4.2 Численность работников и фонд заработной платы

В данном разделе определяется численность и фонд оплаты труда производственных рабочих по вязальному цеху, рабочих вспомогательных служб цеха, руководителей, специалистов и служащих цехового управления.

Штат основных производственных рабочих определяется по явочному числу на основе количества заправленного оборудования, коэффициента сменности и установленных норм обслуживания.

Норма обслуживания вязальщицы 7 машин. Для помощников мастеров целесообразно принять данные предприятия или типовые нормы обслуживания с тем расчетом, чтобы в зоне обслуживания поммастера находилось целое число рабочих зон вязальщицы.

Всех вспомогательных рабочих трикотажного предприятия можно разделить на следующие группы:

1. В зависимости от места работы:

1.1 Вспомогательные рабочие основных производственных цехов

1.2 Вспомогательные рабочие общефабричных вспомогательных цехов и служб

2. В зависимости от характера выполняемой ими работы, влияющего на их численность:

2.1 Рабочие тех профессий, численность которых зависит от объема производства

2.2 Рабочие, численность которых зависит от количества заправленного оборудования

2.3 Рабочие, численность которых зависит от числа рабочих мест

В соответствии с этой классификацией к первой группе относятся рабочие, занятые на внутрифабричном транспорте, разборке отходов производства, полуфабрикатов, весовщики и приемщики продукции, ко второй – чистильщики, смазчики, заливщики игольно-платинных изделий и другие рабочие по уходу за оборудованием, к третьей – дежурные слесари, электрики, мотористы и другие рабочие, закрепленные за определенными рабочими местами в зависимости от размеров участков, цехов и количества единиц специального оборудования.

Расчет явочного числа рабочих, т. е. числа рабочих мест, осуществляется детально по каждой профессии. В качестве объема работ (Всм) могут быть приняты показатели, соответствующие характеру выполнения работ: для транспортных рабочих – масса перевозимого груза, для уборщиц производственных цехов – размер площади уборки, для контролеров – количество контролируемых изделий и частота контроля (сплошной, выборочный, однократный, многократный) и т. д

4.2 Численность работников и фонд заработной платы

Таблица 4.1 – Расчет численности рабочих вязального цеха

Участки, профессии	Мз или плановый объем работы в час	Но или плановая выработка в час	Явочное число
			В 1 смену	В 2 смены
2. Вязальный
2.1 Вязальщица	84	8(12)	9+1	18+2
2.2 Пом. мастера	84	36(48)	1+1	2+2
3. Швейный
3.1 Швея	1260	120	10,5	21
3.2 Инструктор	−	−	−	1
4. Контрольно – учетный
4.1 Контролер ОТК	1260	130	10	20
4.2 Приемщик – учетчик	1260	1500	1	2
Итого основных произв. рабочих (1ая группа)				68
5. Рабочие по содержанию оборудования
5.1 Слесарь	896	150	3	6
5.2 Электрик	896	200	2	4
5.3 Чистильщик	84		2	4
6. Транспортные рабочие	268,4	600	1	2
6.1 Трансп-вщик вязального цеха			-	-

Продолжение таблицы 4.1

6.2 Трансп-вщик п/ф			-	-
6.3 Трансп-вщик гот. продукции			-	-
Итого вспомогат. рабочих (2ая группа)				16
7. Склад пряжи
7.1 Приемщик – весовщик	268,4	1500	0,179	1
7.2 Контролер качества пряжи	268,4	150	1,789	4
7.3 Кладовщик	−	−	1	2
8. Склад гот. продукции
8.1 Кладовщик	_	_	1	2
9. Рабочие по содержанию цеховых помещений - уборщица	432м2	1000	0,4	1
Итого вспомогат. рабочих (3ья группа)				10

Явочное количество основных производственных рабочих рассчитывается по формуле 4.1

(4.1)

где V_усл.ед. – объем ремонтных работ в условных единицах ремонтной сложности, находим по формуле 4.2

