1 ) Выдача с расчетного счета при наличии кассы

2. Дт 51 Кт51 100 тыс

Дт 71Кт50 100 тыс

3. Не отражена недостача товаров на 6 тыс рублей

4. Дт 94Кт41 6 тыс

5. Выданные средства использованы не по целевому назначеию

Задание 2

Водителем служебного грузового автомобиля Чернышевым А.Н. представлен авансовый отчет № 87 от 5 ноября 2007 г. о расходова­нии средств на горюче-смазочные материалы (ГСМ).

Согласно данным отчета:

• остаток предыдущего аванса 300 руб.

• получено из кассы 1 ноября 2009 г. 3500 руб.

• израсходовано на ГСМ с 1 по 4 ноября 2007 г. 3100 руб.

• сдано в кассу организации 5 ноября 2007 г. 700 руб. К авансовому отчету приложено:

1. Четыре кассовых чека АЗС на оплату за бензин на сумму 2500 руб., в том числе один чек на сумму 900 руб. был оплачен в вы­ходной день, приказа руководителя о работе в выходной день нет.

2. Накладная оптовой базы № 689972 от 4 ноября 2007 г. и счет- фактура № 574989 от 4 ноября 2007 г. на покупку смазочных мате-­ риалов на сумму 600 руб., в том числе НДС.

3. Чек контрольно-кассовой машины на оплату смазочных мате­- риалов на сумму 600 руб.

В бухгалтерском учете сделаны записи:

Дата	Содержание	Документ	Корреспонденция	Сумма
1.11.07.	Получено из кассы под отчет	РКО	Д-т 71, К-т 50	3500
1.11.07-4.11.07.	Оплачено наличны­ми за бензин	Чек ККМ	Д-т 26, К-т 71 storno	2500
4.11.07г.	Оплачено за смазоч­ные материалы	Чек ККМ	Д-т 26, К-т 71 storno	600
5.11.07.	Возвращен в кассу остаток подотчетной суммы	Квитанция ПКО	Д-т 50, К-т 71	700

Выявить состав и содержание ошибок, допущенных при составле­нии бухгалтерских записей (проводок).

1. Выдача ден-х средств при наличии предыдущего остатка

2. необоснованно включен чек на оплату бензина в выходной день

3. Необходим возврат суммы 900 руб в кассу Дт50 К71 900 руб.

4. Не выделен НДС, не предъявлен НДС к возмещению

За бензин: 2550-900=1650 Дт10кт71 1356 руб, Дт19Кт71 244 руб. Итого 1600

За ГСМ: Дт10 Кт71 508 руб, Дт19 Кт71 92 руб, Итого 600 руб

Д68 Кт19 (244+92)=336

Поступление ГСМ должно было быть оприходовано на счет 10

Должен присутствовать акт списания ГСМ на затраты

Задание 3

Механику Сидорову И.Б. на основании его заявления, подписан­ного руководителем организации, было выдано из кассы под отчет по расходному ордеру № 148 от 25 октября 2009 г. 3 тыс. руб. на приобре­тение запасных частей в розничной торговле для служебного легкового автомобиля, находя­щегося на балансе организации.

Согласно приказу руководителя аванс выдан сроком до 28 октября. К авансовому отчету № 53 от 4 ноября приложены:

1) товарный чек с перечнем наименований запасных частей на сумму 2,7 тыс. руб.;

2) чек ККМ на сумму 2,7 тыс. руб. Авансовый отчет утвержден руководителем организации 4.11 на сумму 2,7 тыс. руб.

Остаток неизрасходованной подотчетной суммы 0,3 тыс. руб. вне­сен в кассу организации по приходному кассовому ордеру № 115 от 4 ноября.

В журнале-ордере № 7 за ноябрь 2009 г. сделаны записи:

Дата	Содержание операции	Документ	Корреспонд счета	Сумма, руб.
25.10.09	Выдан аванс	РКО	Дт 71 Кт 50	3000
4.11.09	Приобретены запасные части	Товарный и кассовый чеки	Дт 10 Кт 71storno	2288
4.11.09	НДС, уплаченный при покупке	Товарный чек	Дт 19 Km71storno	412
4.11.09	Списаны запасные части на текущий ремонт	Авансовый отчет	Дт 20 Кт 10 storno из-за отсутствия акта на установку	2288
4.11.09	НДС предъявлен к вычету	Расчет	Дт 68 Кт 19storno	412

Установить ошибки и нарушения, допущенные в журнале-ордере № 7.