Практичне заняття №12
Тема: «Узагальнення бухгалтерської (фінансової) звітності»
Мета заняття: поглибити теоретичні знання з питань сутності, значення та будови бухгалтерської (фінансової) звітності.
Завдання 1.
Знайти відповідне визначення для форми фінансової звітності:
(1) Баланс |
(А) Звіт, який відображає зміни у складі власного капіталу підприємства протягом звітного періоду. |
(2) Звіт про фінансові результати |
(Б) Сукупність показників і пояснень, які забезпечують деталізацію і обґрунтованість статей фінансових звітів, а також інша інформація, розкриття якої передбачено відповідними положеннями (стандартами). |
(3) Звіт про рух грошових коштів |
(В) Звіт про фінансовий стан підприємства, який відображає на певну дату його активи, зобов’язання і власний капітал. |
( 4) Звіт про власний капітал |
(Г) Це звіт про доходи, витрати і фінансові результати діяльності підприємства. |
(5) Примітки до фінансової звітності |
(Д) Звіт, що містить інформацію про грошові потоки підприємства за звітний період, генерування та використання грошових коштів протягом звітного періоду. |
Завдання 2.
Розшифрувати реквізит фінансової звітності:
ЄДРПОУ |
|
КОАТУУ |
|
КОПФГ |
|
СПОДУ |
|
КВЕД |
|
ДКУД |
|
Завдання 3.
Необхідно заповнити Баланс ПАТ «Готельний комплекс «Ялта-Інтурист» за 31 грудня 20 року на основі наступних даних. Завдання виконати на типовому бланку.
№ рахунка |
Сальдо на початок звітного періоду |
Сальдо на кінець звітного періоду |
||
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
|
10 |
13611 |
|
14632 |
|
131 |
|
4892 |
|
5635 |
18 |
468 |
|
415 |
|
17 |
|
|
57 |
|
20 |
1413 |
|
1601 |
|
26 |
72 |
|
74 |
|
28 |
226 |
|
223 |
|
361 |
310 |
|
490 |
|
641 |
4 |
|
4 |
|
371 |
|
|
71 |
|
682 |
122 |
|
|
|
372 |
282 |
|
250 |
|
352 |
87 |
|
102 |
|
311 |
426 |
|
218 |
|
331 |
23 |
|
43 |
|
40 |
|
1241 |
|
1241 |
422 |
|
8052 |
|
8052 |
441 |
|
1355 |
|
1459 |
54 |
|
|
|
66 |
631 |
|
856 |
|
581 |
681 |
|
|
|
226 |
641 |
|
463 |
|
420 |
685 |
|
5 |
|
9 |
65 |
|
5 |
|
75 |
661 |
|
174 |
|
244 |
682 |
|
|
|
172 |
ВСЬОГО |
17043 |
17043 |
18180 |
18180 |
Завдання 4.
Необхідно заповнити Баланс ПАТ «Мрія» за 31 грудня 20 року на основі наступних даних. Завдання виконати на типовому бланку.
№ рахунка |
Сальдо на початок звітного періоду |
Сальдо на кінець звітного періоду |
||
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
|
10 |
1971 |
|
2544 |
|
441 |
|
1908 |
|
1982 |
23 |
11 |
|
13 |
|
361 |
2376 |
|
2352 |
|
641 |
20 |
|
|
|
40 |
|
70 |
|
70 |
372 |
23 |
|
2 |
|
201 |
119 |
|
158 |
|
371 |
5 |
|
118 |
|
601 |
|
|
|
128 |
301 |
0 |
|
4 |
|
681 |
|
138 |
|
62 |
377 |
51 |
|
2 |
|
151 |
95 |
|
|
|
621 |
|
474 |
|
480 |
39 |
4 |
|
12 |
|
631 |
|
1240 |
|
1356 |
641 |
|
139 |
|
180 |
131 |
|
339 |
|
511 |
661 |
|
246 |
|
301 |
311 |
1 |
|
10 |
|
65 |
|
121 |
|
143 |
ВСЬОГО |
4675 |
4675 |
5213 |
5213 |
Завдання 5.
Необхідно заповнити Баланс ПАТ «Ідея» за 31 грудня 20 року на основі наступних даних. Завдання виконати на типовому бланку.