(4.2)

где К_усл.ед. – категория ремонтной сложности единицы оборудования (в зависимости от вида оборудования)

Ч_яв = 896 / 200 = 4 – в день

4 / 2 = 2 – в смену

Расчет количества слесарей – ремонтников производим по формуле 4.3

, где (4.3)

Н^рем_обс – норма обслуживания одного ремонтника в условных единицах (в зависимости от вида оборудования)

Ч_яв = 896 / 150 = 6 –в день

6 / 2 = 3 – в смену

По группе 1 – основные производственные рабочие – рассчитываем списочное количество рабочих К_сп , используя формулу 4.

, где (4.4)

Ч_яв – явочное количество основных производственных рабочих, чел;

а – плановый процент невыходов на работу, %

Фонд основной заработной платы (Ф_осн) рассчитывается по каждой профессии согласно принятому количеству рабочих (Ч), фонду рабочего времени за год (Т) и часовой заработной платы (З_чi) по формуле 4.5

(4.5)

Для многостаночников – сдельщиков (вязальщиц, операторов мотальных машин, поммастеров) фонд основной заработной платы (Ф_осн^сд) определяется с учетом плановых простоев оборудования (К_ро) по формуле 4.6. Оплата этого времени ведется по тарифной ставке повременщика соответствующего i-го разряда (ЧТС_повi)

(4.6)

Часовая сдельная оплата труда З^сд_ч рассчитывается по формуле 4.7

, (4.7) где ЧТС_сд – часовая тарифная ставка сдельщика;

α₁ – доля продукции первого сорта, % ;

К_вн – коэффициент выполнения норм выработки;

Пр – планируемый процент премии;

Д – доплаты за отработанное время.

Принятая норма обслуживания Н_оф не превышает отраслевую типовую норму Н_от, поэтому тарифная ставка сдельщика не корректируется.

Доплата за вечернее время Д_в при двухсменной работе определяется по формуле 4.8

, где (4.8)

К_в – коэффициент доплат к тарифной ставке за вечерние часы (К_в=0,2);

Т_в – количество часов работы в вечернее время;

Т_с – количество часов работы в сутки (Т_с=16 ч.)

Доплата за ночные часы Д_н (с 22.00 до 06.00) рассчитывается по формуле 4.9

, где (4.9)

К_н – коэффициент доплат к тарифной ставке за ночные часы;

К_н=0,75 – для основных производственных рабочих, К_н=0,4 – для вспомогательных;

Т_н – количество часов работы в ночное время.

Для рабочих повременщиков расчет часовой оплаты аналогичен, но первая часть зарплаты (З_ч^повр) представляет собой оплату за отработанное время с учетом премии и рассчитывается по формуле 4.10

, (4.10)

где ЧТС_пов – часовая тарифная ставка повременщика.

Часовую оплату повременщика находим по формуле 4.11

(4.11)

Для рабочих, у которых установлен месячный оклад З_м, фонд основной зарплаты находим по формуле 4.12

(4.12)

Расчет фонда основной зарплаты представлен в таблице 4.2.

