ПВНЗ «Європейський університет»
Кафедра економіки, обліку і аудиту
завдання
із дисципліни
“Комплексний кваліфікаційний практикум”
для виконання студентами
спеціальності: 6.030509 “Облік і аудит”
Київ-2012
На основі нижченаведеної інформації скласти річну фінансову звітності підприємства, заповнивши Баланс (ф. № 1) на початок та кінець звітного періоду та Звіт про фінансові результати (ф.№ 2) на кінець звітного періоду.
Підприємство "Вікторія" створене у формі акціонерного товариства відкритого типу з розміром статутного капіталу 1 640,1 тис. грн. Статутний капітал складається із 6 560 400 простих акцій номінальною вартістю 0,25 грн.
Фрагменти облікових регістрів
Оборотно-сальдовий баланс ват "Вікторія" за 2012 рік
(грн.)
Рахунок
|
Назва рахунку
|
Сальдо на 01.01.2012 р.
|
Оборот
|
Сальдо на 31.12.2012 р.
|
||||||
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|||||
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|||
10
|
Основні засоби
|
83667500
|
|
5 420 400
|
1140 700
|
87947200
|
0
|
|||
103
|
Будинки та споруди
|
58161100
|
|
3 221 200
|
40500
|
61341800
|
0
|
|||
104
|
Машини та обладнання
|
23741400
|
|
1 625 000
|
601 400
|
24765000
|
0
|
|||
105
|
Транспортні засоби
|
1 043 400
|
|
270 100
|
488 700
|
824 800
|
0
|
|||
106
|
Інструменти, прилади та інвентар
|
703 500
|
|
304 100
|
10100
|
997500
|
0
|
|||
109
|
Інші основні засоби
|
18 100
|
|
|
|
18 100
|
0
|
|||
11
|
Інші необоротні матеріальні активи
|
429 100
|
0
|
149 500
|
132 000
|
446 600
|
0
|
|||
111
|
Бібліотечні фонди
|
6700
|
|
|
200
|
6500
|
0
|
|||
112
|
Малоцінні необоротні матеріальні активи
|
150900
|
|
149 500
|
131 800
|
168600
|
0
|
|||
117
|
Інші необоротні матеріальні активи
|
271 500
|
|
|
|
271 500
|
0
|
|||
12
|
Нематеріальні активи
|
1 800
|
0
|
0
|
0
|
І 800
|
0
|
|||
127
|
Інші нематеріальні активи
|
1 800
|
|
|
|
1 800
|
0
|
|||
13
|
Знос (амортизація) необоротних активів
|
|
42611400
|
975 500
|
2229200
|
0
|
43865100
|
|||
131
|
Знос основних засобів
|
|
42453200
|
843 500
|
2024800
|
0
|
43 634500
|
|||
132
|
Знос інших необоротних матеріальних активів
|
|
157 600
|
132 000
|
203 800
|
0
|
229 400
|
|||
133
|
Накопичена амортизація нематеріальних активів
|
|
600
|
|
600
|
0
|
1 200
|
|||
14
|
Довгострокові фінансові інвестиції
|
2912300
|
0
|
12000
|
93 700
|
2 830 600
|
0
|
|||
141
|
Інвестиції пов'язаним сторонам за методом обліку участі в капіталі
|
2819000
|
|
12000
|
400
|
2 830 600
|
0
|
|||
143
|
Інвестиції непов'язаним сторонам
|
93300
|
|
|
93300
|
0
|
0
|
|||
/5
|
Капітальні інвестиції
|
4855300
|
|
4 685 300
|
5622300
|
3 918 300
|
0
|
|||
151
|
Капітальне будівництво
|
3436700
|
|
2 539 900
|
3221 200
|
2 755 400
|
0
|
|||
152
|
Придбання (виготовлення) основних засобів
|
1345400
|
|
2010500
|
2251600
|
1 104 300
|
0
|
|||
153
|
Придбання (виготовлення) інших необоротних матеріальних активів
|
73200
|
|
134 900
|
149 500
|
58600
|
0
|
|||
18
|
Довгострокова дебіторська заборгованість та інші необоротні активи
|
0
|
|
6400
|
|
6400
|
0
|
|||
183
|
Інша дебіторська заборгованість
|
|
|
6400
|
|
6400
|
0
|
|||
17
|
Відстрочені податкові активи
|
|
|
60100
|
|
60100
|
0
|
|||
20
|
Виробничі запаси
|
4 644 600
|
0
|
26056000
|
24006800
|
6 693 800
|
0
|
|||
201
|