№ рахунка |
Сальдо на початок звітного періоду |
Сальдо на кінець звітного періоду |
||
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
|
601 |
|
|
|
300 |
23 |
|
|
9000 |
|
65 |
|
6200 |
|
40948 |
201 |
117340 |
|
22740 |
|
43 |
|
4500 |
|
4500 |
501 |
|
10400 |
|
100400 |
361 |
|
|
|
92200 |
671 |
|
|
|
9000 |
203 |
820 |
|
820 |
|
10 |
81909 |
|
91909 |
|
301 |
40 |
|
40 |
|
631 |
|
9670 |
|
170200 |
131 |
|
8990 |
|
15070 |
441 |
|
19109 |
|
23709 |
662 |
|
|
|
1600 |
22 |
14270 |
|
14270 |
|
661 |
|
10460 |
|
21040 |
377 |
1450 |
|
|
|
40 |
|
176009 |
|
176009 |
312 |
|
|
60000 |
|
311 |
29509 |
|
81289 |
|
26 |
|
|
374908 |
|
ВСЬОГО |
245338 |
245338 |
654976 |
654976 |
Завдання 6.
Необхідно заповнити Баланс ПАТ «Сузір’я» за 31 грудня 20 року на основі наступних даних. Завдання виконати на типовому бланку.
№ рахунка |
Сальдо на початок звітного періоду |
Сальдо на кінець звітного періоду |
||
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
|
10 |
300 |
|
420 |
|
361 |
14 |
|
14 |
|
40 |
|
290 |
|
290 |
661 |
|
20 |
|
29 |
26 |
70 |
|
60 |
|
301 |
87 |
|
93 |
|
441 |
|
302 |
|
322 |
682 |
6 |
|
5 |
|
641 |
|
|
20 |
|
201 |
40 |
|
80 |
|
311 |
299 |
|
373 |
|
641 |
|
|
|
17 |
601 |
|
140 |
|
200 |
131 |
|
40 |
|
42 |
65 |
|
|
|
14 |
631 |
|
24 |
|
180 |
23 |
|
|
29 |
|
ВСЬОГО |
816 |
816 |
1093 |
1093 |
Завдання 7.
Необхідно заповнити Баланс ПАТ «Троянда» за 31 грудня 20 року на основі наступних даних. Завдання виконати на типовому бланку.
№ рахунка |
Сальдо на початок звітного періоду |
Сальдо на кінець звітного періоду |
||
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
|
34 |
|
|
4 |
|
641 |
2 |
|
1 |
|
47 |
|
5 |
|
2 |
10 |
240 |
|
240 |
|
301 |
4 |
|
2 |
|
641 |
|
4 |
|
5 |
26 |
5 |
|
7 |
|
682 |
3 |
|
2 |
|
14 |
|
|
2 |
|
352 |
1 |
|
|
|
61 |
|
2 |
|
4 |
20 |
12 |
|
8 |
|
441 |
|
8 |
|
12 |
65 |
|
2 |
|
2 |
12 |
11 |
|
14 |
|
131 |
|
190 |
|
190 |
40 |
|
65 |
|
60 |
685 |
|
3 |
|
2 |
36 |
15 |
|
9 |
|
62 |
|
|
|
11 |
311 |
11 |
|
8 |
|
18 |
3 |
|
3 |
|
631 |
|
20 |
|
14 |
39 |
3 |
|
6 |
|
661 |
|
5 |
|
8 |
133 |
|
1 |
|
2 |
46 |
1 |
|
10 |
|
681 |
|
6 |
|
4 |
ВСЬОГО |
310 |
310 |
306 |
306 |
Завдання 8.
Необхідно заповнити Баланс ПАТ «Мелодія» за 31 грудня 20 року на основі наступних даних. Завдання виконати на типовому бланку.
