
- •Введение
- •1.3 Норма расхода сырья по видам волокон на 1 дес. Пар колготок приведена в таблице 1.1
- •3 План производства продукции и баланс сырья
- •4.2 Численность работников и фонд заработной платы
- •4.2 Численность работников и фонд заработной платы
- •Статья "Отчисления на социальные нужды" рассчитывается по формуле 5.4
- •5.2 Прибыль, затраты на рубль товарной продукции
- •7.2 Планирование рентабельности производства
- •8. Технико-экономические показатели (тэп) проектируемого предприятия и их анализ
4.2 Численность работников и фонд заработной платы
В данном разделе определяется численность и фонд оплаты труда производственных рабочих по вязальному цеху, рабочих вспомогательных служб цеха, руководителей, специалистов и служащих цехового управления.
Штат основных производственных рабочих определяется по явочному числу на основе количества заправленного оборудования, коэффициента сменности и установленных норм обслуживания.
Норма обслуживания вязальщицы 7 машин. Для помощников мастеров целесообразно принять данные предприятия или типовые нормы обслуживания с тем расчетом, чтобы в зоне обслуживания поммастера находилось целое число рабочих зон вязальщицы.
Всех вспомогательных рабочих трикотажного предприятия можно разделить на следующие группы:
1. В зависимости от места работы:
1.1 Вспомогательные рабочие основных производственных цехов
1.2 Вспомогательные рабочие общефабричных вспомогательных цехов и служб
2. В зависимости от характера выполняемой ими работы, влияющего на их численность:
2.1 Рабочие тех профессий, численность которых зависит от объема производства
2.2 Рабочие, численность которых зависит от количества заправленного оборудования
2.3 Рабочие, численность которых зависит от числа рабочих мест
В соответствии с этой классификацией к первой группе относятся рабочие, занятые на внутрифабричном транспорте, разборке отходов производства, полуфабрикатов, весовщики и приемщики продукции, ко второй – чистильщики, смазчики, заливщики игольно-платинных изделий и другие рабочие по уходу за оборудованием, к третьей – дежурные слесари, электрики, мотористы и другие рабочие, закрепленные за определенными рабочими местами в зависимости от размеров участков, цехов и количества единиц специального оборудования.
Расчет явочного числа рабочих, т. е. числа рабочих мест, осуществляется детально по каждой профессии. В качестве объема работ (Всм) могут быть приняты показатели, соответствующие характеру выполнения работ: для транспортных рабочих – масса перевозимого груза, для уборщиц производственных цехов – размер площади уборки, для контролеров – количество контролируемых изделий и частота контроля (сплошной, выборочный, однократный, многократный) и т. д
4.2 Численность работников и фонд заработной платы
Таблица 4.1 – Расчет численности рабочих вязального цеха
Участки, профессии |
Мз или плановый объем работы в час |
Но или плановая выработка в час |
Явочное число |
|
В 1 смену |
В 2 смены |
|||
2. Вязальный |
|
|
|
|
2.1 Вязальщица |
84 |
8(12) |
9+1 |
18+2 |
2.2 Пом. мастера |
84 |
36(48) |
1+1 |
2+2 |
3. Швейный |
|
|
|
|
3.1 Швея |
1260 |
120 |
10,5 |
21 |
3.2 Инструктор |
− |
− |
− |
1 |
4. Контрольно – учетный |
|
|
|
|
4.1 Контролер ОТК |
1260 |
130 |
10 |
20 |
4.2 Приемщик – учетчик |
1260 |
1500 |
1 |
2 |
Итого основных произв. рабочих (1ая группа) |
|
|
|
68 |
5. Рабочие по содержанию оборудования |
|
|
|
|
5.1 Слесарь |
896 |
150 |
3 |
6 |