Сировина й матеріали
|
3 574 000
|
|
24519400
|
22898900
|
5 194 500
|
0
|
|||
203
|
Паливо
|
86400
|
|
897 200
|
837 600
|
146 000
|
0
|
|||
207
|
Запасні частини
|
984 200
|
|
639 400
|
270 300
|
1 353 300
|
0
|
|||
22
|
Малоцінні та швидкозношувані предмети
|
246 900
|
|
547 100
|
479 100
|
314 900
|
0
|
|||
23
|
Виробництво
|
129 800
|
|
57441800
|
57 432 700
|
138 900
|
0
|
|||
26
|
Готова продукція
|
2 438 900
|
|
56 232 700
|
56 180 200
|
2 491 400
|
0
|
|||
28
|
Товари
|
1 685 300
|
|
20 035 300
|
20 550 000
|
1 170600
|
0
|
|||
281
|
Товари на складі
|
1 450 400
|
|
15363300
|
16388300
|
425 400
|
0
|
|||
282
|
Товари в торгівлі
|
291 600
|
|
3 684 800
|
2 986 800
|
989 600
|
0
|
|||
285
|
Торгова націнка
|
|
56700
|
987 200
|
1 174900
|
0
|
244 400
|
|||
30
|
Каса
|
0
|
0
|
18 021 100
|
18 021 100
|
0
|
0
|
|||
301
|
Каса в національній валюті
|
|
|
18021 100
|
18021 100
|
0
|
0
|
|||
31
|
Рахунки в банках
|
11300
|
0
|
178937958
|
178946658
|
2600
|
0
|
|||
311
|
Поточні рахунки в національній валюті
|
11 300
|
|
77 933 770
|
77 942 470
|
2600
|
0
|
|||
312
|
Поточні рахунки в іноземній валюті
|
|
|
101004188
|
101004188
|
0
|
0
|
|||
34
|
Короткострокові векселі одержані
|
849 100
|
0
|
9 264 800
|
9 618 700
|
495200
|
0
|
|||
341
|
Короткострокові векселі одержані у національній валюті
|
849 100
|
|
9 264 800
|
9618700
|
495 200
|
0
|
|||
36
|
Розрахунки з покупцями та замовниками
|
26027300
|
0
|
96 364 800
|
84 524 200
|
37867900
|
0
|
|||
361
|
Розрахунки з вітчизняними покупцями
|
17592800
|
|
63 666 100
|
43 391 000
|
37 867 900
|
0
|
|||
362
|
Розрахунки з іноземними покупцями
|
8 434 500
|
|
32 698 700
|
41 133 200
|
0
|
0
|
|||
37
|
Розрахунки з різними дебіторами
|
11034220
|
2300
|
60 273 677
|
57635390
|
13 670 807
|
600
|
|||
371
|
Розрахунки за виданими авансами
|
10966320
|
|
19858877
|
17294490
|
13530707
|
0
|
|||
372
|
Розрахунки із підзвітними особами
|
|
2300
|
56800
|
55 100
|
0
|
600
|
|||
373
|
Розрахунки за нарахованими доходами
|
|
|
400
|
400
|
0
|
0
|
|||
377
|
Розрахунки з іншими дебіторами
|
67900
|
|
40 357 600
|
40 285 400
|
140 100
|
0
|
|||
38
|
Резерв сумнівних боргів
|
|
939 120
|
568 000
|
/ 232 487
|
0
|
1 603 607
|
|||
39
|
Витрати майбутніх періодів
|
17100
|
|
84540
|
|
101 640
|
0
|
|||
40
|
Статутний капітал
|
|
1640 100
|
|
|
0
|
1 640 100
|
|||
42
|
Додатковий капітал
|
|
46052600
|
13600
|
|
0
|
46039000
|
|||
422
|
Інший вкладений капітал
|
|
11795800
|
|
|
0
|
11795800
|
|||
423
|
Дооцінка капіталу
|
|
34256800
|
13600
|
|
0
|
34243200
|
|||
43
|
Резервний капітал
|
|
330 700
|
|
79300
|
0
|
410 000
|
|||
44
|
Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)
|
|
13310500
|
3 885 600
|
8 789 840
|
0
|
18214740
|
|||
441
|
Прибуток нерозподілений
|
|
13310500
|
3 222 400
|
8 126640
|
0
|
18214740
|
|||
443
|
Прибуток використаний у звітному періоді
|
|
|
663 200
|
663 200
|
0
|
0
|
|||
45
|
Вилучений капітал
|
|
|
120 000
|
|
120 000
|
0
|
|||
451
|
Вилучені акції
|
|
|
120000
|
|
120000
|
0
|
|||
54
|
Відстрочені податкові зобов'язання
|
|
|
|
307600
|
0
|
307600
|
|||
55
|
Інші довгострокові зобов'язання
|
|
|
|
1 080 300
|
0
|
1 080 300
|
|||
60
|
Короткострокові позики
|
|
4 628 900
|
60 246 400
|
76 076 000
