2) По уровню территориального положения различают:

-федеральные налоги (НДС, акцизы на отдельные товары, налог на прибыль организации, таможенные пошлины, сборы, всего их 16),

-региональные налоги, устанавливаются федеральным законом, регион не в праве устанавливать проценты выше, ниже может(налог на имущество организации, на недвижимость, дорожный транспорт, на игорный бизнес, региональные лицензионные сборы),

-местные налоги, большая часть устанавливается федеральным законом, меньшая - региональным законом. Взимание процентов: больше не может быть, меньше может(земельный налог, на имущество физических лиц, налог на дарение и местные лицензионные сборы)

3) в зависимости от характера исполнения денежных средств:

-налоги общественного назначения - направлен общей массой в бюджет соответствующего уровня и расходуется без привязки к конкретным целям(почти все)

-целевые налоги - образуют внебюджетные специальные фонды и расходуются строго на определенные цели(есн, дорожно-транспортный налог)

4) в зависимости от способа взимания:

-прямые, это когда лицо платит непосредственно, знает за что платит(подоходный, налог на имущество) -косвенные, это форма взимания налогов с доходов граждан, они являются надбавкой к цене реализуемых товаров и оплачиваются потребителем.

Виды косвенных налогов: НДС, таможенные пошлины, акцизы, ЕСН.

Одной из основных форм явл. акцизы. Они устанавливаются государством на высокорентабельную продукцию (алкоголь, сигареты, деликатесы, авто, нефть)

5) Различают индивидуальные и универсальные налоги

Универсальные им дополнительно облагается вся продажа товаров на территории страны, его разновидность – НДС. Порядок взимания НДС предусматривает начисления по установленным ставкам на каждой стадии производства и реализации продукции вплоть до конечного потребителя, т.е реальному обмену этим налогом подлежит добавленная на каждом этапе стоимость.

18. Право налогоплательщика

ПРАВА:

1. получать бесплатное инфо о действующих налогах и сборах

2. получать письменное разъяснение по вопросам применения налогового законодательства

3. использовать налоговые льготы при наличии основания

4. получать отсрочку и налоговый кредит

5. посвоевременный возврат сумм уплаченных

6. представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично, либо через своих представителей

7. давать пояснения по начисленной уплате налогов и по системе налоговых проверок

8. присутствовать при проведении налоговой проверки

9. получать копии акта налоговой проверки и решения налоговых органов

10. ?

11. обжаловать в установленном порядке их решение

12. требовать соблюдение налоговой тайны

13. требовать возмещение убытков причененнных незаконным решением налоговых органов

19. Общие и доп. обязанности

ОБЯЗАННОСТИ:

1. уплачивать установленные налоги

2. вносить на учет налоговых органов

3. вести учет доходов, расходов и объектов налогообложения

4. предоставлять декларации по налогам

5. предоставлять налоговым органам документы необходимые для исчисления уплаты налогов

6. Выполнять законные требования налоговых органов об устранении выявленных нарушений и не препятствовать законной деятельности налоговых органов.

7. В течение 4 лет обеспечивать сохранность данных б\у и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов и документов, подтверждающих полученные доходы и уплаченные налоги.

8. Нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

Дополнительные обязанности:

1. Об открытии и закрытии счетов (в течение 10 дней)

2. Обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях (в течение 1 месяца)

3. Обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории России (не позднее 1 месяца)

4. Об объявлении банкротства о ликвидации или реорганизации (не позднее 3 дней)

5. Об изменении своего местонахождения или места жительства (не позднее 10 дней)

20. Налоговое правонарушение. Способы обеспечения обязанностей

НК предусматривает 13 видов налоговых правонарушений.

1) Нарушение срока поставки на учет

2) Уклонение от поставки на учет

3) Нарушение срока предоставления сведений об открытии и закрытии счета в банке

4) Не предоставление налоговой декларации

5) Грубое нарушение правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения

6) Неуплата или не полная уплата сумм налога

7) Невыполнение налоговым агентом обязанностей по удержанию и перечислению налогов

8) Незаконное воспрепятствование доступа должностных лиц налоговых или таможенных органов на территорию или помещение

9) Несоблюдение порядка владения, пользования и распоряжения арестованным имуществом

10) Не предоставление сведений необходимых для осуществления налогового контроля

Способы обеспечения обязанностей по уплате налогов и сборов:

1) Залогом имущества

2) Поручительством

3) Взысканием пений

4) Приостановление операций по счетам в банках

5) Наложение ареста на имущество налогоплательщика

21. Источники банковского законодательства

Особенностью банковского законодательства является межотраслевой характер.

Б законодательство – это совокупность гражданско–правовых норм регулирующих товарно-денежные отношения складывающиеся при осуществлении банками своей деятельности.

Одновременно - это совокупность административно-правовых норм, регулирующих управление финансами со стороны субъектов банковской системы.

Источники:

1***КОНСТИТУЦИЯ

Регулирует разграничение предметов введенья при осуществлении денежной политики государства, определенные органы осуществляют управление банковской системы, порядок их образования и принципы осуществления поставленных между ними задач.

2***ФЗ

1. Нормы гражданского права являются правовой базой осуществления банковской деятельности и определяют правовое положение субъектов осуществляющих свою деятельность в кредитно банковской сфере.

ГК определяет: порядок проведения регистрации и прекращение деятельности кредитных организаций, даются общие правила о статусе ю.л. и их праве собственности (владение, пользование, распоряжение), правила совершения сделок, общие правила о договорах и обязательствах которые применяются в банковской деятельности. (договор банковского вклада 44, договор банковского счета 45, вопросы займа и кредита 42, обеспечение исполнения обязательств 23)

Главы 25 и 26 регламентируют ответственность за нарушение обязательств