1. Часовая сдельная оплата труда , р, рассчитывается по формуле 4.11:

(4.11)

где – планируемый процент премии (по данным предприятия);

– коэффициент сортности;

– коэффициент выполнения норм выработки.

Если принятая норма обслуживания ( ) превышает отраслевую типовую ( ), то тарифная ставка корректируется в соответствии с уплотнением зоны обслуживания ( ) и коэффициентом роста ( ):

(4.12)

где – скорректированная часовая тарифная ставка сдельщика, р.

В этом случае часовая сдельная оплата труда рассчитывается исходя из скорректированной тарифной ставки.

Коэффициент роста принимается для вязальщицы равным 1; для поммастера – 0,7.

2. Доплата за вечерние часы (вторая смена до 22.00 часов) - ,р, рассчитывается по формуле 4.13:

(4.13)

где – коэффициент доплат к тарифной ставке за вечерние часы;

– количество часов работы в вечернее время;

– количество часов работы в сутки в зависимости от режима работы, при двухсменном режиме

3. Доплата за ночные часы (с 22.00 до 6.00) - ,р, рассчитывается по формуле 4.14:

(4.14)

где – коэффициент доплат к тарифной ставке за ночные часы;

(4.15)

Для рабочих-повременщиков расчет часовой оплаты труда аналогичен, но первая часть оплаты - ,р, представляет собой оплату за отработанное время с учетом премии, формула 4.16:

(4.16)

где – часовая тарифная ставка повременщика, р.

Часовая оплата повременщика - З ,р, определяется по формуле 4.17:

(4.17)

Для рабочих, у которых установлен месячный оклад З_м, фонд основной зарплаты находим по формуле 4.18

(4.18)

Расчет фонда основной зарплаты рабочих-повременщиков представлен в таблице 4.2.

Таблица 4.2 - Расчет фонда основной зарплаты рабочих-повременщиков

Наименование переходов, профессий	Численность рабочих в 2 смены, чел.	Отработано в год, чел.-ч.	Часовая тарифная ставка или оклад, р.	Премия, %	Часовая оплата труда, р.	Фонд основной заработной платы за год Фосн, тыс. р.	Месячная заработная плата 1 рабочего, р.
1	2	3	5	6	7	8	9
1 группа
Оператор мотальной машины	1	2008	54,45	50	90,86	182,45	15204,2
Инструктор	1	2008	10000	50	-	180	15000
Контролер ОТК	2	4016	60,75	50	101,38	407,14	16964,2
Приемщик учетчик	2	4016	54,45	50	90,86	364,89
ИТОГО	6						47168,4
Продолжение таблицы 4.2
1	2	3	4	5	6	7	8
2 группа
Слесарь-ремонтник	2	4016	83,21	50	124,815	501,257	20885,7
Электрик	2	4016	83,21	50	124,815	501,257	20885,7
Чистильщик	3	6024	71,55	50	107,325	646,53	17959,2
Транспортные рабочие	2	4016	53	50	79,5	319,27	13302,9
ИТОГО	9					1968,314	73033,7
3 группа
Приемщик-весовщик-кладовщик	1	2008	14000	50	-	252	21000
Контролер качества пряжи	1	2008	71,55	50	107,325	215,5	17958,3
Кладовщик	2	4016	12000	50	-	432	18000
Уборщица	1	2008	5000	50	-	90	7500
ИТОГО	5					989,5	64458,3

Расчет фонда зарплаты рабочих-сдельщиков представлен в таблице 4.3

Таблица 4.3 - Расчет фонда основной заработной платы рабочих-сдельщиков

Номер потока, наименование продукции потока	Плановый выпуск в год . ед.	Суммарная расценка на изделие , р.	Прямой фонд заработной платы рабочих-сдельщиков , тыс.р.
1	2	3	4
Вязальщица		15	2049364,8
Помощник мастера		7,5	1024684,4
Швея		4,65	131491,145
Итого по цеху:		27,15	3713938,96

Расценки рассчитываем по формуле 4.10:

= = 15

= = 7,5

= = 4,65

= 15 + 7,5 + 4,65 = 27,15 р

Доплаты рассчитываем по формулам 4.13 и 4.14:

- Вязальщица

Д =0,2*64,8*6/16=4,86

Д =0,75*64,8*2/16=6,075

4,86+6,075=10,935

10,935*8*8*251=175659,84

- Помощник мастера

Д =0,2*64,8*6/16=4,86

Д =0,75*64,8*2/16=6,075

4,86+6,075=10,935

10,935*4*4*251=87829,92

- Швея

Д =0,2*58,08*6/16=4,356

Д =0,75*58,08*2/16=5,445

4,356+5,445=9,801

9,801*3*8*251=59041,224

Д = 175659,84+87829,92+59041,224 = 322530,98

Фонд основной ЗП сдельщиков находим по формуле 4.8:

Ф =27,15*69396,48*(1+50/100)*90/100+0,5*27,15*69396,48*(110/100)+

+32250,98 = 2543554,48+847851,49+322530,98=3713938,96

Для определения общей суммы фонда оплаты труда необходимо рассчитать дополнительную заработную плату (Ф_доп), которая принимается в размере 8% от основной заработной платы. Окончательные расчеты фонда оплаты труда (ФОТ) рабочих основного производства оформлены в таблицу 4.4.

Таблица 4.4 – Определение фонда оплаты труда рабочих и распределение его по статьям калькуляции

Наименование цеха	Численность, чел.	Фонд основной заработной платы за год ( ), тыс. р.
		в т.ч. по статьям калькуляции
		Всего	Основная зарплата произ-водст-венных рабочих	Содержание и эксплуатация оборудования	Цеховые расходы
1	2	3	4	5	6
1 группа	22		4848,419
2 группа	9			1968,314
3 группа	5				989,5
Итого:	33
Дополнительная зарплата ( )			387,84	157,465	79,16
Фонд оплаты труда рабочих ( )		8430,698	5236,259	2125,779	1068,66
Отчисления на социальные нужды ( )			1591,823	646,237	324,873

Рассчитаем средние показатели по труду:

1. Среднегодовая заработная плата одного рабочего ЗП^г_раб, тыс.р определяется по формуле 4.19:

, (4.19)

где ФОТ – фонд оплаты труда (годовой) рабочих первой группы, тыс. р.

2. Среднемесячная зарплата одного рабочего ЗП^м_раб, р., определяется по формуле 4.20

(4.20)

3. Численность промышленно-производственного персонала (К_ппп),чел. рассчитывается по формуле 4.21:

К_ппп = К_сп + К + К , (4.21)

где К - явочное количество непроизводственных рабочих (2 и 3 группа);

К - численность специалистов, руководителей, служащих и МОП цеха.

К =22 + 12 + 9 = 43

4. Среднегодовая заработная плата одного работника ЗП^г_работн, р рассчитывается по формуле 4.22:

, (4.22)

где ФОТ - годовой фонд оплаты труда промышленно-производственного персонала цеха, тыс.р.:

ФОТ = ФОТ + ФОТ +ФОТ ,

где ФОТ - фонд оплаты труда рабочих первой группы;

ФОТ - фонд оплаты труда рабочих 2,3 групп;

ФОТ - фонд оплаты труда специалистов, руководителей, служащих

ФОТ = 8430,698 +1642,5= 10073,198

5. Среднемесячная заработная плата одного работника ЗП ,р, рассчитывается по формуле 4.23:

ЗП = (4.23)

ЗП = =19521,52

Штатное расписание руководителей и специалистов вязального цеха оформляется в таблицу 4.5

Таблица 4.5 – Штатное расписание и фонд оплаты труда руководителей, специалистов и МОП вязального цеха

Должность	Кол-во штатных единиц	Месячный должн. оклад	Размер премии		ФОТитр, тыс. р.
			%	Сумма, р.
Начальник цеха	1	18000	50	9000	324
Мастер	2	14000	50	7000	504
Технолог	1	14000	50	7000	252
Экономист	1	15000	50	7500	292,5
Бухгалтер	1	10000	50	5000	180
Уборщик	1	5000	50	2000	90
Всего	7				1642,5

5. План по себестоимости, прибыли и рентабельности

В данном разделе рассчитывается себестоимость товарной продукции, единицы изделия, цены. Кроме этого определяется прибыль предприятия и рентабельность производства.

