Расшифровка доходов и расходов организации за январь-февраль текущего года

№

Документ и краткое содержание

Корреспонденция счетов

Сумма

Д

К

1

Выписка из расчетного счета

Поступили платежи от покупателей:

от ООО "Парус"

51

62

12980

от ООО "Прометей"

51

62

29500

от ЗАО "Лев"

51

62

14160

Итого:

56640

2

Приходный кассовый ордер № 55

50

75

10000

Погашена задолженность учредителя по вкладу в уставный капитал

3

Выписка из расчетного счета, объявление на взнос наличными

57

50

10000

Зачислены на расчетный счет средства, поступившие от учредителя

51

57

 10000

4

Счета, накладные и счета-фактуры

Приняты расчетные документы от ОАО "Форум" за поступившие основные материалы:

Стоимость материалов

10/1

60

11400

Железнодорожный тариф

10/3

60

750

НДС

19

60

2187

Итого:

14337

5

Накладные и счета-фактуры

Приняты расчетные документы от ОАО «Сфинкс» за поступившие основные материалы:

Стоимость материалов

10/1

60

9000

НДС

19

60

1620

Итого:

10620

6

Ведомость начисления амортизации основных средств

Начислена амортизация основных средств:

- по зданию и оборудованию цеха

25

02

4000

- по зданию офиса

26

02

1000

Итого

5000

7

Выписка из расчетного счета

Перечислено поставщикам в погашение задолженности.

ОАО "Форум"

60

51

17700

ОАО "Сфинкс"

60

51

16520

ООО "Квинт"

60

51

27140

Итого:

61360

8

Приходный кассовый ордер № 56

Получено с расчетного счета:

А) для выдачи заработной платы;

50

51

27000

Б) на хозяйственные нужды

50

51

750

9

Выписка из расчетного счета

Погашена задолженность по следующим платежам

- В части ЕСН:

ФБ

69/4

51

1620

ФСС

69/1

51

783

ФФОМС

69/2

51

297

ТФОМС

69/3

51

540

ОПС

69/5

51

3780

- НС и ПЗ

69/6

51

135

- НДФЛ

68/1

51

2680

 Итого:

 9835

10

Платежная ведомость. Расходный кассовый ордер № 60

70

50

25000

Выдана из кассы зарплата за февраль

11

Справка бухгалтерии

70

76/4

2000

Депонируется не выданная в срок зарплата

12

Расходный кассовый ордер №61, объявление на взнос наличными

57

50

 2000

Зачислена на расчетный счет депонированная зарплата

51

57

2000

13

Лимитно-заборные карты №37-38, требования №31-32

Отпущены со склада по учетной цене:

Основные материалы:

-на производство продукции «А»;

20А

10/1

3400

на производство продукции «Б»;

20B

10/1

5000

Прочие материалы:

-на производство продукции «А»

20A

10/2

750

-на производство продукции «Б»

20B

10/2

1050

-на содержание цехов основного производства;

25

10/2

560

-на содержание общехозяйственных служб

26

10/2

820

14

Счет, накладная, выписка из расчетного счета. платежные поручения.

А) Начислено и оплачено ООО «Время» с расчетного счета за приобретенный компьютер:

Стоимость компьютера

08

60

25424

НДС (18%)

19

60

4576

Итого:

60

51

30000

Б) перечислено в погашение задолженности перед бюджетом по НДС за февраль

68/2

51

8610

15

Авансовый отчет №11

На основании приложенных доку­ментов списываются команди­­­ровочные расходы Уваровой Т.С.

- оплата проезда туда и обратно

26

71(Ув)

450

- оплата гостиницы

640

- суточные (5 дней)

640

16

Приходный кассовый ордер № 57

Уваровой Т.С. сдан в кассу остаток суммы неизрасходованного аванса

50

71(Ув)

70

17

Выписка из расчетного счета

Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка, полученный для приобретения ТМЦ

51

66

18000

18

Акт о приеме-передаче объекта основных средств №18,19

Введен в эксплуатацию компьютер по первоначальной стоимости

0 1

0 8

25424

19

Аванс. отчет №42 Иванова Н.П.

Списываются фактические расходы по приобретению бланков бухгалтерского учета

26

71(Ив)

300

20

Аванс. отчет №43 Лаврова В.И.

Оприходованы согласно авансового отчета (товарные чеки) канцелярские товары (прочие материалы)

10/2

71(Лав)

1000

21

Приход. кассовый ордер № 58,59

Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса:

А) Ивановым Н.П.

50

71(Ив)

200

Б) Лавровым В.И.

50

71(Лав)

200

22

Расчетная ведомость

Начислена заработная плата:

- работникам за производство продукции "А";

20А

70

16100

-          работникам за производство продукции "Б";

20B

70

20000

-          ИТР цеха

25

70

3200

- аппарату управления

26

70

4200

-отпуска работникам предприятия

96

70

1200

-пособия по временной нетрудоспособности (работнику бухгалтерии):

26

70

за первые два дня болезни

750

за последующие дни болезни

69

70

2300

23

Начислен НДФЛ на оплату труда работников предприятия

70

68/1

4700

24

Ведомость распределения затрат.

