Контрольные вопросы

1. Как могут быть классифицированы международные посредники?

2. Что лежит в основе разделения посредников на отдельные группы?

3. В чем организационное содержание агентских соглашений?

4. Какие стороны участвуют в агентских соглашениях?

5. Как разделяются агентские соглашения в зависимости от прав на продажу?

6. В чем экономическое и организационное содержание дистрибьюторского договора?

7. В чем экономическое и организационное содержание договора комиссии?

8. В чем экономическое и организационное содержание договора консигнации?

9. Какие виды консигнации существуют?

10. В чем экономическое и организационное содержание договора поручения?

Лекция 12 Условия и формы расчетов (платежа) в международной торговле

Способы платежа. Срок платежа тесно связан со способом платежа, отражающим момент платежа по отношению к дате поставки товара. Существует три основных способа платежа (рис. 12):

Рис. 12 Способы платежа в международной торговле

1. платеж немедленный (наличными), т.е. осуществляется покупателем немедленно после выполнения продавцом контрактных обязательств либо вскоре после этого с учетом существующей торговой практики (обычно в пределах месячного срока);

2. предоставление рассрочки платежа, т.е. коммерческого (товарного) кредита – обычно краткосрочного (до 1 года) либо среднесрочного (до 5 лет);

Является одним из самих распространенных способов платежа в мировой торговле – предоставление товарного кредита (рассрочки платежа). При таком способе платежа оговаривается: срок кредита; порядок погашения кредита; уровень процентной ставки за пользование кредитом (она может быть указана в контракте либо скалькулирована в цене товара); гарантии погашения кредита и др. Кредит может предоставляться и соответственно погашаться как в товарной, так и в денежной или смешанной формах.

3. платеж авансом, осуществляемый покупателем (предоставляются средства в распоряжение продавца) до отгрузки товара или оказания услуг (предоплата).

В мировой торговой практике платежи авансом применяются сравнительно редко, в отношениях с ненадежными партнерами, когда платежеспособность покупателя вызывает сомнения. Эта форма расчетов оправданна, если производственный процесс или предоставляемые услуги являются специализированными и капиталоемкими операциями. Но такие операции чаще финансируются путем частичных авансовых платежей или осуществления платежей по мере выполнения заказа.

Зная о слабой платежеспособности многих российских участников ВТД, в последние годы иностранные продавцы при заключении контрактов с российскими покупателями обычно настаивают на авансовой оплате. В таких случаях российский покупатель вправе предложить какое-то компромиссное решение, например частичную авансовую оплату, а не полной суммы контракта, и обязательно требовать от иностранного продавца предоставления надежной банковской гарантии. В свою очередь российским продавцам исходя из принципа взаимности не мешает активнее добиваться от иностранных покупателей авансовой оплаты при заключении экспортных контрактов.

При поставках дорогостоящего комплектного оборудования обычно часть контрактной суммы (до 20%) оплачивается авансом (вносится задаток), затем по мере поставок оборудования производится частичная оплата наличными, а после приемки (ввода оборудования в эксплуатацию, истечения гарантийного срока) оплачивается оставшаяся сумма либо предоставляется еще рассрочка платежа.

Таким образом, платеж может осуществляться как единовременно (разовая оплата полной суммы контракта), так и по частям. При импорте многих товаров отечественные покупатели практиковали предварительный частичный платеж в размере 75—90% суммы отгруженного продавцом товара, а окончательный расчет осуществлялся по фактически принятому количеству и качеству товара.

Наиболее распространенными формами расчетов (рис. 13) во внешней торговле являются аккредитив и инкассо. Также применяются расчеты по открытому счету, переводом, чеком, векселем.

Рис. 13 Формы расчетов во внешней торговле

Аккредитив. Понятие «аккредитив» используется в двух значениях:

1) общее название формы расчетов, не связанное с конкретным документом (англ. credits). Аккредитивная форма расчетов гарантирует оплату товара и быстрое поступление денежных средств продавцу.

2) вполне конкретный документ — аккредитивное письмо (англ. letter of credit, сокращенно L/C), т.е. обязательство банка по поручению покупателя (приказодателя) оплатить продавцу (бенефициару) конкретную сумму против представления комплекта документов, подтверждающих поставку товара по контракту.

Особенно аккредитив применяется при сделках с незнакомым партнером.

