Тема 7. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности в системе мониторинга банкротства.

Понятие банкротства, его причины и признаки.

Этапы создания механизма мониторинга банкротства в РФ.

Зарубежная практика мониторинга и прогнозирования банкротства.

Критерии классификации коммерческих организаций согласно методики Минэкономики (1997г.) по данным отчетности.

Методика ФСФО (2001г.) по анализу финансового состояния экономически и социально значимых организаций.

Правила проведения финансового анализа арбитражным управляющим (2003г.).

Тема 8. Особенности анализа статистической и налоговой отчетности

Анализ производства и отгрузки товаров и услуг по данным формы

№ П.-1. Состав стоимостных показателей продукции и их взаимосвязь.

Анализ численности, движения и заработной платы работников по данным форм № 1-Т и № П.- 4. Анализ использования рабочего времени и показателей производительности труда.

Анализ состава и движения основных средств по данным формы

№ 11-годовая. Анализ инвестиций по данным формы №П-2.

Анализ затрат на производство и реализацию продукции предприятия по данным формы № 5-з.

Использование сведений о финансовых результатах и финансовом состоянии организации. (Формы №1- предприятие, № П-3 и другие) для анализа.

Анализ налоговой отчетности.

Вопросы для подготовки к экзамену

1. Функции отчетности и требования, предъявляемые к ней при анализе.

2. Цели, задачи и источники информации для их решения при анализе бухгалтерской (финансовой) отчетности.

3. Виды и методы анализа отчетности.

4. Пользователи результатов анализа отчетности и объекты их интересов.

5. Влияние инфляции на данные бухгалтерской отчетности и результаты ее анализа.

6. Виды отчетных балансов и их роль для анализа.

7. Подготовка отчетного баланса к анализу.

8. Уплотненный аналитический баланс: порядок его структурирования и задачи, решаемые при его анализе.

9. Анализ структуры и динамики имущественного потенциала (активов) по данным бухгалтерского баланса.

10. Учетный и финансовый аспекты в оценке структуры, динамики и распределении собственного капитала.

11. Изучение заемного капитала по данным отчетности: состав, структура, динамика, оценка роли в финансировании деятельности.

12. Финансовый рычаг: расчет, сущность, оценка эффекта по данным бухгалтерского баланса.

13. Основы методики определения и оценки цены капитала организации.

14. Баланс ликвидности: порядок его составления и анализа.

15. Расчет и оценка чистых активов по данным бухгалтерского баланса.

16. Расчет и анализ абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости по данным бухгалтерского баланса.

17. Характеристика состава доходов, отражаемых в Ф.2 –Отчет о прибылях и убытках.

18. Характеристика состава расходов, отражаемых в Ф.2- Отчет о прибылях и убытках.

19. Показатели финансовых результатов деятельности и их взаимосвязь в Ф.2.

20. Анализ структуры и динамики показателей финансовых результатов по данным Ф.2 – Отчет о прибылях и убытках.

21. Методы факторного анализа прибыли от продаж по данным Ф.2 – Отчет о прибылях и убытках.

22. Расчет и анализ относительных показателей доходности (рентабельности) по данным Ф.1 и Ф.2 бухгалтерской отчетности.

23. Расчет, оценка и факторный анализ коэффициента устойчивости экономического роста.

24. Расчет и оценка эффекта операционного (производственного) рычага по данным Ф.2.

25. Анализ распределения прибыли и оценка эффективности дивидендной политики.

26. Анализ динамики и причин изменения авансированного капитала ( уставного и добавочного) по данным Ф.3 – Отчет об изменении капитала.

27. Анализ динамики и причин изменения накопленного капитала ( резервного и нераспределенной прибыли) по данным Ф.3 бухгалтерской отчетности.

28. Анализ резервов предприятия и причин их изменения по данным Ф.3 бухгалтерской отчетности.

29. Назначение, цель и задачи анализа Ф.4 – Отчет о движении денежных средств.

30. Понятие текущей, инвестиционной и финансовой деятельности и содержание хозяйственных операций по ним.

31. Прямой метод анализа Ф.4. бухгалтерской отчетности.

32. Сущность косвенного метода анализа движения денежных потоков по данным Ф.4.

33.. Расчет и оценка финансовых коэффициентов рентабельности по данным Ф.4 бухгалтерской отчетности.

34. Расчет и оценка финансовых коэффициентов платежеспособности по данным Ф.4 бухгалтерской отчетности.

35. Расчет и оценка показателей финансовой и инвестиционной политики по данным Ф.4 и других форм бухгалтерской отчетности.

36. Анализ амортизируемого имущества по данным бухгалтерской отчетности.

37. Анализ расходов по данным бухгалтерской отчетности ( Ф.2 и Ф. 5).

38. Понятие отчетности по сегментам и основные принципы раскрытия информации в ней.

39. Понятие консолидированной отчетности и особенности ее анализа.

40. Банкротство: понятие, признаки, причины.

41. Характеристика нормативно-правового обеспечения мониторинга банкротства в РФ.

42. Характеристика скоринговых моделей диагностики и прогнозирования финансового состояния, разработанных зарубежными и отечественными специалистами ( на выбор студента – не менее двух).

43. Характеристика дискриминантных моделей диагностики и прогнозирования финансового состояния, разработанных зарубежными и отечественными специалистами ( на выбор студента – не менее двух).

44. Оценка финансового состояния организации по данным отчетности на основе методики Минэкономики РФ (1997г.).

45. Содержание, достоинства и недостатки методики анализа финансового состояния Федеральной службы по финансовому оздоровлению (2000 – 2001г.г).

46. Характеристика содержания «Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа» ( утв. постановлением Правительства РФ – июнь 2003г.).

47. Содержание методики анализа финансового состояния стратегических предприятий Федеральной налоговой службой ( апрель 2006г.).

48. Программа финансового оздоровления предприятия: цели разработки и содержание.

49. Анализ показателей по труду по данным форм статистической отчетности.

50. Анализ состояния, использования основных фондов и капитальных вложений по данным форм статистической отчетности.

51 Анализ продукции и затрат по данным форм статистической отчетности.

52. Анализ финансовых результатов и рентабельности по данным форм статистической отчетности.

53. Анализ финансового состояния организации по данным форм статистической отчетности.