Тестовые задания.

1. Обязанность по уплате налогов прекращается:

а) в момент уплаты налога или сбора

б) в момент подачи декларации

в) после ликвидации налогоплательщика

2. Налогоплательщик может досрочно исполнить свою обязанность по уплате налога:

а) да

б) да, только в определенный день

в) да, в удобное для него время

3. Налог взыскивается с организации принудительно:

а) только в судебном порядке

б) в бессрочном порядке за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банке

в) в порядке, согласованном с руководителями организации.

4. Решение о взыскании налога, сбора за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика, принимается после истечения срока исполнения обязанности по уплате налога:

а) да, сразу;

б) да, но не позднее 60 дней после истечения срока исполне­ния требования об уплате налога;

в) да, но не позднее 30 дней после истечения срока исполне­ния требования об уплате налога.

5. Взыскание налога не может производиться со счетов:

а) валютных;

б) ссудных и бюджетных;

в) депозитных — после истечения срока действия депозитного договора.

6. При недостаточности денежных средств на расчетном счете налогоплательщика налоговые органы вправе взыскать на­ лог (допускаются несколько вариантов ответа):

а) в момент появления денежных средств на этом счете;

б) за счет иного имущества налогоплательщика;

в) инициируя процедуру банкротства.

7. Недоимка — это:

а) сумма налога, не уплаченная в установленный срок;

б) сумма налога или сбора, недоначисленная налогоплатель­щиком и неуплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок;

в) сумма налога или сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

8. За счет денежных средств налогоплательщика принуди­тельно взыскиваются платежи:

а) исключительно налоги;

б) налоги и пени за несвоевременную уплату налога и сбора;

в) налоги, сборы и пени за несвоевременную уплату налога и сбора.

9. Обязанность по уплате налога или сбора прекращается:

а) с подачей заявления о ликвидации организации;

б) с уплатой налога и сбора;

в) со смертью учредителя организации.

10. Налог не взыскивается с организации в бесспорном по­ рядке, если обязанность по его уплате основана на изменении налоговым органом юридической квалификации сделок:

а) заключенных налогоплательщиком с взаимозависимыми лицами;

б) заключенных налогоплательщиками с третьими лицами;

в) внешнеторговых бартерных сделок.

11. Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента:

а) списания банком денежных средств с расчетного счета на­логоплательщика;

б) предъявления в банк поручения на уплату налога при нали­чии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика;

в)предъявления в банк поручения на уплату налога при нали­чии достаточного остатка на счете налогоплательщика в сроки, установленные для уплаты налога;

г) зачисления средств на счета бюджета.

12. Налог, сбор или пеня за счет имущества налогоплатель­щика — физического лица взыскиваются:

а) только в судебном порядке;

б) путем принятия решения о взыскании с налогоплательщи­ка после истечения срока для исполнения обязанности по уплате налога, но не позднее 60 дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога;

в)путем выставления инкассового поручения на расчетный счет физического лица после истечения срока для исполнения обязанности по уплате налога, но не позднее 60 дней после исте­чения срока исполнения требования об уплате налога.

13. Исковое заявление о взыскании налога за счет имуще­ства налогоплательщика — физического лица может быть подано в суд:

а) только через 6 мес. после истечения срока исполнения тре­бования об уплате налога;

б) в течение 6 мес. после истечения срока исполнения требо­вания об уплате налога;

в) при письменном отказе налогоплательщика оплатить на­ лог, сбор или пени.

14. Обязанность по уплате налогов и сборов физического лица, признанного судом безвестно отсутствующим, может быть:

а) возложена на лицо, уполномоченное органом опеки и по­печительства управлять имуществом безвестно отсутствующего;

б) временно приостановлена до изменения статуса физиче­ского лица, считающегося на данный момент безвестно отсутству­ющим.

15. Обязанность по исчислению налогов и сборов физиче­ских лиц может быть возложена на налоговые органы в случаях:

а) предоставления нотариально заверенной доверенности;

б) установленных налоговым законодательством РФ.