|
0
|
20 458 500
|
|||
601
|
Короткострокові кредити банків у національній валюті
|
|
2000000
|
19000000
|
20 000 000
|
0
|
3 000 000
|
|||
602
|
Короткострокові кредити банків в іноземній валюті
|
|
2 628 900
|
41 246 400
|
56 076 000
|
0
|
17458500
|
|||
62
|
Короткострокові векселі видані
|
|
16049600
|
18 509 200
|
2 656 700
|
0
|
197100
|
|||
621
|
Короткострокові векселі, видані у національній валюті
|
|
16049600
|
18509200
|
2 656 700
|
0
|
197 100
|
|||
63
|
Розрахунки з постачальниками та підрядниками
|
|
4005000
|
50 200 000
|
56 650 600
|
0
|
10 455 600
|
|||
631
|
Розрахунки з вітчизняними постачальниками
|
|
1 568 300
|
24 557 800
|
29 104300
|
0
|
6 114800
|
|||
632
|
Розрахунки з іноземними постачальниками
|
|
2 436 700
|
25 642 200
|
27 546 300
|
0
|
4 340 800
|
|||
64
|
Розрахунки за податками й платежами
|
453 100
|
7 668 200
|
23376200
|
16 772 300
|
302 400
|
913 600
|
|||
641
|
Розрахунки за податками
|
418700
|
7 059 700
|
21 890200
|
15581200
|
167 500
|
499 500
|
|||
642
|
Розрахунки за обов'язковими платежами
|
|
608 500
|
1 205 400
|
1 01 1 000
|
0
|
414 100
|
|||
643
|
Податкові зобов'язання
|
12100
|
|
133000
|
140000
|
5 100
|
0
|
|||
644
|
Податковий кредит
|
22300
|
|
147 600
|
40 100
|
129 800
|
0
|
|||
65
|
Розрахунки за страхуванням
|
|
141 900
|
6 634 600
|
6 588 400
|
0
|
95700
|
|||
651
|
За розрахунками із загально-обов’язкового державного соціального страхування
|
|
121 100
|
5 661 500
|
5 622 100
|
0
|
81 700
|
|||
652
|
За соціальним страхуванням
|
|
15 100
|
707 700
|
702 800
|
0
|
10200
|
|||
654
|
За індивідуальним страхуванням
|
|
5700
|
265 400
|
263 500
|
0
|
3800
|
|||
66
|
Розрахунки за виплатами працівникам |
|
263 600
|
14457300
|
18 034 400
|
0
|
3 840 700
|
|||
661
|
Розрахунки за заробітною платою
|
|
263 600
|
14457300
|
18034400
|
0
|
3 840 700
|
|||
67
|
Розрахунки з учасниками
|
|
659 600
|
34000
|
583 900
|
0
|
1 209 500
|
|||
671
|
Розрахунки за нарахованими дивідендами
|
|
659 600
|
34000
|
583 900
|
0
|
1 209 500
|
|||
68
|
Розрахунки за іншими операціями
|
0
|
1 100 100
|
2 213 800
|
9 363 100
|
0
|
8 249 400
|
|||
681/1
|
Розрахунки за авансами одержаними від вітчизняних покупців
|
|
216300
|
1 453 500
|
1 694 000
|
0
|
456 800
|
|||
681/2
|
Розрахунки за авансами одержаними від іноземних покупців
|
|
|
|
4 499 600
|
0
|
4 499 600
|
|||
684
|
Розрахунки за нарахованими відсотками
|
|
614 900
|
327 600
|
2 502 900
|
0
|
2 790 200
|
|||
685
|
Розрахунки з іншими кредиторами
|
|
268 900
|
432 700
|
666 600
|
0
|
502 800
|
|||
70
|
Доходи від реалізації
|
|
|
96 364 800
|
96 364 800
|
0
|
0
|
|||
701
|
Дохід від реалізації готової продукції
|
|
|
78 000 300
|
78 000 300
|
0
|
0
|
|||
702
|
Дохід від реалізації товарів
|
|
|
18364500
|
18364500
|
0
|
0
|
|||
71
|
Інший операційний дохід
|
|
|
40 666 200
|
40 666 200
|
0
|
0
|
|||
711
|
Дохід від купівлі-продажу іноземної валюти
|
|
|
35 862 000
|
35 862 000
|
0
|
0
|
|||
712
|
Дохід від реалізації інших оборотних активів
|
|
|
2 485 700
|
2 485 700
|
0
|
0
|
|||
713
|
Дохід від операційної оренди активів
|
|
|
16400
|
16400
|
0
|
0
|
|||
714
|
Дохід від операційної курсової різниці
|
|
|
606 800
|
606 800
|
0
|
0
|
|||
715
|
Одержані штрафи, пені, неустойки
|
|
|