При аккредитивных расчетах импортер резервирует сумму платежа по данному контракту в банке экспортера и, как только экспортер отправит товар, получит транспортные документы и передаст их в свой банк, на его счет будет зачислена сумма равная платежу по контракту. Эта форма платежа исключает такую ситуацию, когда товар отправлен, а импортер оказался неплатежеспособным.

TD

Payment

Рис. 14 Аккредитивная форма расчетов

Выплата с аккредитива производится против представления продавцом определенного комплекта документов.

Эти документы включают:

• коммерческий счет в необходимом количестве экземпляров (обычно 3 экземпляра, но по согласованию сторон допускается и иное количество);

• полный комплект оригиналов водной накладной, или дубликат прямой международной железнодорожной накладной, или международная автотранспортная (товарно-транспортная) накладная, или авианакладная (воздушная накладная), или транспортный документ на смешанные перевозки (единый транспортный документ), или транспортный документ, выписанный экспедитором (экспедиторская расписка), или приемо-сдаточный акт — в зависимости от использованного вида транспорта и условий сдачи-приемки товара;

• страховой документ (страховой полис или сертификат), если продавец обязан застраховать товар;

• сертификат качества (товаросопроводительный документ), при необходимости сертификат соответствия;

• другие документы, требующиеся покупателю, в частности сертификат происхождения, отгрузочная спецификация, сертификат анализа, специальные технические документы и т.д.

Аккредитивы бывают: подтвержденные и неподтвержденные, отзывные и безотзывные, делимые и неделимые, возобновляемые.

Подтвержденный аккредитив содержит обязательство банка произвести выплату не зависимо от того, получит он деньги от импортера или нет. Неподтвержденные такого обязательства не содержат.

Отзывные содержат положение о том, что банк может отозвать этот аккредитив, если усомниться в платежеспособности импортера. В безотзывных аккредитивах указывается срок, в течение которого банк не имеет права отослать этот аккредитив. Только безотзывный аккредитив дает продавцу надлежащую гарантию в том, что полученный аккредитив не будет отозван до истечения срока его действия.

Делимые, неделимые, возобновляемые аккредитивы используются, когда идет отправка части товара.

Инкассо. Инкассовая форма расчетов выгодна покупателю, так как платеж может быть отложен до прибытия товара и даже на более поздний срок, если продавец согласен на отсрочку платежа.

Инкассовая форма платежа применятся для защиты экспортера и импортера от неисполнения партнёром своих обязательств по контракту.

Транспортная документация

T

Exporter

Bank of Exporter

Bank of Importer

Bank of Importer

D

Payment

Платежное поручение

Рис. 15 Инкассовая форма расчетов

Экспортер, отправив товар, получает накладную и таможенную декларацию называемыми транспортными документами (TD). Он передает их своему банку с поручением получить платеж (Payment) по данному контракту против предоставления транспортных документов. Банк экспортера, устанавливая корреспондентские отношения с банком в стране импортера, пересылает ему транспортные документы с поручением получить от импортера платеж по данному контракту против предоставления ему транспортных документов. Банк в стране импортера предоставляет импортеру эти документы в обмен на платеж по данному контракту и далее пересылает этот платеж в банк экспортера для зачисления денег на счет экспортера.

Этот метод платежа имеет два недостатка:

• во-первых, движение документов в одну сторону и движение денег в обратную сторону занимает значительное время;

• во-вторых, может возникнуть такая ситуация, что транспортные документы (TD) пришли в банк импортера, а того финансовые проблемы и он не может их выкупить, но товар то уже едет.

Поэтому этот метод платежа применяют при работе с проверенным контрагентом.

Чтобы продавец при расчетах по инкассо принимал определенные меры предосторожности необходимо:

• получить данные о платежеспособности покупателя;

• получить данные об экономическом и политическом положении в стране импортера;

• не назначать грузополучателем товара покупателя или банк покупателя (инкассирующий банк) без предварительного на то согласия банка;

• продумать альтернативные процедуры перепродажи, переотгрузки или складирования товаров в случае неплатежа покупателя.

Российскому продавцу нецелесообразно соглашаться на оплату экспортного товара по обычному инкассо без получения от покупателя надежной банковской гарантии.

