16

Тема 14 правовые основы валютного регулирования и валютного контроля

Вопросы:

1. Понятие валюты и валютных ценностей

2. Понятие и принципы валютного регулирования

3. Виды валютных операций

4. Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций

5. Валютный контроль

1. Понятие валюты и валютных ценностей

Термин «валюта» (от итал. valuta - стоимость) в юридической литературе используется для обозначения как национальной денежной единицы, так и денежных знаков иностранных государств. Однако на практике понятие валюты в основном применяется для определения иностранных денежных единиц.

В соответствии с Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» валютой Российской Федерации являются денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, а также изымаемые либо изъятые из об­ращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки; средства на банковских счетах и в банковских вкладах.

Законом определяется и понятие внутренних ценных бумаг, к которым отнесены эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации и выпуск которых зарегистрирован в Российской Федерации, а так­же иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты Российской Федерации, выпущенные на территории Рос­сийской Федерации.

В понятие иностранная валюта включаются денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в об­ращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки; средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

При этом иностранная валюта делится на три основных типа:

1. свободно конвертируемая;

2. частично конвертируемая;

3. неконвертируемая.

Свободно конвертируемая валюта - это валюта иностранного государства, которая свободно обменивается на любую другую валюту и международные платежные средства. В настоящее время к ней относят доллар США, валюту стран ЕС, а также нацио­нальные валюты Швейцарии, Японии и некоторых других стран.

Частично конвертируемой валютой является национальная ва­люта страны, которая обменивается ограниченно, только на не­которую иностранную валюту.

Неконвертируемой (замкнутой) валютой признается валюта, используемая в пределах одной страны и не обмениваемая на ва­люту других иностранных государств.

Во внешнеэкономической деятельности часто встречаются по­нятия «ключевая валюта», «специальные права заимствования», «клиринговая валюта» и др., которые включены законодательством Российской Федерации в международные денежные и расчетные единицы. Ключевая валюта (от англ. key currency) используется для обозначения национальных кредитно-денежных средств ведущих стран - участниц мировой торговли и международной валюты, используемой для обслуживания международных расчетов, ино­странных инвестиций, а также при определении цен на мировом рынке.

Специальные права заимствования (SDR) представляют собой международные платежные и резервные средства, выпускаемые Международным валютным фондом (МВФ) и используемые для международных безналичных расчетов между странами - члена­ми МВФ путем записи на специальных счетах. Термином SDR пользуются и для обозначения искусственной коллективной де­нежной единицы, курс которой определяется на основе средне­взвешенного курса специального набора валют.

Клиринговая валюта - это валютная единица, используемая при клиринговых расчетах¹ между странами и функционирующая только в безналичном виде. Ее источником является взаимное кре­дитование поставок государствами - участницами платежного со­глашения.

Законодательство Российской Федерации также выделяет по­нятие валютные ценности, т.е. ценности, в отношении которых установлен специальный режим обращения. К ним относятся ино­странная валюта и внешние ценные бумаги (акции, векселя, об­лигации и др.), в том числе в бездокументарной форме.

Отношения, возникающие при осуществлении операций с иностранной валютой и валютными ценностями, принято назы­вать валютными правоотношениями. Особенностью валютных пра­воотношений является то, что они регламентируются нескольки­ми отраслями права (гражданским, административным, таможен­ным и др.). Однако определяющее значение в их регулировании занимают нормы финансового права. Финансово-правовые нор­мы устанавливают круг субъектов валютных правоотношений, валютный режим, принципы валютного регулирования, виды ва­лютных операций и валютные ограничения, а также систему и полномочия органов валютного контроля.

Структуру валютных правоотношений составляют три основ­ных элемента: объект, субъект и содержание. Объектами валют­ных правоотношений являются валюта Российской Федерации, внутренние ценные бумаги и валютные ценности. Субъекты дан­ного вида правоотношений делятся на две группы: резиденты и нерезиденты. К резидентам относятся:

• физические лица, являющиеся гражданами Российской Фе­дерации, за исключением граждан Российской Федерации, при­знаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;

• постоянно проживающие в Российской Федерации на осно­вании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без граж­данства;

• юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации;

• находящиеся за пределами Российской Федерации филиалы, представительства и иные подразделения юридических лиц Рос­сийской Федерации;

• дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянные представительства Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях;

• Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, му­ниципальные образования, которые выступают в отношениях, ре­гулируемых Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми ак­тами.

Нерезидентами признаются:

• физические лица, не являющиеся резидентами;

• юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

• организации, не являющиеся юридическими лицами, создан­ные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Россий­ской Федерации;

• аккредитованные в Российской Федерации дипломатичес­кие представительства, консульские учреждения иностранных го­сударств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организа­циях;

• межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Феде­рации;

• находящиеся на территории Российской Федерации филиа­лы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения иностранных юри­дических лиц и организаций, не являющихся юридическими ли­цами;

• иные лица, не относящиеся к резидентам.

Содержание валютных правоотношений образуют права рези­дентов и нерезидентов на совершение валютных операций и свя­занные с этим обязанности, а также права и обязанности органов валютного регулирования и валютного контроля.