Таблица 4.2 Фонд основной заработной платы рабочих повременщиков

Наименование переходов, профессий	Численность рабочих в 2 смены, чел.	Отработано в год, чел.-ч.	Система оплаты	Часовая тарифная ставка или оклад, р.	Премия, %	Часовая оплата труда, р.	Фонд основной заработной платы за год Фосн, тыс. р.	Месячная заработная плата 1 рабочего, р.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1 группа Инструктор Контролер ОТК Приемщик-учетчик	1 20 2	2008 40160 4016	Повременно-премиальная	10000 60,75 54,45	50 50 50	101,41 90,9	180 4072,2 365,1	15000 16967,5 15212,5
Итого	23	46184					4617,3	47180
2 группа Слесарь-ремонтник Электрик Чистильщик Транспортные рабочие	6 4 4 2	12048 8032 8032 4016	Повременно-премиальная	83,21 83,21 71,55 53	50 50 50 50	124,8 124,8 107,3 79,5	1503,6 1002,4 861,8 319,3	20883,3 20883,3 17954,2 13304,2
Итого	16	32123					3687,1	73025
3 группа Приемщик-весовщик Контролер качества пряжи Кладовщик склада пряжи Кладовщик склада готовой продукции Уборщица	1 4 2 2 1	2008 8032 4016 4016 2008	Повременно- премиальная	12000 71,55 12000 12000 5000	50 50 50 50 50	107,3	216 861,8 216 216 90	18000 17954,2 18000 18000 7500
Итого	10	20080					1599,8	79454,2

Вычисляем фонд основной зарплаты за год для остальных рабочих с установленным окладом.

Таблица 4.3 – Фонд ЗП рабочих-сдельщиков вязального производства

№потока, наименование продукции потока	Плановый выпуск в год, Вi, ед-ц	Суммарная расценка на изделие, руб	Прямой фонд зарплаты рабочих – сдельщиков
1.Вязальщица 2.Пом. Мастера 3.Швея Итого	569268 63252 316260 316260 632520	5,4 8,1 1,2 1,6 3,9	4634319,9 772517,2 567832,8 756990 3866847,8 10598507,7

ЧТС^скор = ЧТС_сд * Купл * Кр, (4.13)

, (4.14)

где Кр =1 – для круглочулочных, кругловязальных, основовязальных машин.

ЧТС^скор_вяз = 64,8 * 1,5 * 1 = 97,2

ЧТС^скор_{пом.мас} = 64,8 * 1,33 * 1= 86,2

ρ_вяз = _(4.15)

_ρвяз =

_ρвяз^скор =

_{ρпом.мас} =

_{ρпом.мас}^скор =

_ρшв =

_{Фпрсд =} ρ * Вi (4.16)

- выпуск вязальщиц : 18 / 20 = 0,9; В = 569268 дес.пар

- выпуск вязальщиц (скорректированный): 2 / 20 = 0,1; В = 63252 дес.пар

- выпуск помощника мастера : 2 / 4 = 0,5; В = 316260 дес.пар

- выпуск помощника мастера ( скорректированный) : 2 / 4 = 0,5;

В = 316260 дес.пар

_{Фпрсд = (5,4 * 569268 + 8,1 * 63252 + 1,2 * 316260 + 1,6 * 316260 + 632520 *3,9) * 1,5 * 0,9 + (5,4 * 569268 + 8,1 * 63252 + 1,2 * 316260 + 1,6 * 316260 + 632520 * 3,9) * 0,5 * ( 1 – 0,9 ) + 976717,2 = 10598507,7}

_{Рассчитаем доплаты за работу в ночные и вечерние часы по формулам (4.8 ); (4.9)}