Открытый счет означает договоренность между продавцом и покупателем о том, что товары поставляются до их оплаты, а платеж будет произведен на конкретную будущую дату. Такая форма расчетов выгодна покупателю, так как он оплачивает товары или услуги только после того, как они получены и (или) осмотрены.

Недостатки для продавца:

• он передает право собственности на товар, не имея гарантии платежа;

• возможные политические или экономические события могут привести к ограничениям, которые отсрочат или заблокируют движение средств к нему.

Российскому продавцу возможно применять эту форму расчетов лишь в отношениях с теми покупателями, надежность которых не вызывает никаких сомнений, например с зарубежными дочерними фирмами или совместными компаниями (в которых российская сторона имеет контрольный пакет акций), находящимися в тех странах, где вполне стабильно политическое и экономическое положение.

Чек — это финансовый документ, содержащий распоряжение чекодателя банку уплатить указанную в нем сумму предъявителю (держателю чека). Чеки выписываются на специальных бланках определенного банка, сходных с денежными знаками, банкнотами. По желанию клиента банк выдает чеки в комплекте в виде чековой книжки.

В отечественной внешнеторговой практике были случаи, когда иностранные покупатели оплачивали чеком поставку сравнительно небольших партий экспортных товаров. При этом чек не обязательно направляется через банк, а может быть выслан авиапочтой или вручен лично.

Банковские гарантии. Использование банковских гарантий позволяет одной из сторон контракта быть уверенной в том, что обязательства другой стороны будут выполнены. Являясь эффективной формой обеспечения выполнения обязательств, банковские гарантии в нормальных условиях легко реализуемы и более выгодны, чем залог.

Банковская гарантия – документ, содержащий обязательство банка, страховой компании, иного кредитного учреждения уплатить определенному лицу (бенефициару) указанную сумму в установленный срок или при наступлении определенного события, т.е. это поручительство банка-гаранта за своего клиента в обеспечение выполнения принятого обязательства, связанного с определенной деятельностью.

В банковской гарантии указываются условия ее исполнения, конкретизируются случаи, когда основной должник (другая сторона внешнеторгового контракта) не осуществит обусловленного исполнения, например, продавец не осуществит поставку товара, оплаченного покупателем, или покупатель не оплатит поставленный ему товар.

К обычным реквизитам банковской гарантии относятся:

• наименование гаранта — банка, выдавшего гарантию;

• наименование принципала, основного должника (фирмы-контрагента), за которого и по поручению которого выдается гарантия;

• наименование бенефициара — получателя указанной суммы;

• предмет гарантии, т.е. содержание обязательства гаранта, например, гарантируется поставка определенного товара в установленный срок либо гарантируется оплата предусмотренной поставки товара, оказанной услуги, выполненной работы;

• ссылка на внешнеторговый контракт с указанием его даты, номера, предмета сделки в связи с исполнением которого выдана гарантия;

• сумма гарантии, подлежащая выплате, и валюта платежа;

• гарантийный случай, т.е. условие наступления ответственности гаранта, например, в случае если фирма не произведет платежа, предусмотренного контрактом;

• конкретное обязательство произвести платеж с указанием порядка и способа его осуществления;

• срок действия гарантии или указание, что она является бессрочной, или указание события, при наступлении которого гарантия теряет силу.

Гарантия вступает в силу с даты ее выдачи, является обычно безотзывной и действует до указанного в ней срока или события.

В получении гарантии чаще заинтересован продавец, когда он намерен застраховаться от риска неплатежа покупателем. Но и покупатель бывает заинтересован получить гарантию в том, что продавец выполнит свои обязательства по поставке товара, оказанию услуг или иные обязательства.

Если иностранный покупатель не соглашается на выставление аккредитива и настаивает на инкассовой форме расчета, российский продавец (экспортер) может требовать от покупателя предоставления гарантии (гарантийного письма) надежного банка. Условие о гарантийном письме банка и его содержании прилагаются к контракту.

