17. Документальное оформление и учет расчетов с подотчетными лицами, счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Документальное оформление операций по движению денежных средств на расчетном счете ведут в соответствии с Положением ЦБ «О безналичных расчетах в РФ»

Для выдачи наличных с расчетного счета применяется денежный чек (код 03). Приобретение чековых книжек осуществляется в обслуживающем банке. Корешки использованных чеков и испорченные чеки должны храниться на предприятии в установленном порядке. Для сдачи наличных на расчетный счет используется объявление на взнос наличными (код 04), которое состоит из 3-х частев$ объявления, ордера и квитанции. Квитанция передается кассиру (или иному лицу, вносящему деньги) в момент их передачи и служит основанием для отчета кассира. Ордер возвращается вместе с выпиской банка и подшивается в папку банковских документов. Поскольку существует лимит расчетов наличными за одну сделку (60 тыс. руб.), то бухгалтерия не должна превышать этот лимит при расчетах, и наибольший объем расчетов осуществляется в безналичной форме.

В безналичной форме рассчитываются за ценности по договорам поставки, за услуги различных организаций, с бюджетом, внебюджетными фондами социального страхования.

Могут быть использованы следующие формы безналичных расчетов

- .платежными поручения

- платежными требованиями\

- аккредитивами

- векселями

Платежное поручение – это поручение клиентов обслуживающему банку о требуемой суммы с расчетного счета в адрес другой организация Оплата предварительной (аванс) или последующей. Платежное поручение составляется I экземплярах, действительно в течение 10 дней, должно быть оформлено в с существующими требованиями

Движение денежных средств на расчетном счете отражается в документе, который называется «выписка банка с расчетного счета». Этот документ составляет рабе каждую дату совершения операций по расчетному счету. В выписке указывают дата, номер расчетного счета организации, суммы поступивших и списанных денежных средств за день, суммы остатков на начало и конец дня.

Аккредитивная форма расчетов применяется в том случае, если это предусмотрено условиями договора поставки.

Аккредитив - это поручение банка покупателя банку поставщика об открытие для немедленной оплаты в обмен на предоставление покупателю товарных соответствии со всеми условиями и правилами аккредитивной формы расчетов.

Аккредитивная форма расчетов является дорогой, однако она существен: продавца в покупателя и ускоряет поступление денег.

18. Документальное оформление и порядок ведения кассовых операций.

Каждая организация вправе открывать в любом банке расчетные я другие счета для Хранения свободных денежных средств и осуществления всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций.

Организации имеют право открывать неограниченное количество счетов, однако в установленный срок об этом должны подаваться сведения в налоговые органы.

Для открытия расчетного счета предприятие, должно предоставить в банк следующие документы:

- Заявление на открытие счета

- Нотариально заверенные кошта учредительных документов и свидетельства государственной Р регистрации

- Справку из налоговой"1 инспекции о постановке на учет в качестве налогоплательщика с/ присвоением ИНН

- Две карточки с образцами подписей и оттиском печати.

Все операции по списанию средств банк осуществляет только на основании письменных поручений его владельца. С банком заключается договор на расчетно-кассовое обслуживание, за что со счета в соответствии с договором списываются установленные суммы. При недостатке средств на счете порядок списания устанавливается в последовательности, установленной ст. 855 ПС РФ.

В подтверждение произведенных операций банк предоставляет клиенту выписку с его расчетного счета с указанием поступивших, списанных сумм и остатков на каждую дату совершения операций.

На основании выписок банка заполняется журнал ордер №2 и ведомость №2 и осуществляется контроль за правильностью указания сальдо по счету №51 «Расчетные счета».