_{Дввяз = 0,2 * 64,8 * 6/16 = 4,86}

_{Днвяз = 64,8 * 0,75 * 2/16 = 6,075}

_{Двяз = 18 * 251 * 8 * ( 4,86 + 6,075) = 395234,6}

_{Дввяз.скор = 0,2 * 97,2 * 6/16 = 7,29}

_{Днвяз.скор = 97,2 * 0,75 * 2/16 = 9,11}

_{Двяз.скор = 2 * 251 * 8 * (7,29 + 9,11) = 65862,4}

_{Двпом.мас = 0,2 * 64,8 * 6/16 = 4,86}

_{Днпом.мас = 64,8 * 0,75 * 2/16 = 6,075}

_{Дпом.мас= 2 * 251 * 8 * (4,86 + 6,075) = 43914,9}

_{Двпом.мас.скор = 0,2 * 86,2 * 6/16 = 6,465}

_{Днпом.мас.скор = 86,2 * 0,75 * 2/16 = 8,081}

_{Дпом.мас.скор = 2 * 251 * 8 * ( 6,465 + 8,081) = 58416,7}

_{Двшв = 0,2 * 58,08 * 6/16 = 4,356}

_{Дншв = 58,08 * 0,75 * 2/16 = 5,445}

_{Дшв = 21 * 251 * 8 * ( 4,356 + 5,445) = 413288, 6}

_{Дсумма = 976717,2руб}

Для определения общей суммы фонда оплаты труда необходимо рассчитать дополнительную заработную плату (Ф_доп), которая принимается в размере 10% от основной заработной платы. Окончательные расчеты фонда оплаты труда (ФОТ) рабочих основного производства оформлены в таблицу 4.4.

Таблица 4.4 – Определение фонда оплаты труда рабочих и распределение его по статьям калькуляции

Наименование участков	Численность, чел.	Фонд основной заработной платы за год, тыс. р.
		Всего	В т. ч. по статьям калькуляции
			Основная зарплата производственных рабочих	Содержание и эксплуатация оборудования	Цеховые расходы
1группа	72		15215,8	−	−
2группа	16		−	3687,1	−
3группа	10		−	−	1599,8
Итого	98	20502,7
Дополнительная зарплата(10%)		2050,27	1521,6	368,7	159,98
ФОТ		22552,9	16737,4	4055,8	1759,78
Отчисления на социальные нужды (30,4%)		6856	5088,2	1232,9	534,9

Число штатных единиц специалистов, руководителей и служащих основного производства определяется согласно схеме управления производством с учетом мощности и числа смен работы производственных подразделений.

Должностные месячные оклады руководителей и специалистов устанавливаются в зависимости от среднемесячной зарплаты основных производственных рабочих. Кроме окладов, фонд заработной платы руководителей, специалистов и МОП включает премии.

Таблица 4.5 – Штатное расписание и фонд оплаты труда руководителей, специалистов и МОП вязального цеха

Должность	Кол-во штатных единиц	Месячный должн. оклад	Размер премии		ФОТитр, тыс. р.
			%	Сумма, р.
Начальник цеха	1	18000	50	9000	324
Мастер	2	13500	50	6750	486
Технолог	1	12500	50	6250	225
Бухгалтер	1	12000	50	6000	216
Нормировщик	1	13000	50	6500	234
МОП	1	5000	50	2500	90
Всего	7				1575

Рассчитаем средние показатели по труду:

1. Среднегодовая заработная плата одного рабочего ЗП^г_раб определяется по формуле 4.17

(4.17)

2. Среднемесячная зарплата одного рабочего ЗП^м_раб, р., определяется по формуле 4.18

(4.18)

3. Среднегодовая заработная плата одного работника ЗП^г_работн рассчитывается по формуле 4.19

, где (4.19)

Ч_ппп – численность промышленно-производственного персонала в цехе

Ч_ппп= Ч_сп + Ч_яв^непр +Ч_итр (4.20)

Ч_ппп= 72 + 16 + 10 + 7 = 105

ФОТ_год^ппп = ФОТ^р_год + ФОТ_год^всп + ФОТ_год^итр (4.21)

ФОТ_год^ппп 16737,4 + 4055,8 + 1759,78 + 1575 = 24127,9 тыс.р

4. Среднемесячная заработная плата одного работника рассчитывается аналогично среднемесячной зарплате рабочего

5. План по себестоимости, прибыли и рентабельности

В данном разделе рассчитывается себестоимость товарной продукции, единицы изделия, цены. Кроме этого определяется прибыль предприятия и рентабельность производства.

5.1 Расчет себестоимости товарной продукции

Себестоимость товарной продукции является денежным выражением всех затрат предприятия на ее производство и реализацию. Сумма затрат набирается по статьям затрат и оформляется в таблицу 5.1.

Затраты по статье «Вспомогательные материалы» включает в себя стоимость упаковочных материалов (ярлыки, пакеты, конверты, бумага и т. д.), игольно-платинных изделий.

