
- •Вопросы и ответы. Зачет по налогам
- •Вопрос 1. Основные элементы налогов и сборов (ст.17 нк рф). Перечислить и дать определения
- •Вопрос 2. Функции налогов и сборов
- •Вопрос 3. Нормативная база по взиманию налогов и сборов на территории рф, особенности формирования нормативной базы по федеральным, региональным и местным налогам
- •Вопрос 4. Структура и функции Федеральной службы по налогам и сборам рф (ст. 4)
- •Вопрос 5. Права и обязанности налогоплательщиков
- •Вопрос 6. Права и обязанности налоговых органов Обязанности налоговых органов
- •Вопрос 7. Способы взимания налогов и сборов на территории рф, классификация налогов и сборов
- •Вопрос 8. Ндс: нормативная база, основные документы для исчисления налога (очередность оформления, требования к оформлению)
- •Вопрос 9. Ндс: определение налога, понятие добавленной стоимости и способы взимания налога
- •Вопрос 10. Ндс: особенности взимания налога, как косвенного (по таблице), ставки налога
- •Вопрос 11. Ндс: субъект, объект налогообложения, налоговая база и налоговый период
- •Вопрос 12. Ндс: сроки уплаты налога, отчетность по налогу, льготы по налогу
- •Вопрос 13. Особенности исчисления ндс в торговле
- •Акцизы и таможенные платежи
- •Вопрос 14. Акцизы: нормативная база, плательщики акцизов, понятие подакцизных товаров
- •1. Объектом налогообложения признаются следующие операции:
- •Вопрос 15. Акцизы: ставки налога, порядок расчета при различных ставках, порядок расчета акцизов комиссионерами
- •Вопрос 16. Акцизы: понятие давальческого сырья, порядок расчета акцизов предприятиями, работающими на давальческом сырье, связь акцизов и ндс
- •Вопрос 17. Акцизы: налоговый период, порядок и сроки исчисления, уплаты и предоставления отчетности по налогу
- •Вопрос 18. Таможенные платежи: нормативная база по взиманию, классификация
- •Вопрос 19. Таможенные платежи: состав и особенности взимания
- •Вопрос 20. Налогоплательщики, нормативная база, принципы исчисления ндфл
- •Вопрос 21. Объект налогообложения, налоговая база по ндфл
- •Вопрос 22. Сроки и особенности уплаты ндфл для различных категорий налогоплательщиков, налоговый период, ставки ндфл, отчетность по налогу
- •Вопрос 23. Стандартные налоговые вычеты
- •Вопрос 24. Социальные налоговые вычеты
- •Вопрос 25. Имущественные и профессиональные налоговые вычеты
- •Вопрос 26. Льготы по налогу (в т. Ч. Доходы, не подлежащие налогообложению) и порядок их применения
- •Вопрос 27. Особенности исчисления и уплаты ндфл для пбоюл
- •Вопрос 28. Особенности исчисления и уплаты ндфл для организаций
- •Платежи во внебюджетные фонды
- •Вопрос 29. Налогоплательщики, объект налогообложения, порядок расчета налоговой базы, льготы по налогу
- •Вопрос 30. Налоговый период, ставки налога и его распределение, особенности исчисления, отчетность по налогу
- •6. Отчётность по внебюджетным фондам.
- •Вопрос 31. Особенности исчисления и уплаты для пбоюл
- •Вопрос 32. Особенности исчисления и уплаты для организаций
Вопрос 21. Объект налогообложения, налоговая база по ндфл
Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:
1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;
2) от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.
При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса.
Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу.
2. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.
3. Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных настоящей главой.
Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, подлежащих налогообложению, за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю. На следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, подлежащих налогообложению, не переносится, если иное не предусмотрено настоящей главой.
У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, при отсутствии в налоговом периоде доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, разница между суммой налоговых вычетов и суммой доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, может переноситься на предшествующие налоговые периоды в порядке, предусмотренном настоящей главой.
Для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению. При этом налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 - 221 настоящего Кодекса, не применяются.
Доходы налогоплательщика, выраженные (номинированные) в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения указанных доходов (дату фактического осуществления расходов).