Рекомендации аудитора по нарушениям, выявленным в ходе аудиторской проверки в ооо « . . . . . . » по участку аудита «Расчеты с поставщиками и заказчиками».

Перечень аудиторских процедур

Рекомендации аудитора

Правовая оценка заключенных договоров

Отсутствие необходимых реквизитов, подписей руководителей и печатей в договорах

Договор поставки №12/01 от 12.01.2007г. с ООО «ЖБИ №1» необходимо дооформить: поставить подписи руководителей или уполномоченных лиц и печати руководителей или уполномоченных лиц и печати сторон.

И т.д.

Организация первичного учета

Несвоевременная регистрация фактов хозяйственной деятельности

Необходимо приказом назначить ответственным лицом бухгалтера, за регистрацию поступающей документации по расчетам с поставщиками для сокращения утраты документов и своевременного фиксирования поступающих материальных ценностей, а движение первичных документов регламентировать графиком документооборота.

И т.д.

№

п/п

Контрагент

ЗАО «Инвестстрой»

Долг на начало 2006 года

Погаше-но в 2006 году

Долг на начало 2007 года

Погашено в 2007 году

Долг на начало 2008 года

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

1.

Договор подряда №12 от 01.03.05г. (сумма договора – 268,35 тыс.руб.)

98,2

43,36

54,84

12,84

42,0

2.

Договор на оказание услуг б/н от 04.09.05г.

(сумма договора – 63,5 тыс.руб.)

63,5

0

63,5

0

63,5

3.

Договор подряда б/н от 16.08.06г.

(сумма договора – 350,0 тыс.руб.)

-

340,06

9,94

9,94

0

4.

Договор подряда №135 от 15.12.06г.

(сумма договора – 39,25 тыс.руб.)

-

-

39,25

39,25

0

5.

Договор подряда №11/06/07 от 11.06.07г.

(сумма договора – 216,15 тыс.руб.)

-

-

-

48,35

167,8

6.

Договор подряда №20/07/07 от 20.07.07г.

(сумма договора – 68,89 тыс.руб.)

-

-

-

32,0

36,89

Всего:

161,7

167,53

310,19