- •Остатки по счетам Главной книги на 01.01.200__ г.
- •Остатки по счетам Главной книги на 01.03.200__ г.
- •Расшифровка данных некоторых статей баланса по состоянию на 01.03.200_г.
- •Расшифровка доходов и расходов организации за январь-февраль текущего года
- •2. Хозяйственные операции за март месяц
- •3. Расчеты по хозяйственным операциям
3. Расчеты по хозяйственным операциям
2. Остаток на счете 75.1 Главной книги на 01.03.200_г.
3. Операция № 2
9. Остатки на счетах Главной книги на 01.03.200_г. 69.4, 69.1, 69.2, 69.3, 69.5, 69.6, 68.1 на 01.03.200_г. соответственно.
11. Депонируется зарплата на разность между начисленной (опер.№8-а) и выданной (опер.№10) заработной платой за февраль 200_ г.:
27000-25000=2000
12. Операция № 11
14. А) Для определения стоимости приобретенного компьютера от ООО «Время» необходимо:
(30000*18)/118=4576 (руб.) – НДС
30000–4576=25424 (руб.) – стоимость компьютера
Б) Остаток на счете 68.2 Главной книги на 01.03.200_г.
16. Остаток суммы неизрасходованного аванса Уваровой Т.С. рассчитывается как разность между выданным авансом на командировочные расходы (аналитические данные к счету 71 Главной книги на 01.03.200_ г.) и фактическими командировочными расходами, согласно авансовому отчету (опер. № 15):
1800-(450+640+640) = 70 руб.
18. Операция № 14, стоимость компьютера без НДС.
21. Остаток суммы неизрасходованного аванса Иванова Н.П. и Лаврова В.И. рассчитывается как разность между выданным авансом на канцелярские товары и хозяйственные нужды (аналитические данные к счету 71 Главной книги на 01.03.200_ г.) и фактическими расходами, согласно авансовым отчетам (опер. № 19 и № 20) соответственно:
Неизрасходованный аванс Иванова Н.П.:
500-300=200 (руб.)
Неизрасходованный аванс Лаврова В.И.:
1200-1000=200 (руб.)
24.
Таблица № 10
Дебетуемые счета |
Виды оплат |
ЕСН в части |
|
Резерв на оплату отпусков (15%) |
||||
з/п |
ФСС 2,9% |
ФБ 6,0%
|
ОПС 14,0% |
ФФОМС 1,1% |
ТФОМС 2,0% |
Взносы на НС и ПЗ 0,5% |
|
|
20/А |
16100 |
466,9 |
966 |
2254 |
177,1 |
322 |
80,5 |
2415 |
20/Б |
20000 |
580 |
1200 |
2800 |
220 |
400 |
100 |
3000 |
25 |
3200 |
92,8 |
192 |
448 |
35,2 |
64 |
16 |
480 |
26 |
4200 |
121,8 |
252 |
588 |
46,2 |
84 |
21 |
630 |
69.1 |
2300 |
- |
- |
- |
- |
- |
|
- |
96 |
1200 |
- |
- |
- |
- |
- |
|
- |
Итого |
47000 |
1261,5 |
2610 |
6090 |
478,5 |
870 |
217,5 |
Х |
28. Б) Для определения НДС с реализованной продукции необходимо:
(135700*18)/118=20700
29. Данные из таблицы № 10
30.
Таблица № 11
Показатели |
Сумма |
Остаток материалов на 01.03.00 |
17750 |
ТЗР на 01.03.00 |
1250 |
Получено материалов за март |
20400 |
ТЗР за март |
750 |
Итого материалов |
38150 |
ТЗР |
2000 |
Средний % ТЗР на материалы |
5 |
% ТЗР=(1250+750)/(17750+20400)*100%=5%
Таблица № 12
Отпущено в марте |
По учетной цене |
ТЗР, на отпущенные материалы |
На производство продукции «А» |
5400 |
270 |
На производство продукции «Б» |
10000 |
500 |
На производство «А»: 5400*0,05 = 270 руб.
На производство «Б»: 10000*0,05 = 500 руб.
32 и 33. Распределение общепроизводственных расходов и расходов по организации и управлению производства.
Таблица № 13
Показатели |
Начисленная зарплата |
Распределение затрат |
|
счет 25 |
счет 26 |
||
Всего затрат |
36100 |
9088 |
12943 |
Продукция «А» |
16100 (45%) |
4090 |
5824 |
Продукция «Б» |
20000 (55%) |
4998 |
7119 |
Распределяем счет 25:
Продукция «А»: 9088*0,45 = 4090 руб.
Продукция «Б»: 9088*0,55= 4998 руб.
