1. Ндс по товарам, приобретенным в розничной торговле, не выделяется и не возмещается из бюджета

2. Дт 10 Кт71 2700

3. Не соблюден срок возврата и отчет подотчетной суммы

4. Дт50 Кт71 300 руб внес в кассу 4 ноября

Задание 4

В представленном коммерческим директором ООО «Дельта» авансовом отчете указано получение денежных средств под отчет из кассы в сумме 5 тыс. руб., которые израсходованы на коман­дировку в г. Санкт-Петербург с целью участия в оптовой ярмарке.

К авансовому отчету коммерческий директор приложил коман­дировочное удостоверение и другие документы, подтверждающие про­изведенные расходы:

1. Два железнодорожных билета до Санкт-Петербурга и обратно – 1000 руб.

2. Две квитанции об оплате за пользование постельными принадлежностями - 60 руб.

3. Счет за служебные телефонные междугородные переговоры - 300 руб.

4. счет ресторана за организацию официального приема и акт о проведении этого мероприятия (в соответствии с приказом на командировку и сметой представительских расходов) – но в пределах норматива 4% от ФОТ годового- 2700 руб.2700-1000=1700 сверхнормативный расход. Доначисленный налог=1700*0,2=340руб

5. Дт99Кт68 340 руб

6. суточные (за 5 суток) - 1000 руб. Итого: 5060 руб.

Установлены следующие нормы командировочных расходов:

Суточные по законодательству 700руб. Суточные, утвержденные приказом руководителя

организации 1000 руб. в сутки

Фонд оплаты труда организации с начала года 650 тыс.руб. Выручка организации с начала года 19 млн. руб.

Представительские расходы с начала года 25 тыс. руб.

Суточные сверх установленных норм в совокупный доход коммерческого директора для исчисления налога на доходы физических лиц и еди­ного социального налога.

Установить обоснованность произведенных расходов и проверить правильность их учета в целях налогообложения прибыли организации.

Задание 5

В октябре 2007 г. сотрудник организации ЗАО «Вест» находился в ко­мандировке 3 дня.

К авансовому отчету приложены:

1. Два железнодорожных билета на проезд до места командировки и обратно на сумму 820 руб.

2. Счет гостиницы за двое суток проживания на сумму 1000 руб.

3. Счет за обслуживание в баре на сумму 600 руб.

4. Счет за междугородные служебные переговоры на сумму 100 руб.

5. Завышены затраты, т.е. занижена прибыль. Необходимо доначислить налог на прибыль

6. (1500-700)*2 суток*0,2= 320 руб

7. С работника удержан подоходный налог (1500-700)*2*0,13= 208 руб

8. Счет за провоз личного багажа на сумму 20 руб.

Нормы командировочных расходов во время командировки со­ставляли:

• оплата найма жилья при наличии оправдательных документов 550 руб. в сутки,

• суточные — 100 руб. в сутки.

Приказом руководителя в организации установлена величина суточных расходов в размере 1500 руб. в сутки.

Определить:

1. общую сумму командировочных расходов, подлежащую возмещению сотруднику;

2. командировочные расходы, включаемые в состав расходов организации при исчислении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль;

3. командировочные расходы, включаемые в совокупный доход сотрудника с последующим удержанием налога на доходы физиче­ских лиц;

4. командировочные расходы, включаемые в совокупный доход сотрудника для исчисления единого социального налога,

Задание 6

По данным журнала-ордера ф. № 7 на 1 января 2008 г. имеется задолженность по расчетам с подотчетными лицами:

Должность	Сальдо дебетовое	Сальдо кредитовое
Главный инженер		1400
Водитель	920
Бухгалтер		70
Секретарь	200
Итого	1120	1470
Свернутое сальдо		250

В Главной книге по сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами» от­ражено кредитовое сальдо в сумме 250 руб.

В балансе организации на 1 января задолженность в сумме 250 руб. показана в разделе «Краткосрочные обязательства» по статье «Прочие кредиторы».

Установить ошибки в учете и отчетности по расчетам с подотчет­ными лицами.

Для активно-пассивных счетов показывается развернутое сальдо (т.е. и в активе и в пассиве)

Задание 7

Можно ли оформлять выдачу денег под отчет на расходы, связан­ные с командировкой, сразу нескольким лицам по ведомости без оформления расходных кассовых ордеров на каждого получателя? Можно

Задание 8

В январе для работника ООО «Вымпел» наступил срок сдачи авансового отчета. Авансовый отчет в срок сдан не был. Бухгалтер включил сумму, выданную под отчет, в совокупный доход подот­четного лица и удержал НДФЛ. В феврале авансовый отчет был сдан. Следует ли бухгалтеру сделать перерасчет и возвратить работ­нику сумму удержанного налога?

Да, следует

Задание 9

Работнику предприятия «Импульс» была выдана под отчет для оплаты командировочных расходов 1000 руб. Авансовый отчет был представлен на сумму 1000 руб. Вместе с тем расходы работника в сумме 200 руб. не могут быть учтены при формировании базы по налогу на прибыль. Сумма в 200 руб. включена в совокупный доход работника. Аудитору были представлены следующие проводки:

Дт 71 Кт 50 — 1000 руб. — выданы деньги под отчет;

Дт 26 Кт 71 — 1000 руб. — расходы по командировке списа­ны на затраты предприятия;

Дт 71 Кт 68 — начислен НДФЛ на сумму в 200 руб.

Проанализируйте бухгалтерские записи (проводки), найдите ошибки и сделайте правильные проводки.

Дт99 Кт68.4 200*0.2=40 руб

Задание 10

Подотчетным лицом ОАО «Люкс» Сидоровым Ю.А. приобретены в розничной торговле товарно-материальные ценности на сумму 1200 руб. Товарно-материальные ценности сданы на склад вместе с документами. Бухгалтером были сделаны следующие проводки:

Д-т 71 Кт 50 1200 руб. — выданы деньги подотчетному лицу;

Д-т 26 Кт 71 1000 руб. — расходы списаны на затраты пред­приятия. Storno т.к. нет документа об использовании мат ценностей

Дт10 Кт71 1200

НДС не выделяем, т.к. приобретен в розничной торговле

Проанализируйте проводки, найдите ошибки и сделайте пра­вильные проводки.