5.2 Электрик |
896 |
200 |
2 |
4 |
5.3 Чистильщик |
84 |
|
2 |
4 |
6. Транспортные рабочие |
268,4 |
600 |
1 |
2 |
6.1 Трансп-вщик вязального цеха |
|
|
-
|
-
|
Продолжение таблицы 4.1
6.2 Трансп-вщик п/ф |
|
|
- |
- |
6.3 Трансп-вщик гот. продукции |
|
|
- |
- |
Итого вспомогат. рабочих (2ая группа) |
|
|
|
16 |
7. Склад пряжи |
|
|
|
|
7.1 Приемщик – весовщик |
268,4 |
1500 |
0,179 |
1 |
7.2 Контролер качества пряжи |
268,4 |
150 |
1,789 |
4 |
7.3 Кладовщик |
− |
− |
1 |
2 |
8. Склад гот. продукции |
|
|
|
|
8.1 Кладовщик |
_ |
_ |
1 |
2 |
9. Рабочие по содержанию цеховых помещений - уборщица |
432м2 |
1000 |
0,4 |
1 |
Итого вспомогат. рабочих (3ья группа) |
|
|
|
10 |
Явочное количество основных производственных рабочих рассчитывается по формуле 4.1
(4.1)
где Vусл.ед. – объем ремонтных работ в условных единицах ремонтной сложности, находим по формуле 4.2
(4.2)
где Кусл.ед. – категория ремонтной сложности единицы оборудования (в зависимости от вида оборудования)
Чяв = 896 / 200 = 4 – в день
4 / 2 = 2 – в смену
Расчет количества слесарей – ремонтников производим по формуле 4.3
, где (4.3)
Нремобс – норма обслуживания одного ремонтника в условных единицах (в зависимости от вида оборудования)
Чяв = 896 / 150 = 6 –в день
6 / 2 = 3 – в смену
По группе 1 – основные производственные рабочие – рассчитываем списочное количество рабочих Ксп , используя формулу 4.
,
где (4.4)
Чяв – явочное количество основных производственных рабочих, чел;
а – плановый процент невыходов на работу, %
Фонд основной заработной платы (Фосн) рассчитывается по каждой профессии согласно принятому количеству рабочих (Ч), фонду рабочего времени за год (Т) и часовой заработной платы (Зчi) по формуле 4.5
(4.5)
Для многостаночников – сдельщиков (вязальщиц, операторов мотальных машин, поммастеров) фонд основной заработной платы (Фоснсд) определяется с учетом плановых простоев оборудования (Кро) по формуле 4.6. Оплата этого времени ведется по тарифной ставке повременщика соответствующего i-го разряда (ЧТСповi)
(4.6)
Часовая сдельная оплата труда Зсдч рассчитывается по формуле 4.7
,
(4.7) где ЧТСсд
– часовая тарифная ставка сдельщика;
α1 – доля продукции первого сорта, % ;
Квн – коэффициент выполнения норм выработки;
Пр – планируемый процент премии;
Д – доплаты за отработанное время.
Принятая норма обслуживания Ноф не превышает отраслевую типовую норму Нот, поэтому тарифная ставка сдельщика не корректируется.
Доплата за вечернее время Дв при двухсменной работе определяется по формуле 4.8
,
где (4.8)
Кв – коэффициент доплат к тарифной ставке за вечерние часы (Кв=0,2);
Тв – количество часов работы в вечернее время;
Тс – количество часов работы в сутки (Тс=16 ч.)
Доплата за ночные часы Дн (с 22.00 до 06.00) рассчитывается по формуле 4.9
,
где (4.9)
Кн – коэффициент доплат к тарифной ставке за ночные часы;
Кн=0,75 – для основных производственных рабочих, Кн=0,4 – для вспомогательных;
Тн – количество часов работы в ночное время.
Для рабочих повременщиков расчет часовой оплаты аналогичен, но первая часть зарплаты (Зчповр) представляет собой оплату за отработанное время с учетом премии и рассчитывается по формуле 4.10
,
(4.10)
где ЧТСпов – часовая тарифная ставка повременщика.
Часовую оплату повременщика находим по формуле 4.11
(4.11)
Для рабочих, у которых установлен месячный оклад Зм, фонд основной зарплаты находим по формуле 4.12
(4.12)
Расчет фонда основной зарплаты представлен в таблице 4.2.
