании соглашений по обмену информацией, относится информация от:

Минфина России;

Государственного таможенного комитета РФ (ГТК России); Федеральной пограничной службы РФ (ФПС России); Банка России;

регистрационных палат о регистрации индивидуальных предпринимателей без образования юридического лица;

Минюста России и его территориальных органов о регистрации общественных и религиозных организаций;

подразделений паспортно-визовой службы органа внутренних дел Российской Федерации о регистрации физических лиц по месту жительства;

Росземкадастра России и его территориальных органов; Федерального горного и промышленного надзора России и его территориальных органов;

МПР России и его территориальных органов; органов Министерства транспорта Российской Федерации (государственных речных судоходных инспекций, государственных морских торговых портов); Федеральной службы воздушного транспорта России; Государственной инспекции по маломерным судам МПР России, а также других органов (по регистрации отдельных видов имущества: воздушных и морских судов, судов внутреннего плавания);

органов МВД России, а также государственных инспекций по надзору за техническим состоянием самоходных машин и других видов техники Минсельхоза России (по регистрации механических транспортных средств);

нотариусов о нотариальном удостоверении договоров дарения и выдачи свидетельств о праве на наследство;

Пенсионного фонда Российской Федерации и его территориальных органов;

лицензирующих органов о выданных (отозванных, прекративших действие) лицензиях (свидетельствах или иных подобных документов) частным нотариусам, частным детективам и частным охранникам;

органов, осуществляющих регистрацию актов гражданского состояния (о рождении и смерти физических лиц);

БТИ об учете недвижимого имущества, являющегося объектом налогообложения;

Государственной инспекции безопасности дорожного движения (ГИБДД) МВД России (о зарегистрированных транспортных средствах и их владельцах);

государственных органов управлений лесным хозяйством;

территориальных комитетов по земельным ресурсам и землеустройству;

учреждений юстиции, образованных органами исполнительной власти, о государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним;

иных лиц.

К информации о налогоплательщиках, полученной налоговыми органами по запросам, относится информация от:

органов МВД России (включая информацию от подразделений паспортно-визовой службы органа внутренних дел Российской Федерации об утерянных, похищенных паспортах, паспортах умерших лиц);

органов Генпрокуратуры России;

банков (сведения по операциям и счетам организаций и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица);

ФСФО России⁵ и ее территориальных органов (об организациях, признанных банкротами);

организаций МГТС России и Минтранса России (о перевозимых крупных партиях товаров);

Госкомстата России (ныне Росстат);

ФКЦБ России (об организациях, осуществляющих дополнительную эмиссию ценных бумах) (ныне Федеральная служба по финансовым рынкам — ФСФР России);

Фонда социального страхования РФ, Федерального фонда обязательного медицинского страхования и их территориальных фондов;

валютных бирж и торгово-промышленных палат;

Государственной инспекции безопасности дорожного движения (ГИБДД) МВД России (о перевозимых крупных партиях грузов и т.д.);

оптовых баз и организаций (об оптовых покупателях (поставщиках) со значительным объемом полученных (поставленных) товаров);

энерго- и теплоснабжающих организаций, предприятий водоканализационного хозяйства об объемах потребляемой электро- и теплоэнергии, воды, топлива и других видов ресурсов;

лицензирующих органов (о выданных, приостановленных и изъятых лицензиях на различные виды деятельности (на содержание тотализаторов и игорных заведений, организацию и проведение лотерей, на риэлтерскую деятельность; на розничную продажу алкогольной продукции; на перевозки автомобильным транспортом, автосервис, содержание автостоянок; в области обращения драгоценных металлов и драгоценных камней; международной туристической деятельности и т.д.);

товарных бирж (о покупателях, заключивших биржевые сделки на крупные суммы);

лиц, располагающих сведениями о дислокации торговых точек и рынке потребительских услуг;

администраций рынков (сведения об арендаторах торговых мест);

другая информация.

К иной относится информация, поступающая от юридических и физических лиц (письма, жалобы, заявления и т.п.), из средств массовой информации, сети Интернет (рекламные объявления, содержащие сведения о реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) юридическими и физическими лицами; публикации и т.д.).

По результатам работы по сбору и обработке информации о налогоплательщиках формируется досье на каждого налогоплательщика, состоящего на учете в налоговом органе.

Досье налогоплательщика состоит из следующих разделов.