Вопрос 5. Права и обязанности налогоплательщиков

Налогоплательщики имеют право:

• получать по месту своего учёта от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц

• использовать налоговые льготы при наличии оснований

• получать отсрочку, рассрочку, налоговый кредит или инвестиционный налоговый кредит 

• представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично либо через своего представителя;

• требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков;

• требовать соблюдения налоговой тайны;

Налогоплательщики обязаны:

• уплачивать законно установленные налоги;

• вести в установленном порядке учёт своих доходов (расходов) и объектов налогообложения

• представлять в налоговый орган по месту учёта в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать

• предоставлять налоговому органу необходимую информацию и документы в случаях и порядке, предусмотренном Налоговым Кодексом;

• в течение четырёх лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учёта и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов,

Вопрос 6. Права и обязанности налоговых органов Обязанности налоговых органов

• соблюдать законодательство о налогах и сборах.

• Осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах,

• Вести в установленном порядке учет налогоплательщиков.

• Налоговые органы обязаны бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков

  • о действующих налогах и сборах;

  • о законодательстве о налогах и сборах и о принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах;

  • о порядке исчисления и уплаты налогов и сборов;

  • о правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц;

  • о порядке заполнения форм документов, представляемых в налоговые органы.

• Налоговые органы обязаны соблюдать налоговую тайну.

Права налоговых органов

• проводить налоговые проверки — это и право и обязанность налогового органа;

• требовать от налогоплательщика документы, служащие основаниями для исчисления и уплаты, а также документы, подтверждающие правильность исчисления налогов, сборов;

• приостанавливать операции по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента в банках и налагать арест на имущество налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента.

Вопрос 7. Способы взимания налогов и сборов на территории рф, классификация налогов и сборов

Способы взимания налогов

1. Кадастровый когда объект налога дифференцирован на группы по определенному признаку. Перечень этих групп и их признаки заносятся в специальные справочники. Для каждой группы установлена индивидуальная ставка налога. Этот метод взимания налогов характерен тем, что величина налога не зависит от доходности объекта.

2. На основе декларации.

Декларация – документ, в котором плательщик налога приводит расчет дохода и налога на него. Характерной чертой этого метода является то, что выплата налога производится после получения дохода и лицом, получающим доход.

3. У источника – этот налог вносится лицом, выплачивающим доход. Поэтому оплата налога производится до получения дохода, причем получатель получит доход, уменьшенный на сумму налога.

Классификация налогов и сборов

а) По способу взимания

По способу взимания налоги подразделяются на кадастровые, декларируемые и изымаемые у источника (см. выше)

б) Прямые косвенные

прямые, то есть те налоги, которые взимаются с экономических агентов за доходы от факторов производства (налог на доходы физических лиц, налог на прибыль )

косвенные, то есть налоги на товары и услуги, состоящие в самой цене на предметы потребления. Прямыми налогами можно назвать такие, как  и подобные ⁽ налог на добавленную стоимость и акцизы).

в) По видам ставок налоги подразделяются на пропорциональные, прогрессивные и регрессивные. Пропорциональные налоговые ставки устанавливаются в одинаковом проценте от дохода независимо от его размера. Прогрессивные ставки увеличиваются с ростом размера облагаемого дохода (транспортный налог). Регрессивные налоговые ставки понижаются по мере увеличения дохода (государственная пошлина, единый социальный налог).

г) По уровню управления налоги разделяются на федеральные, региональные и местные.

Федеральные налоги устанавливаются Федеральным собранием Российской Федерации, действуют на всей территории России и взимаются по единым ставкам( НДС, акцизы, налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц).

Региональными признаются налоги и сборы, которые установлены Налоговым кодексом и законами субъектов Российской Федерации. К ним относятся: налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог.

К местным налогам относятся: земельный налог, налоги на имущество физических лиц.

НДС