Отечественные внешнеэкономические организации, выступавшие в качестве продавцов, использовали, например, такую формулировку об условиях предоставления иностранным покупателем безотзывной банковской гарантии:

«За 30 дней до готовности товара к отгрузке покупатель обязан предоставить продавцу гарантию западноевропейского банка — корреспондента Внешэкономбанка (указывается наименование банка) со сроком действия в 90 дней на сумму, составляющую 100% стоимости товара, подлежащего отгрузке в данном квартале. Банковская гарантия предоставляется по поручению и за счет покупателя и содержит обязательство банка безотзывно и безусловно платить в пользу продавца по его первому требованию все суммы в пределах суммы гарантии, не оплаченные в срок, предусмотренный контрактом (в течение 15 дней с момента получения телеграммы Внешэкономбанка о предоставлении отгрузочных документов).

Гарантия действует до окончательного платежа, но не менее, чем в течение 45 дней после окончания квартала, в течение которого будет отгружаться товар. Все расходы по выставлению, изменению и использованию гарантии относятся за счет покупателя, о чем должно быть указано в тексте гарантийного письма банка.

В случае неоткрытия или неправильного оформления банковской гарантии продавец имеет право приостановить отгрузки».

В ситуации, когда российский покупатель (импортер) и по настоянию иностранного продавца производит авансовый платеж (в частичной или полной сумме) до поставки товара из-за границы, целесообразно получить безотзывную гарантию надежного банка о возврате выплаченной авансом суммы в случае невыполнения продавцом своих обязательств по поставке товара.

В гарантийном письме банка, адресуемом покупателю, может быть изложено следующее:

«Банк (указывается его наименование и необходимые реквизиты) принял к сведению контракт (указывается его номер и дата) между (указываются наименования продавца и покупателя) на общую сумму (указывается сумма контракта).

В соответствии с вышеуказанным контрактом (указывается соответствующая статья, пункт контракта) покупатель уплачивает продавцу сумму (указывается уплачиваемая сумма), составляющую (указывается процент) от общей суммы по контракту. В связи с этим мы обязуемся безусловно и безотзывно по Вашему первому требованию возвратить Вам вышеуказанную сумму (повторяется размер уплачиваемой авансом суммы) с начислением (указывается согласованный процент) годовых в следующих случаях:

1. если продавец не выполнит своих обязательств по поставке, покупатель воспользуется своим правом на расторжение контракта в соответствии с (указывается статья, пункт контракта);

2. если в связи с возникшими обстоятельствами форс-мажора указанный контракт будет расторгнут в соответствии с (указывается статья, пункт контракта);

3. если в силу арбитражного решения продавец будет обязан возвратить покупателю указанную сумму;

4. если продавец будет объявлен неплатежеспособным или будет объявлено о прекращении его существования, или будет назначен ликвидатор.

Настоящая гарантия вступает в силу с даты ее выдачи и будет действовать до момента комплектной поставки продавцом покупателю всего количества товара, указанного в контракте, не позднее (указывается крайняя дата) или до момента возврата банком покупателю суммы (указывается сумма, уплачиваемая покупателем продавцу) в соответствии с (указывается статья, пункт контракта).

Утратившая силу гарантия должна быть возвращена нам».

Такое гарантийное письмо подписывают уполномоченные должностные лица банка, а также возможны подписи от имени сторон контракта — продавца и покупателя.

Различают следующие виды банковских гарантий: гарантия исполнения, гарантия аванса, гарантия платежа, гарантия оферты или запроса (англ. Bid Bond), тендерная гарантия, гарантия в связи с товарообменной сделкой, в связи с поставкой товара на консигнацию и др.

Российские банки могут выдавать следующие гарантии по внешнеторговым операциям:

1. платежные гарантии в обеспечение платежей российских импортеров иностранным экспортерам;

2. договорные гарантии (надлежащего исполнения контракта, возврата аванса и других платежей, тендерные) в обеспечение обязательств российских экспортеров перед иностранными импортерами.

Банки могут выдавать гарантии по конкретной сделке либо на определенную сумму, которая покрывает ряд сделок на основании генерального договора, заключенного банком со своим клиентом.

Банковская гарантия может быть прямой, когда она выдается непосредственно в пользу контрагента по внешнеторговой сделке (например, банк импортера дает гарантию фирме-экспортеру в том, что документы, выставленные им на инкассо или по открытому счету, будут обязательно оплачены), либо косвенной — выдаваемой в пользу банка контрагента.

В операциях с гарантиями банки могут выступать не только в качестве активной стороны — гаранта (при выдаче гарантии), но и как пассивная сторона — бенефициар (при получении гарантии от другого банка), консультанта.