Таблица 5.1 – Себестоимость товарной продукции

Статьи затрат	Сумма затрат, тыс. р.	Затраты на единицу продукции, р.	Удельный вес статьи, %
1	2	3	4
1. Сырье и основные материалы	46970,4	74,26	22,71
2. Возвратные отходы	48,443	0,076	0,02
3. Вспомогательные материалы на технологические нужды	9456,49	14,95	4,57

Продолжение таблицы 5.1

3.1 Игольно – платинные изделия	2625,29	4,15	1,27
3.2 Упаковочные материалы	6831,2	10,79	3,3
4. Энергия и вода на технологические нужды	898,58	1,42	3,3
5. Основная зарплата основных производственных рабочих	21736,86	34,36	10,47
6. Дополнительная зарплата производственных рабочих	2173,69	3,44	1,05
7. Отчисления на социальные нужды основных производственных рабочих	7268,8	11,49	3,51
8. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	36170,41	57,18	16,47
9. Цеховые расходы	8778,36	13,88	4,22
10. Общефабричные расходы	54342,15	85,9	24,62

Продолжение таблицы 5.1

11. Прочие производственные расходы	5434,22	8,59	2,63
Итого производственная себестоимость	193181,52	305,39
12. Внепроизводственные расходы	13585,54	21,48	6,47
Итого полная себестоимость продукции	206767,06	326,87	100

Расходы на игольно-платинные изделия сведены в таблицу 5.2.

Таблица 5.2 – Расходы на игольно-платинные изделия

Наименование игольно-платинных изделий	Номер позиции	Годовая потребность, тыс. шт.	Цена за 1000 шт., р.	Расходы за год, тыс.р
1	2	3	4	5
Иглы	1	31,63	80000	2530,4
Платины	2	3,163	30000	94,89
Итого				2625,29

Таблица 5.3 – Расходы на упаковочные материалы

Наименование упаковочных материалов	Годовая потребность в материалах, тыс. шт.	Цена за единицу материала, р.	Расходы за год, тыс. р.
1	2	3	4
Коробочка	6325,20	1	6325,20
Коробка	126,5	4	506
Итого			6831,2

Расходы по статье «Энергия и вода на технологические цели» (Р₄) определяются по укрупненному норма­тиву (Н₄), учитывающему эти расходы в процентах от расходов на сырье за вычетом отходов:

, (5.1)

где Р₁ , Р₂ - расходы соответственно по первой и второй статьям затрат.

Для чулочно-носочных изделий из сурового сырья Н₄ = (3÷6)%, из крашеного Н₄ = (1-2)%, для швейно-трикотажных изделий из сурового сырья Н₄ = (3÷6)%, из крашеного сырья Н₄ = (0,4 ÷2)%.

Расходы по этой статье рассчитываем отдельно, если на предприятии есть красильно-отделочное производство.

Статья "Основная заработная плата производс­твенных рабочих" охватывает все основные производства - вязаль­ное, красильно-отделочное, раскройно-швейное с выпускным участком для швейно-трико­тажных изделий.

Так, удельный вес зарплаты рабочих вязального цеха (Н₅ ) в чулочно-носочном производстве можно при­нять равным:

• из сурового сырья – 50 – 60%;

• из крашеного сырья – 70 – 75%;

в швейно-трикотажном производстве:

• из сурового сырья – 30 – 35%;

• из крашеного сырья – 50 – 55%;

Расчет расходов по данной статье калькуляции осуществляется по следующей формуле

, (5.2)

где ФОТ₁ - фонд основной заработной платы основных производственных рабочих вязального цеха (1-я группа).

Статья "Дополнительная заработная плата основных про­изводственных рабочих" (Р₆) также охватывает все основные производс­тва. Определяется по формуле

, (5.3)

где Н₆ = 10 % - доля дополнительной заработной платы.