№ рахунка |
Сальдо на початок звітного періоду |
Сальдо на кінець звітного періоду |
||
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
|
131 |
|
111388 |
|
113738 |
631 |
|
10017 |
|
1658 |
20 |
16337 |
|
19108 |
|
361 |
7074 |
|
2839 |
|
621 |
|
2005 |
|
1279 |
18 |
12 |
|
7 |
|
39 |
21 |
|
19 |
|
641 |
2984 |
|
3192 |
|
28 |
178 |
|
175 |
|
40 |
|
3323 |
|
3323 |
12 |
130,4 |
|
533 |
|
53 |
|
3613 |
|
3600 |
371 |
4186 |
|
2933 |
|
23 |
1247 |
|
1046 |
|
67 |
|
68 |
|
|
43 |
|
420 |
|
831 |
372 |
|
0 |
|
0 |
312 |
|
|
74 |
|
15 |
2521 |
|
2259 |
|
601 |
|
4004 |
|
4973 |
681 |
|
2953 |
|
1041 |
34 |
80 |
|
380 |
|
441 |
|
1711 |
|
6493 |
14 |
4 |
|
4 |
|
661 |
|
591 |
|
568 |
425 |
|
72552 |
|
71306 |
26 |
9736 |
|
7989 |
|
641 |
|
299 |
|
190 |
301 |
1 |
|
200 |
|
311 |
2 |
|
890 |
|
133 |
|
41 |
|
65 |
331 |
1036 |
|
2229 |
|
685 |
|
10 |
|
408 |
377 |
950 |
|
881 |
|
17 |
96 |
|
59 |
|
682 |
7 |
|
7 |
|
10 |
166621 |
|
165449 |
|
65 |
|
228 |
|
801 |
ВСЬОГО |
213224 |
213224 |
210271 |
210271 |
Завдання 9.
Необхідно заповнити Баланс ПАТ «Ідилія» за 31 грудня 20 року на основі наступних даних. Завдання виконати на типовому бланку.
№ рахунка |
Сальдо на початок звітного періоду |
Сальдо на кінець звітного періоду |
||
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
|
10 |
2 146 000 |
|
2 151 250 |
|
12 |
77 100 |
|
83 100 |
|
131 |
|
331 200 |
|
336 450 |
133 |
|
52 400 |
|
58 400 |
17 |
51 500 |
|
51 500 |
|
201 |
2 008 200 |
|
1 883 200 |
|
26 |
1 200 000 |
|
1 200 000 |
|
28 |
244 200 |
|
244 200 |
|
301 |
|
|
|
|
311 |
28 700 |
|
2 575 558 |
|
333 |
230 500 |
|
230 500 |
|
334 |
180 000 |
|
180 000 |
|
34 |
148 200 |
|
148 200 |
|
361 |
3 212 300 |
|
3 812 300 |
|
371 |
145 000 |
|
145 000 |
|
39 |
1 200 |
|
1 200 |
|
40 |
|
1 237 999 |
|
987 989 |
42 |
|
489 780 |
|
368 500 |
43 |
|
795 957 |
|
795 700 |
441 |
344 900 |
|
|
341 529 |
45 |
|
|
300 000 |
|
46 |
|
|
300 000 |
|
60 |
|
2 386 636 |
|
2 764 600 |
62 |
|
679 900 |
|
663 500 |
631 |
|
2 114 820 |
|
2 441 440 |
641 |
|
52 466 |
|
54 600 |
643 |
30 000 |
|
230 000 |
|
644 |
|
|
|
600 000 |
65 |
|
99 993 |
|
41 000 |
661 |
|
599 900 |
|
222 500 |
671 |
|
66 770 |
|
16 700 |
681 |
|
1 039 700 |
|
3 300 300 |
685 |
|
100 279 |
|
542 800 |
ВСЬОГО |
10047800 |
10047800 |
13536008 |
13536008 |
Завдання 10.
Необхідно заповнити Баланс ПАТ «Струна» за 31 грудня 20 року на основі наступних даних. Завдання виконати на типовому бланку.
№ рахунка |
Сальдо на початок звітного періоду |
Сальдо на кінець звітного періоду |
||
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
|
372 |
|
5 |
|
26 |
40 |
|
202 |
|
240 |
311 |
35 |
|
13 |
|
44 |
|
17 |
|
79 |
38 |
|
17 |
|
|
631 |
|
22 |
|
48 |
10 |
394 |
|
401 |
|
28 |
14 |
|
126 |
|
361 |
38 |
|
100 |
|
641 |
4 |
|
3 |
|
65 |
|
|
|
6,4 |
301 |
1 |
|
2 |
|
377 |
1 |
|
2 |
|
641 |
|
4 |
|
9 |
131 |
|
221 |
|
238 |
ВСЬОГО |
487 |
487 |
646 |
646 |
Завдання 11.
