
- •Київський національний торговельно-економічний університет Кафедра фінансового аналізу і контролю
- •Опорний конспект лекцій
- •Розповсюдження і тиражування без офіційного дозволу кнтеу заборонено
- •Опорний конспект лекцій
- •030508 „Фінанси і кредит”
- •Методичні рекомендації щодо роботи з опорним конспектом
- •Тема 1. Суть і функції контролю в умовах ринкової економіки лекція 1.1. Теоретичні аспекти контролю
- •1. Генезис контролю у часі та просторі
- •2. Сутність контролю, його мета, завдання та принципи
- •Найважливішими у розрізі наукового аспекту є:
- •Основні завдання контролю:
- •Основні принципи контролю
- •Основні принципи контролю
- •3. Функція контролю у системі управління суб’єктів господарюванння
- •Модель планування та контролю суб’єкта господарювання
- •Необхідність контролю обумовлена тим, що:
- •Функції контролю:
- •Контроль буде ефективним, якщо він:
- •4. Система контролю: складові та рівні
- •Система контролю складається із взаємопов’язаних елементів:
- •1) Контролюючу підсистему_______________________________________
- •2) Підконтрольну ( контрольовану) підсистему ______________________
- •Контрольні запитання
- •1.2. Класифікація та характеристика форм і видів контролю в україні План
- •Форми та інституції контролю
- •2. Класифікація видів контролю
- •Ознаки, що визначають вибір виду контролю
- •Контрольні запитання
- •Лекція 1.3. Економічний контроль в україні План
- •Сутність економічного контролю та його субєкти
- •Суб’єктами парламентського контролю є:
- •Функції нбу
- •Характеристика фінансового контролю
- •Фінансовий контроль
- •Об’єкти державного фінансового контролю:
- •Система організації фінансового контролю
- •3. Контроль соціального розвитку країни
- •Контроль за витрачанням коштів на соціальні заходи здійснюють:
- •Мета встановлення Державних соціальних стандартів і нормативів:
- •Контрольні запитання
- •Тема 2. Види контролю у системі управління лекція 2.1. Сутність та види зовнішнього контролю План
- •Ревізії фінансово-господарської діяльності: сутність, завдання, класифікація
- •Основні завдання ревізії (перевірок):
- •2. Ревізії за зверненням правоохоронних органів
- •Під зверненням розуміють:
- •Підстави для проведення позапланових ревізій за зверненнями правоохоронних органів
- •3. Аудит: його визначення, необхідність виникнення та класиіікація
- •Класифікація аудиту
- •4. Відмінність аудиту від ревізії
- •Контрольні запитання
- •Лекція 2.2. Перевірки фінансово-господарської діяльності, їх сутність та класифікація План
- •Сутність перевірок діяльності господарюючих суб’єктів та їх класифікація
- •Результати перевірок оформлюються наступними підсумковими документами:
- •2. Перевірки, які здійснюються контролюючими органами виконавчої влади
- •Планові виїзні перевірки проводяться:
- •Контролюючими органами, наділеними контрольними повноваженнями щодо проведення планових чи позапланових перевірок, є:
- •3. Перевірки, які здійснюються органами державної податкової служби
- •Перевірки, які здійснюються органами дпс за додержанням порядку розрахунків
- •5. Перевірки, які здійснюються по коштах фондів соціального страхування
- •Контрольні запитання
- •Лекція 2.3. Внутрішній контроль у системі управління діяльності суб'єкта господарювання План
- •Поняття внутрішнього контролю
- •2. Мета, завдання та складові системи внутрішнього контролю суб’єкта господарювання
- •Якості властиві свк:
- •3. Критерії ефективності системи внутрішнього контролю
- •Критерії ефективності свк:
- •4. Варіанти організації внутрішнього контролю
- •Контрольні питання:
- •Зміст контролю, його предмет і об’єкти План
- •1. Поняття предмета контролю Зміст контролю визначається:
- •Часовому аспекті,
- •Господарський факт відбувається за умов а ктиви
- •Інтерпретація господарського факту:
- •3. Точно відображений, але нереальний______________________________
- •Ступінь відповідності господарського факту (операції) та адекватність його відображення в системі обліку та фінансової звітності
- •2. Об’єкти контролю та їх класифікація
- •Критеріями вибору суттєвих факторів є:
- •Параметризація об’єктів контролю
- •Характеристики параметрів об’єкта контролю:
- •Контрольні запитання
- •Тема 4. Метод, методика та способи контролю лекція 4.1. Метод контролю та його складові
- •Поняття методу, методології, методичних прийомів та методики контролю
- •2. Характеристика та класифікація методичних прийомів фінансового контролю
- •Загальнонаукові методичні прийоми та їх використання в контролі
- •Загальнонаукові методичні прийоми включають:
- •Організаційно-інформаційна модель контролю
- •Системний аналіз – дослідження об’єкта
- •Контрольні запитання
- •Лекція 4.2. Спеціальні (власні) методичні прийоми контролю План
- •Органолептичні методичні прийоми
- •До органолептичних методичних прийомів належать:
- •Документальні методичні прийоми, їх класифікація та характеристика
- •3. Прийоми дослідження документів:
- •Контрольні запитання
- •Тема 5. Планування та організація контролю План
- •Зміст контрольного процесу
- •До контрольних процедур належать наступні:
- •2. Характеристика стадій контрольного процесу
- •3. Організація та планування контрольно-ревізійної роботи
- •Основні підстави для включення контрольних заходів до планів контрольно-ревізійної роботи органів дкрс:
- •Програма
