
- •Вопросы и ответы. Зачет по налогам
- •Вопрос 1. Основные элементы налогов и сборов (ст.17 нк рф). Перечислить и дать определения
- •Вопрос 2. Функции налогов и сборов
- •Вопрос 3. Нормативная база по взиманию налогов и сборов на территории рф, особенности формирования нормативной базы по федеральным, региональным и местным налогам
- •Вопрос 4. Структура и функции Федеральной службы по налогам и сборам рф (ст. 4)
- •Вопрос 5. Права и обязанности налогоплательщиков
- •Вопрос 6. Права и обязанности налоговых органов Обязанности налоговых органов
- •Вопрос 7. Способы взимания налогов и сборов на территории рф, классификация налогов и сборов
- •Вопрос 8. Ндс: нормативная база, основные документы для исчисления налога (очередность оформления, требования к оформлению)
- •Вопрос 9. Ндс: определение налога, понятие добавленной стоимости и способы взимания налога
- •Вопрос 10. Ндс: особенности взимания налога, как косвенного (по таблице), ставки налога
- •Вопрос 11. Ндс: субъект, объект налогообложения, налоговая база и налоговый период
- •Вопрос 12. Ндс: сроки уплаты налога, отчетность по налогу, льготы по налогу
- •Вопрос 13. Особенности исчисления ндс в торговле
- •Акцизы и таможенные платежи
- •Вопрос 14. Акцизы: нормативная база, плательщики акцизов, понятие подакцизных товаров
- •1. Объектом налогообложения признаются следующие операции:
- •Вопрос 15. Акцизы: ставки налога, порядок расчета при различных ставках, порядок расчета акцизов комиссионерами
- •Вопрос 16. Акцизы: понятие давальческого сырья, порядок расчета акцизов предприятиями, работающими на давальческом сырье, связь акцизов и ндс
- •Вопрос 17. Акцизы: налоговый период, порядок и сроки исчисления, уплаты и предоставления отчетности по налогу
- •Вопрос 18. Таможенные платежи: нормативная база по взиманию, классификация
- •Вопрос 19. Таможенные платежи: состав и особенности взимания
- •Вопрос 20. Налогоплательщики, нормативная база, принципы исчисления ндфл
- •Вопрос 21. Объект налогообложения, налоговая база по ндфл
- •Вопрос 22. Сроки и особенности уплаты ндфл для различных категорий налогоплательщиков, налоговый период, ставки ндфл, отчетность по налогу
- •Вопрос 23. Стандартные налоговые вычеты
- •Вопрос 24. Социальные налоговые вычеты
- •Вопрос 25. Имущественные и профессиональные налоговые вычеты
- •Вопрос 26. Льготы по налогу (в т. Ч. Доходы, не подлежащие налогообложению) и порядок их применения
- •Вопрос 27. Особенности исчисления и уплаты ндфл для пбоюл
- •Вопрос 28. Особенности исчисления и уплаты ндфл для организаций
- •Платежи во внебюджетные фонды
- •Вопрос 29. Налогоплательщики, объект налогообложения, порядок расчета налоговой базы, льготы по налогу
- •Вопрос 30. Налоговый период, ставки налога и его распределение, особенности исчисления, отчетность по налогу
- •6. Отчётность по внебюджетным фондам.
- •Вопрос 31. Особенности исчисления и уплаты для пбоюл
- •Вопрос 32. Особенности исчисления и уплаты для организаций
Вопрос 25. Имущественные и профессиональные налоговые вычеты
Налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:
1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей.
Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
2) в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов:
- на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;
- на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков
- на погашение процентов по кредитам, полученным от банков, находящихся на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков,
- При приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, или доли (долей) в них имущественный налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на дом.
Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать 2 000 000 рублей
Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет:
документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем;
при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме - договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них;
при приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них - документы, подтверждающие право собственности на земельный участок или долю (доли) в нем, и документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем.
Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления налогоплательщика, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам.
Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не допускается.
Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.
Имущественные налоговые вычеты предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода.
Налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета у одного налогового агента по своему выбору. Налоговый агент обязан предоставить имущественный налоговый вычет при получении от налогоплательщика подтверждения права на имущественный налоговый вычет, выданного налоговым органом.
право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют следующие категории налогоплательщиков: а) индивидуальные предприниматели, - по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности; б) нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, - по суммам доходов, полученных от такой деятельности - в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов;
налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, - в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг);
налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.
Состав расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком (п. 1) самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой "Налог на прибыль организаций".
Если налогоплательщики не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуальных предпринимателей, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20% общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности.
астоящее положение не применяется в отношении физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей.
К расходам налогоплательщика относятся также:
суммы налогов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах для видов деятельности, указанных в настоящей статье (за исключением налога на доходы физических лиц), начисленные либо уплаченные им за налоговый период;
суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное медицинское страхование, начисленные либо уплаченные им за соответствующий период;
государственная пошлина, которая уплачена в связи с профессиональной деятельностью.
При определении налоговой базы расходы, подтвержденные документально, не могут учитываться одновременно с расходами в пределах установленного норматива.
Право на получение профессиональных налоговых вычетов путем подачи заявления налоговому агенту. При отсутствии налогового агента профессиональные налоговые вычеты предоставляются при подаче налоговой декларации 3-НДФЛ по окончании налогового периода.