1. в конце отчетного года;

2. ежемесячно на последнее число месяца;

3. Ежемесячно на последнее число месяца и при каждом движении валютных средств.

10.38 Положительные курсовые разницы по наличной иностранной валюте, находящейся в кассе организации, в учете отражены записью:

1) Дт50 Кт90; 2) Дт50 Кт91; 3) Дт50 Кт98; 4)Дт50 Кт99.

10.39 Выданная из кассы организации заработная плата работникам отражена в учете проводкой:

1) Дт70 Кт50; 2)Дт71 Кт50; 3)Дт73 Кт50.

10.40 Погашенная из кассы КЗ по суммам, удержанным по исполнительным листам из заработной платы работников организации в пользу сторонних организаций и лиц, проведена записью:

1)Дт60 Кт50; 2)Дт73 Кт50; 3)Дт76 Кт50.

10.41 По выданному из кассы пособию по больничному листу сделаны бухгалтерские записи:

1)Дт69 Кт50; 2)Дт69 Кт70; Дт70 Кт50; 3)Дт73 Кт50.

10.42 Отражена недостача денежных средств в кассе, выявленная при инвентаризации:

1) Дт71 Кт50; 2) Дт91 Кт50; 3) Дт94 Кт50; 4)Дт99 Кт50.

10.43 Может ли подотчетное лицо получить под отчет наличные денежные средства, не отчитавшись за предыдущую сумму:

1. имеет право;

2. имеет право, но только с разрешения руководителя;

3. Не имеет права.

10.44 Прием в кассу организации наличных денежных средств оформляется:

1. Приходным ордером;

2. расходным ордером;

3. мемориальным ордером;

4. платежным поручением.

10.45 Выдача из кассы организации наличных денежных средств оформляется:

1)ПКО; 2)РКО; 3)платежным поручением.

10.46 Остаток денежных средств в кассе на начало периода составил 14260 руб. В течение отчетного периода в кассу организации поступило 250200 руб., выдано из кассы за этот период 260220 руб., на конец отчетного периода сальдо по 50 сч. «Касса» составило:

1)15800; 2)4240; 3)250200.

10.47 За отчетный период начислены заработная плата работникам организации 153000 руб., налог на доходы физических лиц – 19280 руб., удержания по исполнительным листам – 5230 руб. Заработная плата выдается из кассы организации за отчетный период. Выдача начисленной заработной платы не может составлять более:

1) 153000 руб.; 2) 128490 руб.3)133720 руб.; 4)147770 руб.

Ситуация 1

17 октября в банке получена денежная сумма 15 тыс. руб. на хозяйственные нужды. Указанная сумма оприходована по кассе 18 октября и выдана под отчет. 19 октября получена денежная сумма в размере 120000 руб. на выдачу заработной платы. В течение 3 дней зарплата была выплачена. Назовите нарушение кассовой дисциплины.

Средства д.б. оприходованы в день получения (т.е. 17 октября)

Ситуация 2

С 3 по 5 февраля по кассе были оприходована выручка от продажи товаров в размере 140 тыс. руб. 6 февраля указанные деньги были выплачены работникам предприятия в виде заработной платы. Правомочны ли действия организации.

Предприятие не имеет права накапливать ден. Ср-ва для выплаты з.п.

Ситуация 3

Включается ли день получения денежных сумм в банке для выплаты заработной платы в 3-хдневный срок хранения указанных средств в кассе?

Да, включается

Ситуация 4

Кто и по согласованию с кем определяет размеры и сроки выдачи денежных сумм под отчет в филиалах, не состоящих на отдельном балансе и находящихся вне района деятельности головного предприятия?

Руководитель предприятия без согласования с кем-либо

Ситуация 5

Может ли часть денег по ведомости на выдачу заработной платы выдать кассир, а часть – лицо, на это уполномоченное (раздатчик).

Нет, не может, т.к. все средства выдаются уполномоченному лицу

Ситуация 6

Может ли выдача наличных денег осуществляться по удостоверению, выданному предприятием и на каких условиях?

Да, может при наличии фото и личной подписи

Ситуация 7

При каких условиях производится внезапная ревизия кассы?

В сроки, УСТАНОВЛЕННЫЕ РУКОВОДИТЕЛЕМ

Ситуация 8

После издания приказа о назначении лица, ответственного за выдачу заработной платы, какого рода договор должен заключить с ним руководитель?

дОГОВОР о полной мат.ответственности

Ситуация 9

В марте текущего года предприятие осуществило следующие кассовые операции по расчетам с поставщиками. Расчеты производились в рамках одного договора с каждым поставщиком:

№ расходного ордера	Дата	Поставщик	Сумма (руб.)
134	16.03	ЗАО «Север»	56000
156	17.03	ООО «Юг»	42000
161	23.03	ЗАО «Запад»	9600
174	28.03	ЗАО «Север»	48000

Какая допущена ошибка?

ЗАО север более 100 тысяч-запрещено

Ситуация 10

Для каких целей из кассы может быть выдана валюта, учитывая, что расчеты в иностранной валюте на территории РФ запрещены?

Командировочные расходы

Ситуация 11

Могут ли членские взносы в общественную организацию приходоваться в кассу этой общественной организации без применения ККМ?