16. Обязанность по уплате налогов (сборов), пеней и штра­фов ликвидируемой организации исполняется (допускаются не­ сколько вариантов ответа):

а) учредителями организации;

б) ликвидационной комиссией;

в) исполнительным органом организации.

17. Реорганизация юридического лица изменяет сроки ис­полнения его обязанности по уплате налогов:

а) нет;

б) да, увеличивает на 1 мес.;

в) да, увеличивает на 2 мес.

18. Суммы излишне взысканных налогов реорганизуемого юридического лица возвращаются его правопреемнику не позднее:

а) 10 дней со дня подачи заявления правопреемником;

б) 1 мес. со дня подачи заявления реорганизованным юриди­ческим лицом;

в) 1 мес. со дня подачи заявления правопреемником.

19. Если налоговую базу рассчитывает налоговый орган, то обязанность по уплате налога возникает:

а) по истечении 6 дней после даты отправления налогового уведомления;

б) в установленные Налоговым кодексом РФ сроки;

в) не ранее даты получения налогового уведомления.

20. Безнадежные долги по налогам и сборам списываются в порядке, установленном:

а) Правительством РФ;

б) органом местного самоуправления;

в) Правительством РФ, исполнительными органами субъек­тов РФ или местного самоуправления.

21. Налоговый орган обязан направить налогоплательщику уведомление на уплату налога или сбора в срок не позднее:

а) даты наступления срока платежа;

б) 30 дней до наступления срока платежа;

в) срока уплаты, установленного Налоговым кодексом РФ в отношении налога, по которому направляется уведомление.

22. Решение о взыскании налога доводится до сведения налогоплательщика после вынесения решения о взыскании необ­ходимых денежных средств в срок не позднее:

а) 2 нед.;

б) 10 дней;

в) 5 дней.

23. Налоговое уведомление считается полученным налого­плательщиком (допускаются несколько вариантов ответа):

а) если налогоплательщик или его уполномоченный предста­витель расписался на уведомлении;

б) в течение 6 дней с даты направления уведомления заказ­ным письмом;

в) в течение 1 мес. с даты направления уведомления простым письмом.

24. Решение о предоставлении рассрочки по уплате налога вступает в действие:

а) со дня, установленного в этом решении;

б) не позднее 10 дней со дня, установленного в этом решении;

в) в 3-дневный срок со дня его получения налогоплательщи­ком.

25. При изменении срока уплаты налога:

а) возникает новая обязанность по уплате налога и сбора;

б) отменяется существующий срок;

в) переносится срок уплаты налога на более поздний срок.

26. Отсрочка по уплате налога предоставляется на срок:

а) от 3 до 6 мес.;

б) от 1 до 6 мес.;

в) от 1 до 3 мес.

27. Налоговый кредит предоставляется на срок:

а) от 1 до 6 мес.;

б) от 3 до 12 мес.;

в) от 6 до 12 мес.

28. Инвестиционный налоговый кредит — это изменение срока уплаты налога, при котором:

а) сумма налога уплачивается поэтапно, а сумма процентов — единовременно;

б) сумма налога и сумма процентов за использование кредита оплачиваются поэтапно в определенных пределах;

в) сумма налога и сумма процентов за использование кредита выплачиваются в наиболее ближайшие сроки.

29. Требование об уплате налога направляется только в слу­чае:

а) если налогоплательщик привлечен к налоговой ответствен­ности за нарушение законодательства по налогам и сборам и при наличии у него недоимки;

б) наличия у него недоимки, даже если налогоплательщик не привлечен к ответственности за нарушение законодательства по налогам и сборам.

30. Требование об уплате налога или сбора должно быть направлено налогоплательщику в срок:

а) 10 дней со дня вынесения решения налогового органа по результатам проверки;

б) не позднее 3 мес. после наступления срока уплаты налога;

в) не ранее 10 дней со дня вынесения решения налогового органа по результатам проверки, но не позднее 3 мес. после на­ступления даты уплаты налога.

