Тема 4. Основные принципы организации безналичных расчетов.

Безналичные денежные обороты играют важную роль, поскольку:

1. Способствуют более рациональной организации денежного оборота.

2. Сокращают расходы, связанные с издержками, за счет сокращения потребности в наличных деньгах.

3. Создает возможность осуществление банковского контроля за обоснованностью платежей и налогового контроля за полнотой учета выручки от реализации.

4. Обеспечивает сохранность денежных средств

5. Способствует ускорению платежей.

К принципам безналичных расчетов относятся:

1. Правовой режим, осуществления расчетов и платежей.

2. Осуществление расчетов по банковским счетам

3. Поддержание ликвидности участников расчетов для обеспечения бесперебойности платежей.

4. Наличие акцепта плательщика на платеж

5. Срочность платежа.

6. Контроль всех участников за правильностью совершения расчетов.

Согласно положению о безналичных расчетах РФ каждое предприятие в праве само выбрать любую из форм безналичных расчетов. К формам безналичных расчетов относятся:

1. Расчеты платежными поручениями

2. Расчет по инкассо

3. Расчеты аккредитивами

4. Расчеты чеками

Следует различать способы безналичных расчетов:

1. Расчеты путем зачета взаимных требований (клиринг).

2. Расчеты авансовыми платежами.

Клиринговые операции классифицируются по двум признакам: по периодичности их проведения и по составу участников.

Расчеты платежными поручениями.

Платежные поручения- распоряжения владельца счета обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом же или другом банке.

Схема расчетов платежных поручений.

Поставщик ¹ ₂ покупатель 3

9 4

Банк поставщика банк покупателя 5

8 6

Ркц 7 Ркц

1 договор

2поступление товара

3 проверка документов

4 документы в банк, оформляется платежное поручение

5 банк проверяет документы

6 списание денежный средств с р/с и они направляются в РКЦ

7 перемещение денежных средств из РКЦ банка покупателя в РКЦ банка поставщика.

8 зачисляются денежные средства на расчетный счет банка поставщика

9 выдается выписка с р/с о движении денежных средств.

Практика использования платежных поручений имеет ряд недостатков:

1. Авансирование на длительный срок приводят к отвлечению средств из хозяйственного оборота.

2. При осуществлении расчетов за счет банковского кредита вызывает дополнительные расходы плательщика.

3. Предоплата не гарантирует выполнение обязательств поставщиком договорных обязательств.

Аккредитивная форма расчета.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению плательщика произвести платежи в пользу получателя средств по предъявленным им документам или предоставлять эти полномочия другому исполняющему банку. Имеются следующие виды аккредитивов:

1. Покрытый или депонированный. Суть его состоит в том, что банк списывает средства с расчетного счета или производит операцию за счет кредита и перечисляет денежные средства в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

2. Непокрытый или гарантированный. При открытии непокрытого аккредитива банк предоставляет право исполняющему банку списывать суммы в переделах аккредитива с корреспондентского счета банка, открытого в исполняющем банке.

3. Отзывной. Может быть изменен /отменен по письменному распоряжению банка плательщика без предварительного согласия получателя средств.

4. Безотзывной. Может быть изменен /отменен только с согласием получателя средств.

Аккредитив может быть открыт для расчетов только с одним получателем средств, а условия оплаты аккредитива должны четко выполняться.

Схема расчетов аккредитивами.

1. Поставщик < –> покупатель. Заключается договор о поставке продукции, выполнении работ оказании услуг.

2. Покупатель –> банк покупателя. Покупатель передает заявление в свой банк на аккредитив и платежное поручение. Банк покупателя: расчетный счет -> выставленный аккредитив.

3. Происходит списание с расчетного счета средств и производится открытие специального счета для контроля аккредитива.

4. Банк покупателя -> банк поставщика. Происходит перечисление денежных средств.

5. Открывается специальный счет в банке поставщика «аккредитив к оплате» и происходит зачисление средств со специального счета на расчетный счет поставщика.

6. Банк поставщика -> поставщик. Банк передает извещение поставщику об открытии аккредитва.

7. Поставщик -> покупатель Производится отгрузка товара

8. Поставщик -> банк поставщика. Поставщик передает документы об отгрузке товаров в свой банк.

9. Банк проверяет правильность документов.

10. Банк поставщика -> банк покупателя. Банк поставщика отправляет в банк покупателя документы на отгрузку товара и документы на аккредитив.

11. Банк покупателя проверяет правильность всех документов.

12. Банк покупателя -> покупатель. Банк поставщика -> поставщик. Выдаются выписки с расчетных счетов каждой из сторон.

Расчеты по ИНКАС

Данные расчеты представляют собой банковскую операцию по средствам которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Расчеты по ИНКАСо осуществляются на основании:

1. Платежных требований, которое может быть с акцептом и без него.

2. Кассового поручения.

В основном платежные требования банком исполняются с акцептом (согласие на платеж). Срок акцепта указывается в платежных документах и составляет не менее 5 дней. Без акцепта плательщикам производятся в случаях установленных законодательством или когда предусмотрено сторонами по договору.

Схема документооборота при ИНКАСовой форме расчета (платежными требованиями с акцептом)

1. Заключение договора.

2. Производится отгрузка товара, оказание услуги.

3. Составляется поставщиком платежное требование и передается в свой банк.

4. Банк поставщика проверяет правильность документов.

5. Банк поставщика передает платежные документы в банк покупателя.

6. Банк покупателя передает покупателю извещение о поступление платежного требования и передает их для акцепта.

7. Покупатель акцептованное платежное требование передает в свой банк.

8. Банк покупателя проверяет правильность документов.

9. Происходит списание средств с расчетного счета покупателя и зачисление на расчетный счет поставщика.

10. Банками выдаются выписки с расчетных счетов.

Расчеты чеками

Чек – это ценная бумага содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку заплатить указанную на нем сумму предъявителю чека, или чекадержателя.

Использование чека в платежном обороте регулируется ГК РФ. При безналичных платежах могут приниматься чеки выпускаемые банком или используются: 1. Клиентами банками; 2. В межбанковских расчетах в рамках корреспондентских отношений.

Основные правила работы с чеком:

1. В качестве плательщика по чеку может быть указан только тот банк где чекодатель имеет средства, которыми он в праве распоряжаться путем выставления чека.

2. Не допускается отзыв чека до истечения срока в течении которого он может быть предъявлен к оплате.

3. Выдача чека не погашает денежное обязательство во исполнение которого он выдан.

4. Чек подлежит оплате при условии предъявления его к оплате в срок установленный законодательством.

5. Банк плательщика обязан удостоверится в подлинности чека а так же в том что предъявитель чека является уполномоченным на то лицом.

6. Лицо оплатившее чек в праве потребовать чтобы ему передали чек с распиской получения платежа.

Данная форма расчетов как никакая другая дает возможность покупателю проверить выполнение условий договора, а поставщику гарантирует оплату товара. Однако, на оплату чеков сумма замораживается на отдельном счете на определенный срок.

Схема документооборота расчетов чеком.

1. Покупатель подает заявление в свой банк о получении чековой книжки.

2. Передается платежное поручение в банк для депонирования денежных средств на отдельном счете.

3. Происходит перечисление денежных средств с расчетного счета на депонент.

4. Банк выдает покупателю чековую книжку.

5. Заключается договор о поставке продукции или оказании услуг.

6. Производится отгрузка продукции

7. покупатель выдает чек уполномоченному на то лицу.

8. Поставщик передает чек в свой банк

9. Банк поставщика передает чек в банк покупателя

10. Списание средств с депонента в оплату чека

11. Выдаются выписки с расчетных счетов