Распределяем счет 26:
Продукция «А»: 12943*0,45 = 5824 руб.
Продукция «Б»: 12943*0,55= 7119 руб.
34. Выявляем и списываем отклонения фактической производственной себестоимости готовой продукции от ее учетной цены за месяц.
Для этого определяем обороты по дебету счёта 20/А и счёта 20/Б.
Затраты на производство продукции составляют:
ОД (20/А) = руб.
ОД (20/Б) = руб.
Теперь сравниваем с учетной ценой, по которой продукция сдана на склад («А»-40000, «Б»-50000)
38947- 40000 = -1053руб.
51955- 50000 =1955 руб.
35. Списываем фактическую производственную себестоимость рассчитанную в операции 34 с 43 счета
36. Списываются расходы на продажу со счета 44
37. Сопоставлением совокупного дебетового оборота по субсчетам 90.2 «Себестоимость продаж», 90.3 «Налог на добавленную стоимость» 90.5 «Расходы на продажу» и кредитового оборота по субсчету 90.1 «Выручка» определяется финансовый результат от продажи продукции за отчетный месяц. Этот финансовый результат ежемесячно списывается с субсчета 90.9 «Прибыль/убыток от продаж» на счет 99 «Прибыли и убытки»:
135700 - 91083 – 20700– 1000 = 22917уб.
38. Списываем всё по дебету 19 счёта.
39.
Таблица № 14
Показатели |
Сальдо на 01.01 |
Сальдо на 01.02 |
Сальдо на 01.03 |
Сальдо на 01.04 |
Первоначальная стоимость ОС |
879650 |
879650 |
879650 |
905074 |
Амортизация ОС |
539800 |
544800 |
549800 |
554800 |
Остаточная стоимость |
339850 |
334850 |
329850 |
350274 |
Налог на имущество за 1 квартал =
= ((остаточная стоимость основных средств на 01.01 + остаточ. стоимость основных средств на 01.02 + остаточ. стоимость осн. средств на 01.03 + остаточ. стоимость осн. средств на 01.04)/4/4* 2,2% = (339850+334850+329850+350274)/4*0,022/4 =1863
41. Условный расход по налогу на прибыль: 20 %
(20700+22917-17363)*0,2= 5251 руб.
42. ПНО: табл№9 (расходы по банковскому кредиту в пределах сверх норм)
(2400+140+900)*20%=688руб.
43. Амортизация осн. Ср-в в бухгалтерском учете > амортизация осн. Ср-в в системе налогового учета
15000>9000
ОНА=(15000-9000)*20%=1200 руб.
44. Текущий налог на прибыль = условный расход на прибыль +ПНО+ОНА
Текущий налог на прибыль = 5251 + 688+1200=7139руб.
АНАЛИТИКА
Счет 60 "Расчеты с поставщиками" |
||||||||
Наименование организации |
Сальдо начальное на 01.03.09 |
Обороты за март |
Сальдо конечное на 01.04.09 |
|||||
ОАО "Форум" |
|
17700 |
12043 |
14337 |
|
19994 |
||
ОАО "Сфинкс" |
|
16520 |
13520 |
10620 |
|
13620 |
||
ООО "Квинт" |
|
27140 |
24140 |
|
|
3000 |
||
ООО "Знание" |
|
|
1062 |
1062 |
|
|
||
ООО "Время" |
|
|
30000 |
30000 |
|
|
||
"Экстра Балт" |
|
|
1180 |
1180 |
|
|
||
ИТОГО: |
|
61360 |
81945 |
57199 |
|
36614 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" |
||||||||
Наименование организации |
Сальдо начальное на 01.03.09 |
Обороты за март |
Сальдо конечное на 01.04.09 |
|||||
ООО "Парус" |
12980 |
|
53100 |
12980 |
|
53100 |
||
ООО "Прометей" |
29500 |
|
47200 |
29500 |
|
47200 |
||
ЗАО "Лев" |
14160 |
|
35400 |
14160 |
|
35400 |
||
ИТОГО: |
56640 |
|