7800
|
7800
|
0
|
0
|
|||
717
|
Дохід від списання кредиторської заборгованості
|
|
|
26000
|
26000
|
0
|
0
|
|||
719
|
Інші доходи від операційної діяльності
|
|
|
1 661 500
|
1 661 500
|
0
|
0
|
|||
72
|
Дохід від участі в капіталі
|
|
|
12000
|
12000
|
0
|
0
|
|||
721
|
Дохід від інвестицій в асоційовані підприємства
|
|
|
12000
|
12000
|
0
|
0
|
|||
74
|
Інші доходи
|
|
|
915 040
|
915 040
|
0
|
0
|
|||
741
|
Дохід від реалізації фінансових інвестицій
|
|
|
277 900
|
277 900
|
0
|
0
|
|||
742
|
Дохід від відновлення корисності активів
|
|
|
635 640
|
635 640
|
0
|
0
|
|||
746
|
Інші доходи від звичайної діяльності
|
|
|
1 500
|
1 500
|
0
|
0
|
|||
79
|
Фінансові результати
|
|
|
127486240
|
127486240
|
0
|
0
|
|||
791
|
Результат операційної діяльності
|
|
|
124176540
|
124 176540
|
0
|
0
|
|||
792
|
Результат фінансової діяльності
|
|
|
2 500 600
|
2 500 600
|
0
|
0
|
|||
793
|
Результат іншої звичайної діяльності
|
|
|
809 100
|
809 100
|
0
|
0
|
|||
80
|
Матеріальні витрати
|
|
|
24 485 900
|
24 485 900
|
|
|
|||
81
|
Витрати на оплату праці
|
|
|
18 034 400
|
18 034 400
|
|
|
|||
82
|
Відрахування на соціальні заходи
|
|
|
6 408 056
|
6408056
|
|
|
|||
83
|
Амортизація
|
|
|
2 229 200
|
2 229 200
|
|
|
|||
84
|
Інші операційні витрати
|
|
|
3343 170
|
3343 170
|
|
|
|||
90
|
Собівартість реалізації
|
|
|
72 778 100
|
72 778 100
|
0
|
0
|
|||
901
|
Собівартість реалізованої готової продукції
|
|
|
54 640 200
|
54 640 200
|
0
|
0
|
|||
902
|
Собівартість реалізованих товарів
|
|
|
18 137900
|
18 137900
|
0
|
0
|
|||
91
|
Загальновироб- ничі витрати
|
|
|
17232540
|
17232540
|
|
|
|||
92
|
Адміністративні витрати
|
|
|
1 665 400
|
1 665 400
|
0
|
0
|
|||
93
|
Витрати на збут
|
|
|
236 000
|
236 000
|
0
|
0
|
|||
94
|
Інші витрати операційної діяльності
|
|
|
38 914 400
|
38 914 400
|
0
|
0
|
|||
942
|
Витрати на купівлю-продаж іноземної валюти
|
|
|
35 430 600
|
35 430 600
|
0
|
0
|
|||
943
|
Собівартість реалізованих виробничих запасів
|
|
|
1 849 500
|
1 849 500
|
0
|
0
|
|||
944
|
Сумнівні та безнадійні борги
|
|
|
1 266 987
|
1 266 987
|
0
|
0
|
|||
945
|
Втрати від операційної курсової різниці
|
|
|
43 100
|
43 100
|
0
|
0
|
|||
947
|
Нестачі і втрати від псування цінностей
|
|
|
11 300
|
11 300
|
0
|
0
|
|||
948
|
Визнані штрафи, пені, неустойки
|
|
|
79313
|
79313
|
0
|
0
|
|||
949
|
Інші витрати операційної діяльності
|
|
|
233 600
|
233 600
|
0
|
0
|
|||
95
|
Фінансові витрати
|
|
|
2 500 600
|
2 500 600
|
0
|
0
|
|||
951
|
Відсотки за кредит
|
|
|
2 500 600
|
2 500 600
|
0
|
0
|
|||
97
|
Інші витрати
|
|
|
529 200
|
529 200
|
0
|
0
|
|||
971
|
Собівартість реалізованих фінансових інвестицій
|
|
|
93300
|
93300
|
0
|
0
|
|||
972
|
Втрати від зменшення корисності активів
|
|
|
186000
|
186000
|
0
|
0
|
|||
974
|
Втрати від неопераційних курсових різниць
|
|
|
86300
|
86300
|
0
|
0
|
|||
976
|
Списання необоротних активів
|
|
|
163 600
|
163600
|
0
|
0
|
|||
98
|
Податок на прибуток
|
|
|
2 749 500
|
2 749 500
|
0
|
0
|
|||
981
|
Податок на прибуток від звичайної діяльності
|
|
|
2 749 500
|
2 749 500
|
0
|
0
|
|||
Всього
|
139403620
|
139403620
|
1171378421
|
1171378421
|
158581147
|
158581147
|
||||
СКЛАДАННЯ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