Таблица 4.2 Фонд основной заработной платы рабочих повременщиков
Наименование переходов, профессий |
Численность рабочих в 2 смены, чел. |
Отработано в год, чел.-ч. |
Система оплаты |
Часовая тарифная ставка или оклад, р. |
Премия, % |
Часовая оплата труда, р. |
Фонд основной заработной платы за год Фосн, тыс. р. |
Месячная заработная плата 1 рабочего, р. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
1 группа Инструктор Контролер ОТК Приемщик-учетчик |
1 20 2 |
2008 40160 4016 |
Повременно-премиальная |
10000 60,75 54,45 |
50 50 50 |
101,41 90,9 |
180 4072,2 365,1 |
15000 16967,5 15212,5 |
Итого |
23 |
46184 |
|
|
|
|
4617,3 |
47180 |
2 группа Слесарь-ремонтник Электрик Чистильщик Транспортные рабочие |
6 4 4 2 |
12048 8032 8032 4016 |
Повременно-премиальная |
83,21 83,21 71,55 53 |
50
50
50
50 |
124,8 124,8 107,3 79,5 |
1503,6 1002,4 861,8 319,3 |
20883,3 20883,3 17954,2 13304,2 |
Итого |
16 |
32123 |
|
|
|
|
3687,1 |
73025 |
3 группа Приемщик-весовщик Контролер качества пряжи Кладовщик склада пряжи Кладовщик склада готовой продукции Уборщица |
1
4
2
2
1 |
2008
8032
4016
4016
2008 |
Повременно- премиальная |
12000
71,55
12000
12000
5000 |
50
50
50
50
50 |
107,3 |
216
861,8
216
216
90 |
18000
17954,2
18000
18000
7500 |
Итого |
10 |
20080 |
|
|
|
|
1599,8 |
79454,2 |
Вычисляем фонд основной зарплаты за год для остальных рабочих с установленным окладом.
Таблица 4.3 – Фонд ЗП рабочих-сдельщиков вязального производства
№потока, наименование продукции потока |
Плановый выпуск в год, Вi, ед-ц |
Суммарная расценка на изделие, руб |
Прямой фонд зарплаты рабочих – сдельщиков |
1.Вязальщица
2.Пом. Мастера
3.Швея Итого |
569268 63252
316260 316260
632520 |
5,4 8,1
1,2 1,6
3,9 |
4634319,9
772517,2
567832,8
756990
3866847,8
10598507,7 |
ЧТСскор = ЧТСсд * Купл * Кр, (4.13)
,
(4.14)
где Кр =1 – для круглочулочных, кругловязальных, основовязальных машин.
ЧТСскорвяз = 64,8 * 1,5 * 1 = 97,2
ЧТСскорпом.мас = 64,8 * 1,33 * 1= 86,2
ρвяз
=
(4.15)
ρвяз
=
ρвязскор
=
ρпом.мас
=
ρпом.масскор
=
ρшв
=
Фпрсд = ρ * Вi (4.16)
- выпуск вязальщиц : 18 / 20 = 0,9; В = 569268 дес.пар
- выпуск вязальщиц (скорректированный): 2 / 20 = 0,1; В = 63252 дес.пар
- выпуск помощника мастера : 2 / 4 = 0,5; В = 316260 дес.пар
- выпуск помощника мастера ( скорректированный) : 2 / 4 = 0,5;
В = 316260 дес.пар
Фпрсд = (5,4 * 569268 + 8,1 * 63252 + 1,2 * 316260 + 1,6 * 316260 + 632520 *3,9) * 1,5 * 0,9 + (5,4 * 569268 + 8,1 * 63252 + 1,2 * 316260 + 1,6 * 316260 + 632520 * 3,9) * 0,5 * ( 1 – 0,9 ) + 976717,2 = 10598507,7
Рассчитаем доплаты за работу в ночные и вечерние часы по формулам (4.8 ); (4.9)
Дввяз = 0,2 * 64,8 * 6/16 = 4,86
Днвяз = 64,8 * 0,75 * 2/16 = 6,075
Двяз = 18 * 251 * 8 * ( 4,86 + 6,075) = 395234,6
Дввяз.скор = 0,2 * 97,2 * 6/16 = 7,29
Днвяз.скор = 97,2 * 0,75 * 2/16 = 9,11
Двяз.скор = 2 * 251 * 8 * (7,29 + 9,11) = 65862,4
Двпом.мас = 0,2 * 64,8 * 6/16 = 4,86
Днпом.мас = 64,8 * 0,75 * 2/16 = 6,075
Дпом.мас= 2 * 251 * 8 * (4,86 + 6,075) = 43914,9
Двпом.мас.скор = 0,2 * 86,2 * 6/16 = 6,465
Днпом.мас.скор = 86,2 * 0,75 * 2/16 = 8,081
Дпом.мас.скор = 2 * 251 * 8 * ( 6,465 + 8,081) = 58416,7
Двшв = 0,2 * 58,08 * 6/16 = 4,356
Дншв = 58,08 * 0,75 * 2/16 = 5,445
Дшв = 21 * 251 * 8 * ( 4,356 + 5,445) = 413288, 6
Дсумма = 976717,2руб
Для определения общей суммы фонда оплаты труда необходимо рассчитать дополнительную заработную плату (Фдоп), которая принимается в размере 10% от основной заработной платы. Окончательные расчеты фонда оплаты труда (ФОТ) рабочих основного производства оформлены в таблицу 4.4.