При выполнении операции расчеты производить в табл. № 12.

Начислены платежи:

-ФБ

20А,

69/4

966

-ФСС

69/1

466,9

-ФФОМС

69/2

177,1

-ТФОМС

69/3

322

-ОПС

69/5

2254

- НС и ПЗ

69/6

 80,5

Итого

4267

-ФБ

1200

-ФСС

580

-ФФОМС

220

-ТФОМС

400

-ОПС

2800

- НС и ПЗ

100

Итого

5300

-ФБ

192

-ФСС

92,8

-ФФОМС

35,2

-ТФОМС

64

-ОПС

448

- НС и ПЗ

16

Итого

848

-ФБ

252

-ФСС

121,8

-ФФОМС

46,2

-ТФОМС

84

-ОПС

588

- НС и ПЗ

21

Итого

1113

25

Требования № 39,40,41

Отпущены со склада по учетным ценам:

Основные материалы:

-на производство продукции «А»

20А

10/1

2000

-на производство продукции «Б»

20Б

10/1

5000

прочие материалы:

- на содержание общехозяйственных служб

26

10/2

1500

26

Счет, накладная, выписка из расчетного счета. платежные поручения

26

60

900

- начислено и оплачено ООО «Знание» за консультационные услуги по составлению отчетности, в т.ч. НДС (18%)

19

60

162

- начислено и перечислено за публикацию рекламы в газете "Экстра Балт", в т.ч. НДС (18%)

60

51

1062

44

60

1000

19

60

180

60

51

1180

27

Ведомость выпуска готовой продукции.

Сдана на склад готовая продукция в оценке по учетной цене:

продукция «А»

43

20А

40000

продукция «Б

43

20Б

50000

28

Счета-фактуры, платежные требования-поручения, расчет бухгалтерии

А) Предъявлены расчетные документы покупателям за отгруженную продукцию:

62

90/1

- ООО "Парус"

62

90/1

53100

- ООО "Прометей"

62

90/1

47200

- ЗАО "Лев"

62

90/1

35400

Итого:

135700

Б) начислен НДС бюджету с реализованной продукции

90/3

68/2

20700

29

Ведомость распределения затрат

(табл. 12)

Начислен резерв на оплату отпусков (в размере 15% от начисленной заработной платы):

- работникам за производство продукции "А";

20А

96/1

2415

- работникам за производство продукции "Б";

20Б

96/1

3000

- ИТР цеха

25

96/1

480

- АУП

26

96/1

630

30

Расчет бухгалтерии.

Результат оформить в табл. 13, 14

Выявлены и списаны ТЗР по материалам отпущенным:

- на производство продукции "А"

20А

10/3

270

- на производство продукции "Б"

20Б

10/3

500

Итого:

770

31

Начислено банку:

- за расчетно-кассовое обслуживание в этом месяце

91/2

76/5

800

- проценты по банковскому кредиту (в пределах норм / сверх норм)

91/2

66

4900

32

Расчет бухгалтерии.

Результат оформить в табл. № 15

Распределены и списаны общепроизводственные расходы:

- на производство продукции "А"

20А

25

4090

- на производство продукции "Б"

20Б

25

4998

Итого:

9088

33

Расчет бухгалтерии.

Результаты оформить в табл. № 15

Распределены и списываются расходы по организации и управлению производством:

- на производство продукции "А"

20А

26

5824

- на производство продукции "Б"

20Б

26

7119

Итого:

12943

34

Расчет бухгалтерии

Выявлены и списаны отклонения фактической производственной себестоимости готовой продукции от ее учетной стоимости за месяц (незавершенного производства нет):

- продукция "А"

43

20А

-884

- продукция "Б"

43

20Б

1967

Итого:

1083

35

Расчет бухгалтерии.

Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции (остатка готовой продукции на складе нет)

90/2

43

91083

36

Расчет бухгалтерии

Списываются расходы на продажу продукции

90/5

44

1000

37

Расчет бухгалтерии

Списывается финансовый результат от реализации продукции

90/9

99

22917

38

Расчет бухгалтерии

Предъявлен НДС бюджету к возмещению:

- по материалам

68/2

19

3807

- по внеоборотным активам

4576

- по услугам

342

Итого:

8725

39

 Расчет бухгалтерии

Начислен налог на имущество за 1 квартал

(Табл. 4)

91/2

68/4

 1863

40

Расчет бухгалтерии

Выявлен и списан финансовый результат от прочих доходов и расходов

99

91/9

7563

41

Расчет бухгалтерии

Начислен условный расход (условный доход) по налогу на прибыль за 1 квартал

99(урнп)

68/3

5251

42

Расчет бухгалтерии

Начислено постоянное налоговое обязательство в части:

- суточных сверх норм за март

- сверхнормативных расходов по банковскому кредиту за 1 квартал

99(пно)

68/3

688

43

Расчет бухгалтерии

Рассчитать и начислить ОНА (отложенный налоговый актив) или ОНО (отложенное налоговое обязательство), выявленное при сравнении сумм амортизации в налоговом и бухгалтерском учете

09(она)

68/3

1200

44

Расчет бухгалтерии

Рассчитать текущий налог на прибыль за 1 квартал

7139