Да, могут, т.к. организация не явл-ся торговой

Ситуация 12

Предприятие А заплатило предприятию Б за поставленную продукцию наличными деньгами сумму в размере 175000 руб. Какие меры финансовой ответственности могут быть применены к юридическому лицу за превышение лимита расчетов наличными деньгами?

400-500 МРОТ

Ситуация 13

При проверке предприятия было обнаружено неполное оприходование денежной наличности в размере 20 000 руб. Какого размера штраф будет наложен на предприятие в этом случае?

400-500 МРОТ

Ситуация 14

В ЗАО «Луч» с 1 марта 2009 г. кассиром работает Иванова И.И. При поступлении на работу она дала обязательства кассира, в котором указала, что если по своей небрежности или неосторожности причинит ущерб ЗАО «Луч», то обязуется возместить его в полном объеме, выполнять установленные правила ведения кассовых операций, а также несет ответственность за их нарушение. Слишком большая ответственность

Касса находится в специальном помещении, где имеется сейф для хранения денег. Окна кассы не оборудованы железными решетками, сигнализация отсутствует.

При просмотре аудитором кассовой книги установлено, что она пронумерована, прошнурована, скреплена печатью, в записях обнаружены исправления без подписи кассира. Не должно быть

Книга регистрации ПКО, РКО ведется небрежно. Кассир Иванова И.И. при доставке денег из банка пользуется общественным транспортом. Не допускается небрежность. Авто долж.быть спец-й

В кассовых документах необходимые реквизиты полностью не заполняются. Право подписи в кассовых документах имеют руководитель и главный бухгалтер (кассир, где это требуют реквизиты документа). Однако имелись случаи, когда вместо главного бухгалтера подпись ставила кассир Иванова И.И. На расходных документах ставит подпись руководитель организации.

В организации не установлены сроки внезапной ревизии, не определен состав ревизионной комиссии, однако внезапные ревизии проводятся один раз в четыре месяца. Раз в месяц

Приказом руководителя организации установлен список лиц, которым разрешено выдавать деньги на хозяйственные нужды, но при выдаче денег не устанавливается срок, на который они выдаются.

Остатки кассы снимаются главным бухгалтером эпизодически.

На 2009 г. банком установлен лимит 12000 руб., ККМ в организации нет. Продажа готовой продукции производится на наличный и безналичный расчет. Сотрудники ЗАО «Луч» от сторонних организаций деньги по доверенности не получают. ККМ обяз-но д.б.. Д.б. доверенность

Оцените состояние внутреннего контроля и бухгалтерского учета с денежными средствами в кассе.

Ситуация 15

При проверке кассовых ордеров по существу выявлено, что по РКО №169 от 27 июля 2009 г. выдана материальная помощь бухгалтеру Стаховской Л.Ф. в сумме 5500 руб., а в отчете кассира значится 5550 руб. В объяснении Стаховская Л.Ф. написала, что она получила в кассе 5500 руб., а роспись в получении денег поставила на чистом бланке ордера.

По РКО №179 от 9 июля и приложенному к нему договору подряда специалисту Боронину И.И.выплачено за ремонт принтера 12400 руб. Встречной проверкой установлено, что Сидоров С.С. работы не выполнял и денежных средств из кассы не получал. По объяснению кассира и главного бухгалтера деньги по устному распоряжению директора Алексеева А.А. были выданы водителю автомобиля «Вольво» Ивкину И.И. для оплаты ремонта автомобиля. Ремонт был произведен, однако документы, подтверждающие расходы, отсутствуют.

Согласно РКО №187 от 13 августа 2009 г. секретарю директора Санниковой С.С. выданы 3500 руб. на приобретение цветов и подарка для поздравления бывшего директора ЗАО «Луч» с 60-летием. К ордеру приложены чеки магазина «Флора» и «Подарки». Оплаченная сумма отнесена в ДТ44 «Расходы на продажу».

По РКО №161 от 2 июля 2009 г. выдана депонентская задолженность менеджеру Ступиной М.В. в сумме 3650 руб. В ордере указано, что в связи с ее болезнью деньги получила Стаховская Л.Ф., которая расписалась в ордере. Никаких документов к РКО не приложено.

Имеется расписка старшего менеджера Степанова А.А. на 4500 руб., в которой указано, что деньги получены взаимообразно. Разрешительных виз руководителя и главного бухгалтера на расписке о выдаче денег нет.

В кассе обнаружены документы, не записанные в кассовой книге: ПКО №154 от 20 июня 2009 г. на поступление денег от заведующего отделом Колчина С.П. на сумму 2800 руб., зарегистрированный в книге регистрации ПКО; РКО №189 от 15 августа 2009 г. на выдачу денег заведующей лабораторией Чарницкой Н.И. на хозяйственные нужды на сумму 1000 руб., подписанный главным бухгалтером.

Кассир объяснил этот факт забывчивостью, а главный бухгалтер – невнимательным отношением кассира к своим обязанностям.

В кассе имелась чековая книжка на получение наличных денег в банке с использованными чеками №445380-445382 и неиспользованными чеками №445381-445382, подписанные директором и главным бухгалтером, скрепленные печатью без указания на них сумм.

Определите нарушения кассовой дисциплины.