Таблица 4.4 – Определение фонда оплаты труда рабочих и распределение его по статьям калькуляции
Наименование участков |
Численность, чел. |
Фонд основной заработной платы за год, тыс. р. |
|||
Всего |
В т. ч. по статьям калькуляции |
||||
Основная зарплата производственных рабочих |
Содержание и эксплуатация оборудования |
Цеховые расходы |
|||
1группа |
72 |
|
15215,8 |
− |
− |
2группа |
16 |
|
− |
3687,1 |
− |
3группа |
10 |
|
− |
− |
1599,8 |
Итого |
98 |
20502,7 |
|
|
|
Дополнительная зарплата(10%) |
|
2050,27 |
1521,6 |
368,7 |
159,98 |
ФОТ |
|
22552,9 |
16737,4 |
4055,8 |
1759,78 |
Отчисления на социальные нужды (30,4%) |
|
6856 |
5088,2 |
1232,9 |
534,9 |
Число штатных единиц специалистов, руководителей и служащих основного производства определяется согласно схеме управления производством с учетом мощности и числа смен работы производственных подразделений.
Должностные месячные оклады руководителей и специалистов устанавливаются в зависимости от среднемесячной зарплаты основных производственных рабочих. Кроме окладов, фонд заработной платы руководителей, специалистов и МОП включает премии.
Таблица 4.5 – Штатное расписание и фонд оплаты труда руководителей, специалистов и МОП вязального цеха
Должность |
Кол-во штатных единиц |
Месячный должн. оклад |
Размер премии |
ФОТитр, тыс. р. |
|
% |
Сумма, р. |
||||
Начальник цеха |
1 |
18000 |
50 |
9000 |
324 |
Мастер |
2 |
13500 |
50 |
6750 |
486 |
Технолог |
1 |
12500 |
50 |
6250 |
225 |
Бухгалтер |
1 |
12000 |
50 |
6000 |
216 |
Нормировщик |
1 |
13000 |
50 |
6500 |
234 |
МОП |
1 |
5000 |
50 |
2500 |
90 |
Всего |
7 |
|
|
|
1575 |
Рассчитаем средние показатели по труду:
1. Среднегодовая заработная плата одного рабочего ЗПграб определяется по формуле 4.17
(4.17)
2. Среднемесячная зарплата одного рабочего ЗПмраб, р., определяется по формуле 4.18
(4.18)
3. Среднегодовая заработная плата одного работника ЗПгработн рассчитывается по формуле 4.19
,
где (4.19)
Чппп – численность промышленно-производственного персонала в цехе
Чппп= Чсп + Чявнепр +Читр (4.20)
Чппп= 72 + 16 + 10 + 7 = 105
ФОТгодппп = ФОТргод + ФОТгодвсп + ФОТгодитр (4.21)
ФОТгодппп 16737,4 + 4055,8 + 1759,78 + 1575 = 24127,9 тыс.р
4. Среднемесячная заработная плата одного работника рассчитывается аналогично среднемесячной зарплате рабочего
5. План по себестоимости, прибыли и рентабельности
В данном разделе рассчитывается себестоимость товарной продукции, единицы изделия, цены. Кроме этого определяется прибыль предприятия и рентабельность производства.
5.1 Расчет себестоимости товарной продукции
Себестоимость товарной продукции является денежным выражением всех затрат предприятия на ее производство и реализацию. Сумма затрат набирается по статьям затрат и оформляется в таблицу 5.1.