- •Посадові особи дкрс зобов’язані:
- •Посадовим особам дкрс на об’єкті контролю надається:
- •Контрольні запитання
- •Тема 6. Інформаційне забезпечення контролю План
- •Поняття інформації, її види та критерії
- •Особливості економічної інформації полягають в тому, що:
- •З точки зору класу завдань управління економічна інформація класифікується за певними ознаками
- •2. Характеристика та класифікація інформаційного забезпечення контролю
- •Виходячи з рівня управління та виду контролю інформаційне забезпечення можна класифікувати таким чином:
- •Порядок формування нормативно-правової та фактографічної інформації в контролі
- •Вимоги щодо якості інформації
- •5. Розкриття та доступ до інформації
- •За режимом доступу інформація поділяється на:
- •Доступ до відкритої інформації забезпечується шляхом:
- •Інформація з обмеженим доступом поділяється на:
- •Контрольні запитання
- •Тема 7. Ризик контролю, суттєвість, визначення обману і помилки
- •1. Поняття ризику та суттєвості в контролі
- •Поняття ризику в контролі можна розглядати в двох аспектах:
- •2. Відхилення, його сутність та способи осмислення
- •За наслідками здійснення контрольних дій встановлюється:
- •3. Обман та помилка: визначення та фактори, що їх обумовлюють
- •Фактори виникнення неякісної інформації щодо господарського факту
- •Контрольні запитання
- •Тема 8. Контроль в електронних системах обробки даних
- •1. Характеристика системи електронної обробки даних (еод) та контроль за її використанням
- •Система еод впливає на:
- •Елементи комп’ютерної системи
- •Інформаційна база
- •Зловживання в комп’ютерному середовищі
- •Основні види комп’ютерних зловживань
- •Заходи щодо запобігання комп’ютерних зловживань
- •Контрольні запитання
- •Тема 9. Узагальнення результатів контролю лекція 9.1. Узагальнення результатів контролю
- •1. Зміст та прийоми узагальнення результатів контролю
- •2. Характеристика різновидів підсумкових документів, що складаються за результатами контролю
- •Різновиди підсумкових документів обумовлені видами контролю
- •3. Акт ревізії, його структура та зміст
- •Структура акту ревізії:
- •Акт ревізії оформлюється таким чином, щоб по кожному відображеному в ньому факту можна було чітко відповісти на наступні запитання:
- •Для складання якісного акту ревізії необхідно:
- •Акт ревізії підписується:
- •У разі потреби
- •Під час оформлення результатів ревізії необхідно враховувати дві ситуації:
- •Контрольні запитання
- •Лекція 9.2. Використання результатів контролю
- •Використання результатів державного контролю
- •1. Усунення виявлених недоліків і порушень законодавства з фінансових питань та контроль за станом їх усунення
- •У разі виявлення господарських порушень ревізор
- •У разі виявлення суттєвих порушень фінансової дисципліни ревізор
- •Відшкодування збитків
- •Відшкодування збитків
- •Покарання осіб, винних у порушеннях законодавства з фінансових питань
- •Види адміністративних правопорушень:
- •4. Інформування про наслідки проведення ревізій (перевірок)
- •2. Система профілактичних заходів контролю
- •За органами дкрс закріплено ряд повноважень, які умовно можна поділити на 3 групи:
- •До фіскальних повноважень органів дкрс належить:
- •До зобов’язуючих повноважень належать:
- •До інформаційних повноважень належить:
- •Контрольні запитання
- •Список рекомендованих джерел Нормативно-правові
- •Основні
- •Додаткові
2) Підконтрольну ( контрольовану) підсистему ______________________
______________________
Поділ системи контролю на рівні дає змогу дослідити систему контролю як в цілому, так і за її складовими елементами
Система контролю – це _____________________________________________________
________________________________________________________
________________________________________________________
________________________________________________________
________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
Контрольні запитання
Назвіть та охарактеризуйте основні етапи розвитку контролю.
Поясніть походження терміну “контроль” та його етимологічне значення.
Як розглядається контроль з точки зору таких найважливіших аспектів, як онтологічний, гносеологічний, управлінський, інформаційний?
Надайте кілька визначень поняття "контроль" та дайте своє узагальнююче його визначення.
Що є головною метою контролю?
У чому полягають основні завдання контролю?
Назвіть основні принципи контролю.
Охарактеризуйте основні функції управління та поясність їх взаємозв’язок.
Поясніть модель планування та контролю суб’єкта господарювання.
Визначте місце контролю в системі управління , його мету та завдання.
У чому полягає необхідність контролю?
Дайте визначення “функції контролю”.
Які функції виконує контроль?
Який контроль буде ефективним?
Дайте визначення суб’єкта контролю, об’єкта контролю, контрольних дій та системи контролю?
Як поділяється система контролю за рівнями.
1.2. Класифікація та характеристика форм і видів контролю в україні План
Форми та інституції контролю
Класифікація видів контролю
Рекомендовані джерела:
Основні:1,3,9,26,34-37
Додаткові:38-40,44,45,48,50,52,53
Інтернет-ресурси:1-3,13
Міні-лексикон: форма контролю, просторовий аспект контролю, часовий аспект контролю, зовнішній контроль, внутрішній контроль, інституція контролю; контрольні повноваження, норми контролю, види контролю.