31. Если сумма налога изменилась после направления тре­бования об уплате налога, налоговый орган обязан:

а) направить налогоплательщику новое требование, а прежнее отозвать;

б) выслать уточненное требование;

в) отозвать первое требование, поскольку срок уплаты налога (сбора) изменен.

32. Исполнение обязанности по уплате налогов обеспечи­вается:

а) пеней;

б) штрафом;

в) конфискацией имущества налогоплательщика.

33. В отношении заложенного имущества могут производить­ся сделки:

а) нет;

б) да, только по согласованию с налоговым органом;

в) да, но только строго по условиям договора залога имуще­ства.

34. Пеня начисляется начиная:

а) со следующего за установленным законодательством дня уплаты налога;

б) со дня, установленного законодательством для уплаты на­ лога;

в) со дня окончания срока рассрочки или отсрочки.

35. Пени в период действия налоговой отсрочки начисля­ются:

а) да;

б) нет.

36. Процентная ставка пени по просроченным налоговым платежам начисляется в размере:

а) 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в это время, но не более 0,1 % в день;

б) 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в это время;

в) 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в это время, но не более суммы неуплаченного налога.

37.Банк может при наличии решения о приостановлении операций по счетам организации открывать этой организации новые счета:

а) нет;

б) да, но строго по согласованию с налоговым органом.

38. Для погашения налоговой задолженности арест может быть наложен на все имущество налогоплательщика-организа­ции:

а) нет;

б) да;

в) да, по согласованию руководителя налогового органа с ру­ководителем организации.

39. Налоговый орган обязан проинформировать налого­плательщика о решении зачета сумм излишне уплаченного налога в срок:

а) не позднее 10 дн. со дня подачи заявления о зачете;

б) в течении 2 нед. со дня подачи заявления о зачете;

в) не позднее 1 мес. со дня подачи заявления о зачете.

40. Заявление о возврате суммы излишне уплаченного на­ лога может быть подано со дня уплаты указанной суммы в тече­ние срока:

а) 1 год;

б) 2 года;

в) 3 года.

41. Приостановление операций по счету налогоплательщи­ка-организации означает прекращение операций по счету:

а) всех — до исполнения решения о взыскания налога или сбора;

б) только расходных — до исполнения решения о взыскании налога или сбора.

42. Исковое заявление о возврате излишне взысканного на­ лога может быть подано в суд в течение срока:

а) 3 года;

б) 3 года со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о факте излишне взысканного налога;

в) 2 года со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о факте излишне взысканного налога.

43. Налоговая декларация представляется налогоплательщи­ком:

а) по каждому налогу, действующему на территории РФ;

б) по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогопла­тельщиком;

в) только в том случае, если он имеет право на налоговые льготы по налогу.

44. Налоговая декларация должна быть представлена в форме:

а) бумажного носителя;

б) бумажного носителя с предоставлением электронной ко­пии;

в) только в электронном виде;

г) бумажного носителя или в электронном виде, по выбору налогоплательщика.

45. Налоговая декларация может быть доставлена в налого­вый орган (допускаются несколько вариантов ответа):

а) по почте;

б) лично налогоплательщиком;

в) с помощью электронной почты;

г) по факсу.

46. При отправке налоговой декларации по почте днем ее представления считается дата:

а) получения налоговыми органами письма с налоговой дек­ларацией;

б) отправки письма налогоплательщиком.

47. При обнаружении ошибок в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым периодам, перерасчет нало­говых обязательств осуществляется в период:

а) обнаружения ошибки;

б) обнаружения или совершения ошибки;

в) совершения ошибки.

48. Налогоплательщик освобождается от финансовой ответ­ственности при подаче заявления об изменении текста деклара­ции (допускаются несколько вариантов ответа):

а) да, если оно было сделано до момента, когда налогопла­тельщик узнал о назначении выездной проверки и если уплатил недостающую сумму налога и соответствующие пени;

б) да, если оно было подано до срока наступления уплаты налога;

в) да, в любом случае, пока налоговые органы не заявили о назначении выездной налоговой проверки;

г) да, при уплате недостающих сумм налога и соответству­ющих пени.