Затраты по статье «Вспомогательные материалы» включает в себя стоимость упаковочных материалов (ярлыки, пакеты, конверты, бумага и т. д.), игольно-платинных изделий.
Таблица 5.1 – Себестоимость товарной продукции
Статьи затрат |
Сумма затрат, тыс. р. |
Затраты на единицу продукции, р. |
Удельный вес статьи, % |
1 |
2 |
3 |
4 |
1. Сырье и основные материалы |
46970,4 |
74,26 |
22,71 |
2. Возвратные отходы |
48,443 |
0,076 |
0,02 |
3. Вспомогательные материалы на технологические нужды |
9456,49 |
14,95 |
4,57 |
Продолжение таблицы 5.1
3.1 Игольно – платинные изделия |
2625,29 |
4,15 |
1,27 |
3.2 Упаковочные материалы |
6831,2 |
10,79 |
3,3 |
4. Энергия и вода на технологические нужды |
898,58 |
1,42 |
3,3 |
5. Основная зарплата основных производственных рабочих |
21736,86 |
34,36 |
10,47 |
6. Дополнительная зарплата производственных рабочих |
2173,69 |
3,44 |
1,05 |
7. Отчисления на социальные нужды основных производственных рабочих |
7268,8 |
11,49 |
3,51 |
8. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
36170,41 |
57,18 |
16,47 |
9. Цеховые расходы |
8778,36 |
13,88 |
4,22 |
10. Общефабричные расходы |
54342,15 |
85,9 |
24,62 |
Продолжение таблицы 5.1
11. Прочие производственные расходы |
5434,22 |
8,59 |
2,63 |
Итого производственная себестоимость |
193181,52 |
305,39 |
|
12. Внепроизводственные расходы |
13585,54 |
21,48 |
6,47 |
Итого полная себестоимость продукции |
206767,06 |
326,87 |
100 |
Расходы на игольно-платинные изделия сведены в таблицу 5.2.
Таблица 5.2 – Расходы на игольно-платинные изделия
Наименование игольно-платинных изделий |
Номер позиции |
Годовая потребность, тыс. шт. |
Цена за 1000 шт., р. |
Расходы за год, тыс.р |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Иглы |
1 |
31,63 |
80000 |
2530,4 |
Платины |
2 |
3,163 |
30000 |
94,89 |
Итого |
|
|
|
2625,29 |
Таблица 5.3 – Расходы на упаковочные материалы
Наименование упаковочных материалов |
Годовая потребность в материалах, тыс. шт. |
Цена за единицу материала, р. |
Расходы за год, тыс. р. |
1 |
2 |
3 |
4 |
Коробочка |
6325,20 |
1 |
6325,20 |
Коробка |
126,5 |
4 |
506 |
Итого |
|
|
6831,2 |
Расходы по статье «Энергия и вода на технологические цели» (Р4) определяются по укрупненному нормативу (Н4), учитывающему эти расходы в процентах от расходов на сырье за вычетом отходов:
,
(5.1)
где Р1 , Р2 - расходы соответственно по первой и второй статьям затрат.
Для чулочно-носочных изделий из сурового сырья Н4 = (3÷6)%, из крашеного Н4 = (1-2)%, для швейно-трикотажных изделий из сурового сырья Н4 = (3÷6)%, из крашеного сырья Н4 = (0,4 ÷2)%.
Расходы по этой статье рассчитываем отдельно, если на предприятии есть красильно-отделочное производство.
Статья "Основная заработная плата производственных рабочих" охватывает все основные производства - вязальное, красильно-отделочное, раскройно-швейное с выпускным участком для швейно-трикотажных изделий.
Так, удельный вес зарплаты рабочих вязального цеха (Н5 ) в чулочно-носочном производстве можно принять равным:
из сурового сырья – 50 – 60%;
из крашеного сырья – 70 – 75%;
в швейно-трикотажном производстве:
из сурового сырья – 30 – 35%;
из крашеного сырья – 50 – 55%;
Расчет расходов по данной статье калькуляции осуществляется по следующей формуле
,
(5.2)
где ФОТ1 - фонд основной заработной платы основных производственных рабочих вязального цеха (1-я группа).
Статья "Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих" (Р6) также охватывает все основные производства. Определяется по формуле
,
(5.3)
где Н6 = 10 % - доля дополнительной заработной платы.