135700 |
56640 |
|
135700 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
71 "Расчеты с подотчетными лицами" |
||||||||
Ф.И.О. Работника |
Сальдо начальное на 01.03.09 |
Обороты за март |
Сальдо конечное на 01.04.09 |
|||||
Иванов Н.П. |
500 |
|
|
500 |
0 |
|
||
Лавров В.И. |
1200 |
|
|
1200 |
0 |
|
||
Уварова Т.С. |
1800 |
|
|
1800 |
0 |
|
||
ИТОГО: |
3500 |
|
|
3500 |
0 |
|
||
ОБРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ
|
Сальдо на 01.03.09 |
Обороты за март |
Сальдо на 01.04.09 |
|||
№ счета |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
01 Основные средства |
879650 |
|
25424 |
|
905074 |
|
02 Амортизация осн. средств |
|
549800 |
|
5000 |
|
554800 |
04 Нематериальные активы |
6200 |
|
|
|
6200 |
|
05 Амортизация немат. активов |
|
3770 |
|
|
|
3770 |
08 Вложения во внеоб. активы |
|
|
25424 |
25424 |
|
|
09 ОНА |
|
|
1200 |
|
1200 |
|
10 Материалы |
25500 |
|
22150 |
20850 |
26800 |
|
19 НДС по приобр. ценностям |
9360 |
|
8725 |
8725 |
9360 |
|
20 Основное производство |
|
|
91083 |
91083 |
|
|
25 Общепроизвод. расходы |
|
|
9088 |
9088 |
|
|
26 Общехоз. расходы |
|
|
12943 |
12943 |
|
|
43 Готовая продукция |
|
|
91083 |
91083 |
|
|
44 Расходы на продажу |
|
|
1000 |
1000 |
|
|
50 Касса |
450 |
|
38220 |
37000 |
1670 |
|
51 Расчетный счет |
41500 |
|
86640 |
128140 |
0 |
|
57 Деньги в пути |
|
|
12000 |
12000 |
|
|
60 Расчеты с поставщиками |
|
61360 |
81945 |
57199 |
|
36614 |
62 Расчеты с покуп. и заказ. |
56640 |
|
135700 |
56640 |
135700 |
|
66 Расчеты по кредитам |
|
151000 |
|
22900 |
|
173900 |
68.1 Расчеты по НДФЛ |
|
2680 |
2680 |
4700 |
|
4700 |
68.2 Расчеты по НДС |
|
8610 |
17335 |
20700 |
|
11975 |
68.3 Расчеты по нал. на приб. |
|
|
|
7139 |
|
7139 |
68.4 Расчеты по нал. на имущ. |
|
|
|
1863 |
|
1863 |
69 Расчеты по соц. страх. |
|
7155 |
9455 |
11528 |
|
9228 |
70 Расчеты с персоналом |
|
27000 |
31700 |
47750 |
|
43050 |
71 Расчеты с подот. лицами |
3500 |
|
|
3500 |
|
|
75 Расчеты с учредителями |
10000 |
|
|
10000 |
|
|
76 Расчеты с деб. и кредит. |
|
|
|
2800 |
|
2800 |
80 Уставной капитал |
|
150000 |
|
|
|
150000 |
84 Нерапр. прибыль |
|
52100 |
|
|
|
52100 |
90.1 Выручка |
|
377600 |
|
135700 |
|
513300 |
90.2 Себестоимость продаж |
268500 |
|
91083 |
|
359583 |
|
90.3 НДС |
57600 |
|
20700 |
|
78300 |
|
90.5 Расходы на продажу |
21000 |
|
1000 |
|
22000 |
|
90.9 Прибыль от продаж |
30500 |
|
22917 |
|
53417 |
|
91.1 Прочие доходы |
|
|
|
|
|
|
91.2 Прочие расходы |
9800 |
|
7563 |
|
17363 |
|
91.9 Сальдо прочих дох. и р. |
|
9800 |
|
7563 |
|
17363 |
96 Резерв на упл. отпусков |
|
4925 |
1200 |
6525 |
|
10250 |
97 Расходы буд. периодов |
6300 |
|
|
|
6300 |
|
99 Прибыль |
|
20700 |
13502 |
22917 |
|
30115 |
ИТОГО: |
1426500 |
1426500 |
861760 |
861760 |
1622967 |
1622967 |
САМОЛЕТЫ
57 |
|
0 8 |
|
01 |
|||
Д |
К |
|
Д |
К |
|
Д |
К |
3)10000 |
3)10000 |
|
14)25600 |
18)25600 |
|
Сн=879650 |
|
12)2000 |
12)2000 |
|
|
Ск=0 |
|
18)25424 |
|
|
Ск=0 |
|
|
|
|
