- •1. Податки: поняття, значення
- •2. Поняття податкової політики і основні критерії її проведення
- •3. Права та відповідальність платників податків.
- •4. Державна податкова служба – елемент структури державного управління
- •5)Пдв. Суть, призначення.
- •6)Платники пдв. Об’єкт оподаткування і податкова база.
- •7. Пільги при справлянні пдв.
- •8. Первинний облік податку, податкова документація. Суть і призначення акцизного збору.
- •10. Акцизні марки порядок їх отримання та використання.
- •11.Соціально-економічна сутність мита митної справи.
- •13. Види та класифікація митних платежів.
- •14. Сутність податку на прибуток, об’єкт оподаткування.
- •15.Оподаткування операцій особливого виду.
- •16.Визначення амортизації. Звітність з податку на прибуток підприємств.
- •17.Пільги з податку на прибуток.
- •18. Платники та об’єкт фіксованого с/г податку.
- •19. Платники і об’єкти оподаткування при сплаті податку з доходів фізичних осіб.
- •20. Особливості запровадження спрощеної системи оподаткування суб’єктів малого підприємництва.
- •21.Податковий кредит
- •22.Податкові пільги при сплаті пдфо.
- •23.Ставки пдв
- •24.Класифікація податків
- •25.Функції податків.
- •27. Економічна природа та значення пдв в Україні.
- •28.Порядок сплати та подання розрахунків з акцизного збору.
- •29.Ставки мита.
- •30.Платники і ставки податку на прибуток.
- •31. Порядок обчислення Фіксованого сільськогосподарського податку
- •32. Зарахування державного мита до бюджету.
- •33.Застосування штрафних санкцій у разі встановлення помилок у податковій звітності.
- •34.Становлення дпс України.
- •36. Розрахунок та сплата податку на прибуток
- •37. Контроль за надходженням акцизного збору та відповідальність платників.
- •38. Економічна природа та значення пдв в Україні.
- •39.Становлення дпс України.
8. Первинний облік податку, податкова документація. Суть і призначення акцизного збору.
Первинний облік ПДВ ведеться в податкових накладних. Основними реквізитами цього документу є:
- Порядковий номер податкової накладної;
- Дата виписування податкової накладної;
- Повна або скорочена назва, яка зазначена у статутних документах юридичної особи або ПІБ фізичної особи, зареєстрованої як платник податку на додану вартість;
- Податковий номер платника податку;
- Місце розташування юридичної особи або місце податкової адреси фіз. особи, зареєстрованої як платник ПДВ;
- Опис товарів та їх кількість;
- Повна або скорочена назва, зазначена у статутних документах;
- Ціна продажу без врахування податку;
- Ставка податку та відповідна сума у цифровому значенні;
- Загальна сума коштів, що підлягають сплаті з урахуванням податку.
- Податкова накладна може друкуватися поліграфічним методом, за допомогою комп'ютера або іншим методом.
- Податкову накладну складає особа, яка зареєстрована як платник податку в податковому органі і якій присвоєно індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість.
- Порядковий номер податкової накладної відповідає порядковому номеру книги обліку продажу товарів.
Акцизний податок - це непрямий податок на окремі товари визначені законом як підакцизні товари визначені законом як підакцизні товари, який включається до ціни і сплачується покупцем.
Акцизний податок подібний до ПДВ: вони збільшують ціну товару, оскільки входять до неї у вигляді надбавки на стадії реалізації. Вони спрямовані на споживача, які їх і сплачують.
9. Платники та об’єкти акцизного збору.
Об’єкти акцизного збору:
- обороти з реалізації вироблених в Україні підакцизних товарів шляхом їх продажу або обміну на інші товари
- обороти з реалізації товарів для власного споживання
: вартість товарів, які імпортуються.
Платники: суб’єкти підприємницької діяльності, а також їх філії, відділення, які виготовляють підакцизні вироби на митній території України:
- нерезиденти, які здійсн виготовлення підакцизних товарів на митній території Укр.
- суб’єкти підприємницької діяльності, які імпотрують на територію Укр підакцизні товари
- фізичні особи резиденти або нерезиденти, які ввозять підакцизні речі на митну територію Укр у вигляді не- або супроводжувального багажу
- юр та фізособи, які купують такі речі у податкових агентів.
10. Акцизні марки порядок їх отримання та використання.
Акциз - це обов'язковий безумовний платіж до відповідного бюджету, що справляється з платників податку.
Для отримання акцизних марок на алкогольні і тютюнові вироби підприємець подає до податкової інспекції такі документи:
- заявку-розрахунок кількості марок акцизного податку
- 2 примірники звіту про використання марок, придбаних у попередньому місяці
- довідку про сплату акцизного податку з розрахунку як готової продукції (тільки для алкоголю, у виробництві якого використовується неденатурований етиловий спирт)
- копію документа, що свідчить про сплату і перерахування плати за марки з відміткою банку.
Постановою Кабінету Міністрів України від 12.03.2008 р. №179 «Про запровадження марок акцизного збору нового зразка для алкогольних напоїв та тютюнових виробів» з 1 серпня 2008 р. запроваджено марки акцизного збору нового зразка для алкогольних напоїв залежно від суми акцизного збору, сплаченого за одиницю маркованої продукції, та марки акцизного збору нового зразка для тютюнових виробів.
Як передбачено п. 3 Положення про виробництво, зберігання, продаж марок акцизного збору з голографічними захисними елементами і маркування алкогольних напоїв та тютюнових виробів, затвердженого Постановою Кабінету Міністрів України від 23.04.2003 р. №567 «Про запровадження марок акцизного збору нового зразка з голографічними захисними елементами для маркування алкогольних напоїв та тютюнових виробів», та відповідно до Наказу ДПА України від 22.04.2008 р. №273 «Про затвердження форм заявок-розрахунків на придбання марок акцизного збору і звіту про використання марок акцизного збору» попередня заявка-розрахунок про потребу в марках акцизного збору подається виробниками (імпортерами) продавцю марок щомісячно до 1 числа місяця для забезпечення потреби в марках акцизного збору через 2 місяці.