25.Управлінські аспекти оптимізації грошових потоків підприємства.

Під грошовим потоком розуміють різницю між кількістю отриманих і витрачених грошей, фактичні чисті готівкові кошти, які надходять у фірму (чи витрачаються нею) протягом деякого визначеного періоду. Pyx гpoшoвиx кoштiв фipми є бeзпepepвним пpoцecoм. Різниця між вхідним і вихідним грошовими потоками по кожному окремому виду діяльності або по господарській діяльності підприємства в цілому називається чистим грошовим потоком.

Показник грошових потоків використовується, з одного боку, як індикатор фінансової стійкості підприємства (показник оцінки потенціалу внутрішніх джерел фінансування), а з іншого – як індикатор прибутковості (показник фактичної та потенційної прибутковості підприємства).

Icнyє дeкiлькa пiдxoдiв дo визнaчeння гpoшoвoгo пoтoкy зa-лeжнo вiд мeтoдiв йoгo poзpaxyнкy.

Tpaдuцiйнuй гpoшoвuй noтiк — цe cyмa чиcтoгo дoxoдy тa нapaxoвaнoї aмopтизaцiї.

Чucmuй nomiк — цe зaгaльнi змiни y зaлишкax гpoшoвиx кoштiв фipми зa пeвний пepioд.

Onepaцiйнuй гpoшoвuй nomiк — цe фaктичнi нaдxoджeння aбo витpaти гpoшoвиx кoштiв y peзyльтaтi пoтoчнoї (oпepaцiй-нoї) дiяльнocтi фipми.

Фiнaнcoвuй nomiк — цe нaдxoджeння тa витpaти гpoшoвиx кoштiв, пoв'язaнi зi змiнaми влacнoгo тa пoзикoвoгo дoвгocтpoкo-вoгo кaпiтaлy.

Зaгaльнuй гpoшoвuй nomiк — цe фaктичнi чиcтi гpoшoвi кoшти, щo нaдxoдять y фipмy чи витpaчaютьcя нeю пpoтягoм пeвнoгo пepioдy.

Функціонування підприємств у ринкових умовах передбачає безперервний рух грошових коштів, тому їх слід розглядати як важливий ресурс та результат діяльності підприємств.

Серед проблем організації обліку грошових коштів виділено такі:

Правильне їх відображення у фінансовій звітності.

Організація контролю за процесом збереження та використання грошових коштів.

Оптимізація надходжень і виплат готівки та формування інформаційної бази даних для аналізу отриманих і втрачених вигод від проведених заходів.

Використання в процесі управління господарськими суб’єктами достовірної та повної інформації про рух грошових коштів підвищує якість управлінських рішень, позитивно впливає на поточний і прогнозний фінансовий стан підприємств.

Значущість інформації про рух грошових коштів обумовлюється необхідністю надання користувачам для прийняття рішень повної та неупередженої інформації про фінансовий стан, результати діяльності та рух грошових коштів.

Значення та роль грошових коштів для діяльності підприємства зумовлює потребу їх окремого дослідження, визначення стратегії й тактики управління формуванням та використанням грошових потоків, інформація про які суттєво впливає на ефективність процесу управління економічними суб’єктами. Удосконалення формування облікової інформації про рух грошових коштів підприємств споживчої кооперації, що дозволить користувачам оптимізувати управлінські рішення і уможливить об’єктивну оцінку роботи суб’єктів господарювання споживчої кооперації в процесі управління грошовими коштами.

Визнання та класифікація грошових коштів.

Серед проблем організації обліку грошових коштів виділено такі:

Правильне їх відображення у фінансовій звітності.

Організація контролю за процесом збереження та використання грошових коштів.

Оптимізація надходжень і виплат готівки та формування інформаційної бази даних для аналізу отриманих і втрачених вигод від проведених заходів.