5.1 Расчет себестоимости товарной продукции

Себестоимость товарной продукции является денежным выражением всех затрат предприятия на ее производство и реализацию. Сумма затрат набирается по статьям затрат и оформляется в таблицу 5.1.

Затраты по статье «Вспомогательные материалы» включает в себя стоимость упаковочных материалов (ярлыки, пакеты, конверты, бумага и т. д.), игольно-платинных изделий.

Таблица 5.1 – Себестоимость товарной продукции

Статьи затрат	Сумма затрат, тыс. р.	Затраты на единицу продукции, р.	Удельный вес статьи, %
1	2	3	4
1. Сырье и основные материалы	3575,6304	51,53
2. Возвратные отходы	6,95977	0,14
3. Вспомогательные материалы на технологические нужды	1618,977	23,34
4. Энергия и вода на технологические нужды	107,06	1,54
5. Основная зарплата основных производственных рабочих	8080,69	116,4
6. Дополнительная зарплата производственных рабочих	646,46	9,315
7. Отчисления на социальные нужды основных производственных рабочих	2653,053	38,23
8. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	9763,93	140,69
9. Цеховые расходы	5447,41	78,9
10. Общефабричные расходы	8080,68	116,44
11. Прочие производственные расходы	1616,138	23,28
Итого производственная себестоимость
12. Внепроизводственные расходы	1616,138	23,28
Итого полная себестоимость продукции	43220,474	622,8

Расходы на игольно-платинные изделия сведены в таблицу 5.2, на упаковочные материалы – в таблицу 5.3

Таблица 5.2 – Расходы на игольно-платинные изделия

Наименование игольно-платинных изделий	Номер позиции	Годовая потребность, тыс. шт.	Цена за 1000 шт., р.	Расходы за год, тыс. р.
1	2	3	4	5
Иглы	1	16,74	70000	1171,8
Платины	2	1,674	35000	58,59
Итого				1230,39

Таблица 5.3 – Расходы на упаковочные материалы

Наименование упаковочных материалов	Годовая потребность в материалах, тыс. шт.	Цена за единицу материала, р.	Расходы за год, тыс. р.
1	2	3	4
Пакет индивидуальный	693,954	0,5	346,977
Пакет комплектный	13,879	3	41,61
Итого			388,587

Расходы по статье «Энергия и вода на технологические цели» (Р₄) определяются по укрупненному норма­тиву (Н₄), учитывающему эти расходы в процентах от расходов на сырье за вычетом отходов по формуле 5.1:

, (5.1)

где Р₁ , Р₂ - расходы соответственно по первой и второй статьям затрат.

Для чулочно-носочных изделий из сурового сырья Н₄ = (3÷6)%, из крашеного Н₄ = (1-2)%, для швейно-трикотажных изделий из сурового сырья Н₄ = (3÷6)%, из крашеного сырья Н₄ = (0,4 ÷2)%.

Расходы по этой статье рассчитываем отдельно, если на предприятии есть красильно-отделочное производство.

Статья "Основная заработная плата производс­твенных рабочих" охватывает все основные производства - вязаль­ное, красильно-отделочное, раскройно-швейное с выпускным участком для швейно-трико­тажных изделий.

Так, удельный вес зарплаты рабочих вязального цеха (Н₅ ) можно при­нять равным:

в чулочно-носочном производстве:

• из сурового сырья – 50 – 60%;

• из крашеного сырья – 70 – 75%;

в швейно-трикотажном производстве:

• из сурового сырья – 30 – 35%;

• из крашеного сырья – 50 – 55%;

Расчет расходов по данной статье калькуляции осуществляется по формуле 5.2:

, (5.2)

где ФОТ₁ - фонд основной заработной платы основных производственных рабочих вязального цеха (1-я группа).

Статья "Дополнительная заработная плата основных про­изводственных рабочих" (Р₆) также охватывает все основные производс­тва. Определяется по формуле 5.3:

, (5.3)

где Н₆ = 8 % - доля дополнительной заработной платы.