28. Задачи и содержание фп на предприятии

Финансовое планирование - это управление процессами со­здания, распределения, перераспределения и использования финансовых ресурсов на предприятии, реализующееся в дета­лизированных финансовых планах.

Финансовое планирование позволяет свести к ми­нимуму неопределенность рыночной среды и ее негативные по­следствия для предприятия.

Главной целью финансового планирования является обоснова­ние возможностей финансирования предполагаемых экономических, технических и социальных проектов и оценка их эффектив­ности с учетом конечных финансовых результатов.

Основные задачи финансового планирования:

1) определение объема, структуры капитала, используемого при создании предприятия и его функционировании в плановый период;

2) обоснование оптимальной величины и структуры издержек производства и обращения;

3) прогнозирование источников и размеров денежных поступ­лений и выплат;

4) обоснование рационального движения денежных средств, синхронизации их поступлений с платежами в определенные пе­риоды времени;

5) определение эффективности разных сфер, видов хозяй­ственной и финансовой деятельности, путей максимизации при­были;

6) осуществление постоянного контроля над выполнением фи­нансовых заданий и корректирование текущих планов при изме­нении условий хозяйствования.

Принципы ФП:

1. Принцип соответствия состоит в том, что финансирова­ние текущих активов следует планировать преимущественно за счет краткосрочных источников. В то же время для проведения модернизации основных средств следует привлекать долгосроч­ные источники финансирования.

2. Принцип постоянной потребности в собственных обо­ротных средствах сводится к тому, что в планируемом балансе предприятия сумма оборотных средств должна превышать сумму краткосрочных задолженностей, т.е. нельзя планировать "слабо ликвидный" баланс.

3. Принцип избытка денежных средств предполагает в про­цессе планирования иметь некоторый запас денежных средств для обеспечения надежной платежной дисциплины в случае, когда какой-либо из плательщиков просрочит по сравнению с планом свой платеж.

4. Принцип рентабельности капиталовложений - для капи­таловложений необходимо выбрать недорогие способы финанси­рования (финансовый лизинг, инвестиционный кредит). Заемный капитал выгодно привлекать лишь в том случае, если он повы­шает рентабельность собственного. капитала. В данном случае обеспечивается положительное действие эффекта финансового рычага.

5. Принцип сбалансированности рисков - особенно риско­вые долгосрочные инвестиции целесообразно финансировать за счет собственных средств.

6. Принцип приспособления к потребностям рынка - для предприятия важно учитывать конъюнктуру рынка и свою зави­симость от предоставления кредитов.

7. Принцип предельной рентабельности - целесообразно вы­бирать те капиталовложения, которые обеспечивают максималь­ную (предельную) рентабельность.

29. Бюджетирование как инструмент фп

Механизм бюджетного планирования доходов и расходов целесообразно внедрять для обеспечения экономии денежных средств, большей оперативности в управлении этими средства­ми, снижения непроизводительных расходов и потерь, а также для повышения достоверности плановых показателей (в целях налогового планирования).Бюджеты разрабатываются по структурным и в целом по предприятию по месяцам, кварталам и на 1 год.

Бюджетирование – технология финансового планирования, учета и контроля доходов и расходов на всех уровнях управления, позволяющая анализировать финансовые нормативы и показатели.

Бюджетирование - процесс разработки конкретных бюдже­тов в соответствии с целями оперативного планирования (напри­мер, платежный баланс на предстоящий месяц).

Бюджет - как инструмент планирования, так и контроля. Сопоставляются все затраты и полученные результаты. Все бюджеты делятся на:

1) оперативные – бюджеты производства, запасов, прямых затрат, накладных расходов, управленческих, коммерческих расходов и т.п.;

2) финансовые – инвестиционный и налоговый бюджет.

Для составления бюджетных планов используются следую­щие информационные источники:

♦ данные бухгалтерской отчетности (формы № 1, 2, 4, 5) и выполнения финансовых планов за предшествующий период (ме­сяц, квартал, год);

♦ договоры (контракты), заключаемые с потребителями про­дукции и поставщиками материальных ресурсов;

♦ прогнозные расчеты продаж продукции или планы сбыта исходя из, заказов, прогнозы спроса, уровень цен и другие усло­вия рыночной конъюнктуры. На основе показателей сбыта рас­считывается объем производства, затраты на выпуск продукции, прибыль, рентабельность и иные показатели;

♦ экономические нормативы, утверждаемые законодательными актами (налоговые ставки, нормы амортизационных отчислений, учетная ставка банковского процента, минимальная месячная оплата труда и т. д.);

♦ утвержденная учетная политика.

Для организации эффективной системы бюджетного плани­рования деятельности предприятия приказом Минэкономики РФ от 1 октября 1997 г. № 118 "Об утверждении Методических реко­мендаций по реформе предприятий (организаций)" предлагается составлять следующую сквозную систему бюджетов:

- материальных затрат;

- потребления энергии;

- фонда оплаты труда;

- амортизационных отчислений;

- прочих расходов;

- погашения ссуд банков;

- налоговый бюджет.