Рішення
Рішення даного завдання складемо Реєстраційний журнал господарських операцій:
Зміст операції |
Дт |
Кт |
Сума, грн. |
1. Зарахована на поточний рахунок попередня оплата від покупців за готову продукцію на суму (вкл. ПДВ) 240000 грн. Відображено податкове зобов’язання з ПДВ (240000/6 = 40000 грн.) |
311
644 |
681
641 |
240 000,00
40 000,00 |
2. Відвантажена попередньо оплачена готова продукція покупцям (операція 1). Відображено податкове зобов’язання з ПДВ Фактична собівартість реалізованої продукції – 150000 грн. |
681
701 902
|
701
644 26
|
240 000,00
40 000,00 150 000,00 |
3.Відображено заборгованість перед покупцем у зв’язку з поверненням неякісного товару (6000-6000*0,2) Відкориговано раніше відображені податкові зобов’язання з ПДВ методом «червоне сторно» (виписано розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної) Відкориговано собівартість поверненого товару методом «червоне сторно» |
704
704
901 |
685
641
26 |
5 000,00
1 000,00
3 000,00 |
4. Перераховано покупцям з поточного рахунку кошти внаслідок повернення продукції (суму визначити) Здійснено взаємозалік заборгованостей |
685
681 |
361
361 |
5 000,00
235 000,00 |
5. Списано на фінансові результати доходи, витрати звітного періоду, вирахування з доходу Списано доходи від реалізацій готової продукції на фінансові результати (240 000-40 000 – 2 000 = 198 000 грн.) Списано собівартості повернених товарів на фінансовий результат (150 000-3 000 = 147 000 грн.) Відображено фінансовий результат (прибуток) 198 000 – 147 000= 51 000 грн. |
701
791
791 |
79
901
441 |
198 000,00
147000,00
51 000,00 |
Податкові зобов’язання по ПДВ на кінець звітного періоду становлять :
40 000 – 1 000 = 39 000 грн.
Завдання 10
Скласти бухгалтерські записи за нижченаведеними господарськими операціями підприємства. (ситуація 1, ситуація 2).. Надати характеристику рахунку 12 «Нематеріальні активи».
Ситуація 1
Підприємство придбало об’єкт нематеріальних активів в умовах послідуючої оплати. Вартість об’єкту (в т.ч. ПДВ) – 6000 грн, витрати з введення об’єкту в експлуатацію ( в т.ч. ПДВ) – 900 грн.
Оплата постачальнику за об’єкт нематеріальних активів та за послуги з введення об’єкту до експлуатації здійснена з поточного рахунку в національній валюті.
Об’єкт оприбутковано за актом приймання-передачі.
Ситуація 2
Керівникові підприємства видано з каси кошти на відрядження у сумі 300 грн.
Звіт про витрачені кошти свідчить про витрати на відрядження на суму 360 грн. ( у т.ч. ПДВ – 50 грн.).
Повернено з каси перевитрати підзвітних сум керівнику підприємства.