
- •Вопросы и ответы. Зачет по налогам
- •Вопрос 1. Основные элементы налогов и сборов (ст.17 нк рф). Перечислить и дать определения
- •Вопрос 2. Функции налогов и сборов
- •Вопрос 3. Нормативная база по взиманию налогов и сборов на территории рф, особенности формирования нормативной базы по федеральным, региональным и местным налогам
- •Вопрос 4. Структура и функции Федеральной службы по налогам и сборам рф (ст. 4)
- •Вопрос 5. Права и обязанности налогоплательщиков
- •Вопрос 6. Права и обязанности налоговых органов Обязанности налоговых органов
- •Вопрос 7. Способы взимания налогов и сборов на территории рф, классификация налогов и сборов
- •Вопрос 8. Ндс: нормативная база, основные документы для исчисления налога (очередность оформления, требования к оформлению)
- •Вопрос 9. Ндс: определение налога, понятие добавленной стоимости и способы взимания налога
- •Вопрос 10. Ндс: особенности взимания налога, как косвенного (по таблице), ставки налога
- •Вопрос 11. Ндс: субъект, объект налогообложения, налоговая база и налоговый период
- •Вопрос 12. Ндс: сроки уплаты налога, отчетность по налогу, льготы по налогу
- •Вопрос 13. Особенности исчисления ндс в торговле
- •Акцизы и таможенные платежи
- •Вопрос 14. Акцизы: нормативная база, плательщики акцизов, понятие подакцизных товаров
- •1. Объектом налогообложения признаются следующие операции:
- •Вопрос 15. Акцизы: ставки налога, порядок расчета при различных ставках, порядок расчета акцизов комиссионерами
- •Вопрос 16. Акцизы: понятие давальческого сырья, порядок расчета акцизов предприятиями, работающими на давальческом сырье, связь акцизов и ндс
- •Вопрос 17. Акцизы: налоговый период, порядок и сроки исчисления, уплаты и предоставления отчетности по налогу
- •Вопрос 18. Таможенные платежи: нормативная база по взиманию, классификация
- •Вопрос 19. Таможенные платежи: состав и особенности взимания
- •Вопрос 20. Налогоплательщики, нормативная база, принципы исчисления ндфл
- •Вопрос 21. Объект налогообложения, налоговая база по ндфл
- •Вопрос 22. Сроки и особенности уплаты ндфл для различных категорий налогоплательщиков, налоговый период, ставки ндфл, отчетность по налогу
- •Вопрос 23. Стандартные налоговые вычеты
- •Вопрос 24. Социальные налоговые вычеты
- •Вопрос 25. Имущественные и профессиональные налоговые вычеты
- •Вопрос 26. Льготы по налогу (в т. Ч. Доходы, не подлежащие налогообложению) и порядок их применения
- •Вопрос 27. Особенности исчисления и уплаты ндфл для пбоюл
- •Вопрос 28. Особенности исчисления и уплаты ндфл для организаций
- •Платежи во внебюджетные фонды
- •Вопрос 29. Налогоплательщики, объект налогообложения, порядок расчета налоговой базы, льготы по налогу
- •Вопрос 30. Налоговый период, ставки налога и его распределение, особенности исчисления, отчетность по налогу
- •6. Отчётность по внебюджетным фондам.
- •Вопрос 31. Особенности исчисления и уплаты для пбоюл
- •Вопрос 32. Особенности исчисления и уплаты для организаций
Вопросы и ответы. Зачет по налогам
Вопрос 1. Основные элементы налогов и сборов (ст.17 нк рф). Перечислить и дать определения
1. Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения:
объект налогообложения;
налоговая база;
налоговый период;
налоговая ставка;
порядок исчисления налога;
порядок и сроки уплаты налога.
В необходимых случаях при установлении налога в акте законодательства о налогах и сборах могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.
1.Объект налогообложения - реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога.
2.Нало́говая ба́за — стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.
3.Нало́говый перио́д– период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.
4.Налоговая ставка — величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.
5.Порядок исчисления налога —налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот.обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.
6.Порядок и сроки уплаты налогов — уплата налога производится разовой уплатой всей суммы налога в наличной или безналичной форме. Сроки уплаты налогов и сборов определяются календарной датой или истечением периода времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами и днями.
7.Налоговая льгота — преимущество, предоставляемое государством либо местным самоуправлением определённой категории налогоплательщиков, ставящее их в более выгодное положение в сравнении с остальными налогоплательщиками.
Вопрос 2. Функции налогов и сборов
Фискальная, распределительная (социальная), регулирующая, контрольная и стимулирующая.
Фискальная функция — основная функция налогообложения. Реализация функции осуществляется за счёт налогового контроля и налоговых санкций, которые обеспечивают максимальную собираемость установленных налогов и создают препятствия к уклонению от уплаты налогов. Проще говоря, это сбор налогов в пользу государства. Благодаря данной функции реализуется главное предназначение налогов: формирование и мобилизация финансовых ресурсов государства.
Распределительная (социальная) функция налогообложения — состоит в перераспределении общественных доходов (происходит передача средств в пользу более слабых и незащищённых категорий граждан за счёт возложения налогового бремени на более сильные категории населения).
Регулирующая функция налогообложения — направлена на достижение посредством налоговых механизмов тех или иных задач экономической политики государства.
Контрольная функция налогообложения — позволяет государству отслеживать своевременность и полноту поступлений в бюджет денежных средств и сопоставлять их величину финансовых ресурсов.
Стимулирующая функция налогообложения — направлена на поддержку развития тех или иных экономических процессов. Она реализуется через систему льгот и освобождений.