§6. Расчет ежегодных платежей по возврату кредита

Для соблюдения главного принципа кредитования — его возвратности, необходимо установить сроки выплат и определить размеры денежных платежей по погашению долгосрочного кредита. При составлении плана возврата кредита следует учитывать собственные интересы крестьянского хозяйства, требования инвестора и конкретные сроки поступления притоков реальных денег от операционной и других видов деятельности хозяйства.

Для расчета размеров ежегодных платежей используют два метода:

1. метод равных долей;

2. метод убывающих долей.

При использовании метода равных долей погашения кредита предусматривается выплата одинаковых сумм на протяжении всего срока займа. Размер выплат определяется по формуле 6 и включает:

1. сумму основного займа;

2. процентов его погашения.

6;

где: ЕП — ежегодный платеж, руб.;

К — размер кредита, руб.;

Е — процентная ставка, %;

n — срок возврата кредита, лет.

Для удобства в расчетах необходимо использовать коэффициенты погашения кредита.

При расчете методом равных долей следует установить, что если общая сумма платежей по годам будет одинаковая, то сумма основного займа и процентная часть долга изменяются. Причем в связи с общим уменьшением размера кредита его процентная часть в каждом новом платеже сокращается, так как проценты начисляются на невыплаченный остаток долга. Следовательно, в общей сумме платежей доля основного займа будут постепенно возрастать.

Рассмотрим пример расчета ежегодных платежей по погашению кредита методом равных долей.

Фермер получил кредит на льготных условиях размером 100,0 тыс. рублей на 5 лет при годовой ставке процента равной 12 %. Используя коэффициент аннуитета, который для данных условий равен 0,2774,определяем общий размер ежегодных платежей: 100 тыс. руб. 0,2774 = 27,74 тыс. руб.

Эту цифру записываем в таблице 3.5, графа 2 по каждому году.

Таблица3.5

Расчет размера ежегодных платежей методом равных долей (тыс. Руб.)

Годы возврата кредита	Размер ежегодных выплат, всего	В том числе		Остаток кредита
		оплата процентов за кредит	оплата основной части займа
1	2	3	4	5
1	27,74	12,0	15,74	100.0
2	27,74	10,11	17,63	84,26
3	27,74	7,99	19,75	66,63
4	27,74	5,63	22,11	46,89
5	27,74	2,97	24,77	24,78
Всего:	138,7	38,7	100.0	—

Далее определяется оплата процентов за пользование кредитом в первый год его использования: 12%  100 = 12 тыс. руб. и заносится в графу 3. Разница между общим размером ежегодных выплат и оплатой за кредит составит сумму оплаты основной части займа (27,74 – 12 = 15,74). Тогда, на второй год остается невозвращенный кредит в размере 100 – 15,74 = 84,26 тыс. руб.

Следовательно, за второй год пользования кредитом в размере 84,26 тыс. руб. начисляются проценты 84,26 тыс. руб.  12% = 10,11 тыс., тогда размер возврата основной части займа составит 27,74 – 10,11 = 17,63 тыс. руб.

Далее расчеты проводятся аналогично по каждому году погашения кредита.