2.7 Бюджет доходов и расходов (оп отгрузке)

В связи с тем, что основной целью бюджетирования остается определение финансового результата от предложенного мероприятия, то имеется необходимость составить бюджет доходов и расходов предприятия по отгрузке с целью определения прибыли предприятия и налога на прибыль предприятия.

Данный бюдже рассмотрим в таблице 13.

Таблица 13 Бюджет доходов и расходов (оп отгрузке) (тыс. руб.)

Показатель	2009 год (по кварталам)				Итого
	1кв	2кв	3кв	4кв
1Выработка от реализации продукции	25974,6	21201,4	20023,1	27093,0	94232,1
2.Себестоимость от реализации продукции	20054,1	16778,4	16496,6	21195,3	74525,5
3.Коммерческие расходы	388,72	318.02	300,35	406.4	1413,48
4.Управленческие расходы	1913.92	1916.92	1903,92	1908,92	7643,68
5. Прибыль от реализации	3557,86	2188,05	1322,17	3582,33	10649,4
6.Сальдо операционных доходов и расходов	-	-	-	-	-
7. Сальдо внереализационных доходов и расходов	-	-	-	-	-
8. Прибыль к налогообложению	3557.86	2188,05	1322,17	3582.33	10649.4
9.Налог на прибыль	853,89	525.13	31,72	859,76	2555.86
10.Чистая прибыль	2703.97	1662.45	1290.45	2722,57	8093.56

В результате расчетов в таблице 13 можно сделать вывод, что если следовать намеченному бюджету, то предприятия в 2009 году сможет получить чистую прибыль в размере 8093,56 тыс. руб., что позволит предприятию развивать производство дальше. Наихудший результат от хозяйственной деятельности намечается в третьем квартале 2009 г. Этот период приходиться на летний период, когда потребление хлебобулочных изделий сокращается и поэтому снижаются и продажи предприятия.

2.8 Прогнозный баланс

Если учесть, то бухгалтерский баланс предприятия на начало периода уже иметь некоторые показатели, которые представлены в таблице 14, то на конец отчетного периода бюджет по балансовому листу может выглядеть следующим образом:

Таблица 14 Бюджет по балансовому листу (в тыс.руб.)

Показатели	На начало года	На конец года
Актив 1. Внеоборотные активы 1.1 НМА 1.2 Основные средства 1.3 Незавершенные средства 1.4Долгосрочные финансовые вложения 1.5 Прочие Итого по разделу 1	68 21661 2342 41 - 24112	59 22522 2045 275 - 24901
2.Оборотные активы 2.1 Запасы, в т.ч. 2.1.1 Сырье и материалы 2.1.2 Готовая продукция 2.2 Дебиторская задолженность 2.3 Краткосрочные финансовые вложения 2.4 Денежные средства 2.5 Прочие оборотные средства Итого по разделу 2	2101 1789 312 4350 - 16648 - 23099	2144 1789 355 4178 - 16849 - 23171
Баланс (всего активов) Пассив 3.Капитал и резервы (собственный капитал) 3.1 Уставный капитал 3.2 Добавочный капитал 3.3 Резервный капитал 3.4 Нераспределенная прибыль прошлых лет 3.5 Нераспределенная прибыль отчетного года Итого по разделу 3 4 Долгосрочные обязательства 5 Краткосрочные обязательства 5.1 Займы и кредиты 5.2 Кредиторская задолженность 5.2.1 Поставщики 5.2.1 Персонал 5.2.2 Бюджет 5.2.4Внебюджетные фонды 5.3 Прочие краткосрочные обязательства Итого по разделу 5 Баланс (всего капитала)(общая величина)	47211 50 21450 - 1850 - 2335 - - - 23036 - 825 - - 23861 47211	48072 50 18450 - 1850 8093 28443 - - - 3542 15093 134 860 - - 19629 48072

В результате разработки бюджета предприятия на год руководство предприятия получает четкий план к действию. В процессе его выполнения необходимо следить за четкостью выполнения. Если в производственном процессе происходят какие-либо сбои, этот факт необходимо учитывать при контроле исполнения бюджета. Контроль исполнения бюджета начинается с самого начального момента финансирования процесса производства. Контроль облегчается тем, что при внесении соответствующих изменений в бюджет в момент сбоя можно сразу рассчитать отражение данного сбоя на финансовом результате и пути ликвидации отрицательных последствий производственного сбоя. Поэтому, контроль за исполнением бюджета, проводится постоянно.

Для удобства контроля за исполнением бюджета необходимо составлять гибкий бюджет, в котором будут фиксироваться все изменения, происходящие в реальном режиме времени и как следствие будут производиться расчеты влияния каждого конкретного изменения в производственном процессе или процессе продаж на финансовый результат всего предприятия. С этой целью удобнее автоматизировать процесс бюджетирования с применением специальных программ или табличного редактора Exel.