Ск=905074 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50 |
|
19 |
|
51 |
|||
Д |
К |
|
Д |
К |
|
Д |
К |
Сн=450 |
|
|
Сн=9360 |
|
|
Сн=41500 |
|
2)10000 |
3)10000 |
|
4)2187 |
38)8725 |
|
1)56640 |
7)49703 |
8)27000 |
10)25000 |
|
5)1620 |
|
|
17)18000 |
8)27750 |
8)750 |
12)2000 |
|
14)4576 |
|
|
3)10000 |
9)9835 |
16)70 |
|
|
26)162 |
|
|
12)2000 |
14)38610 |
21)400 |
|
|
26)180 |
|
|
|
26)2242 |
Ск=1670 |
|
|
Ск=9360 |
|
|
Ск=0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
66 |
|
68/1 |
|
68/2 |
|||
Д |
К |
|
Д |
К |
|
Д |
К |
|
Сн=151000 |
|
|
Сн=2680 |
|
|
Сн=8610 |
|
17)18000 |
|
9)2680 |
23)4700 |
|
14)8610 |
28)20700 |
|
31)4900 |
|
|
Ск=4700 |
|
38)8725 |
|
|
Ск=173900 |
|
|
|
|
|
Ск=11975 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
69 |
|
96 |
|
70 |
|||
Д |
К |
|
Д |
К |
|
Д |
К |
|
Сн=7155 |
|
|
Сн=4925 |
|
|
Сн=27000 |
9)7155 |
24)11528 |
|
22)1200 |
29)6525 |
|
10)25000 |
22)47750 |
22)2300 |
|
|
|
Ск=10250 |
|
11)2000 |
|
|
Ск=9228 |
|
|
|
|
23)4700 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск=43050 |
|
|
|
|
|
|
|
|
26 |
|
25 |
|
44 |
|||
Д |
К |
|
Д |
К |
|
Д |
К |
|
|
|
|
|
|
26)1000 |
36)1000 |
6)1000 |
33)12943 |
|
6)4000 |
32)9088 |
|
Ск=0 |
|
13)820 |
|
|
13)560 |
|
|
|
|
15)1730 |
|
|
22)3200 |
|
|
|
|
19)300 |
|
|
24)848 |
|
|
|
|
22)4200 |
|
|
29)480 |
|
|
68/3 |
|
22)750 |
|
|
Ск=0 |
|
|
Д |
К |
29)630 |
|
|
|
|
|
|
41)5251 |
25)1500 |
|
|
|
|
|
|
42)688 |
26)900 |
|
|
|
|
|
|
43)1200 |
24)1113 |
|
|
|
|
|
|
Ск=7139 |
Ск=0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20А |
|
20В |
|
43 |
|||
Д |
К |
|
Д |
К |
|
Д |
К |
13)3400 |
27)40000 |
|
13)5000 |
27)50000 |
|
27)40000 |
35)91083 |
13)750 |
34)-1053 |
|
13)1050 |
34)1955 |
|
27)50000 |
|
22)16100 |
|
|
22)20000 |
|
|
34)1083 |
|
25) 2000 |
|
|
25)5000 |
|
|
Ск=0 |
|
24)4186 |
|
|
24)5200 |
|
|
|
|
29)2415 |
|
|
29)3000 |
|
|
|
|
30)270 |
|
|
30)500 |
|
|
|
|
32)4053 |
|
|
32)5035 |
|
|
|
|
33)5773 |
|
|
33)7170 |
|
|
|
|
Ск=0 |
|
|
Ск=0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
99 |
|
90/1 |
|
90/3 |
|||
Д |
К |
|
Д |
К |
|
д |
к |
|
Сн=20700 |
|
|
Сн=377600 |
|
Сн=57600 |
|
40)7563 |
37)22917 |
|
|
28)135700 |
|
28)20700 |
|
41)5251 |
|
|
|
Ск=513300 |
|
Ск=78300 |
|
42)688 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск=30115 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
90/9 |
|
90/5 |
|
90/2 |
|||
д |
к |
|
Д |
К |
|
Д |
К |
|
|
|
Сн==21000 |
|
|
|
|
Сн=30500 |
|
|
36)1000 |
|
|
Сн=268500 |
|
37)22917 |
|
|
Ск=22000 |
|
|
35)91083 |
|
Ск=53417
|
|
|
|
|
|
Ск=359583 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
90 |
|
91/9 |
|
91/2 |
|||
|
90/1 |
|
д |
к |
|
Д |
К |
|
28)135700 |
|
|
Сн=9800 |
|
Сн=9800 |
|
90/2 |
|
|
|
40)7563 |
|
31)5700 |
|
35)91083 |
|
|
|
Ск=17363 |
|
39)1863 |
|
90/5 |
|
|
|
|
|
Ск=17363 |
|
36)1000 |
|
|
91 |
|
|
|
|
90/3 |
|
|
Д |
К |
|
|
|
20700 |
|
|
91/2 |
|
|
|
|
90/9 |
|
|
17363 |
|
|
|
|
22917 |
|
|
|
90/9 |
|
|
|
|
|
|
|
17363 |
|
|
|