Необхідно заповнити статті Звіту про фінансові результати ПАТ «Готельний комплекс «Ялта-Інтурист», в яких суми не проставлені.
Звіт про фінансові результати за І квартал 20_р.
І. Фінансові результати
Стаття |
Код рядка |
За звітний період |
За минулий період |
Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
010 |
70970 |
62600 |
Податок на додану вартість |
015 |
? |
? |
Інші вирахування з доходу |
030 |
(94) |
|
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
035 |
? |
? |
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) |
040 |
(49912) |
(43374) |
Валовий прибуток |
050 |
? |
? |
Інші операційні доходи |
060 |
129 |
67 |
Адміністративні витрати |
070 |
(1429) |
(1374) |
Витрати на збут |
080 |
(4088) |
(3012) |
Інші операційні витрати |
090 |
(1607) |
(1853) |
Фінансові результати від операційної діяльності: прибуток |
100 |
? |
? |
Фінансові доходи |
120 |
2,6 |
|
Фінансові витрати |
140 |
(45) |
(35) |
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування прибуток |
170 |
? |
? |
Податок на прибуток від звичайної діяльності |
180 |
? |
? |
Фінансові результати від звичайної діяльності |
190 |
? |
? |
Чистий прибуток |
220 |
? |
? |
ІІ. Елементи операційних витрат
Найменування показника |
Код рядка |
За звітний період |
За минулий період |
Матеріальні витрати |
010 |
43944 |
32018 |
Витрати на оплату праці |
015 |
5007 |
3310 |
Відрахування на соціальні заходи |
035 |
1820 |
1241 |
Амортизація |
040 |
744 |
715 |
Інші операційні витрати |
050 |
5523 |
12329 |
Разом |
280 |
57036 |
49613 |
Примітка:
Рядок 015 = рядок 010/6
Рядок 035 = рядок 010 - рядок 015 - рядок 020 - рядок 025 - рядок 030
Рядок 050 = рядок 035 - рядок 040
Рядок 100 = рядок 050 + рядок 060 - рядок 070 - рядок 080 - рядок 090 або рядок 060 - рядок 055 - рядок 070 - рядок 080 - рядок 059
Рядок 105 = рядок 055 - рядок 060 + рядок 070 + рядок 080 + рядок 090 або рядок 070 + рядок 080 + рядок 090 - рядок 050 - рядок 060
Рядок 170 = рядок 100 + рядок 110 + рядок 120 + рядок 130 - рядок 140 - рядок 150 - рядок 160 або рядок 110 + рядок 120 + рядок 130 - рядок 105 - рядок 140 - рядок 150 - рядок 160
Рядок 175 = рядок 105 - рядок 110 - рядок 120 - рядок 130 + рядок 140 + рядок 150 + рядок 160 або рядок 140 + рядок 150 + рядок 160 - рядок 100 - рядок 110 - рядок 120 - рядок 130
Рядок
180 = рядок 170
21%
Рядок 190 = рядок 170 - рядок 180
Рядок 220 = рядок 190 + рядок 200 - рядок 210 або рядок 190 - рядок 205
Рядок 225 = рядок 195 + рядок 210 – рядок 200 або рядок 195 + рядок 205
Завдання 12.
На підставі наведених нижче умовних даних про наявність грошових коштів за 2011 рік скласти Звіт про рух грошових коштів (завдання 3).
№ п/п |
Найменування реквізиту |
Інформація реквізиту |
|
|
Підприємство |
ПАТ «Готельний комплекс «Ялта-Інтурист» |
|
|
Територія |
АРК |
|
|
Організаційно-правова форма господарювання |
Акціонерне товариство |
|
|
Вид економічної діяльності |
Діяльність готелів |
|
|
ЄДРПОУ |
02573711 |
|
|
КОАТУУ |
0111900000 |
|
|
КОПФГ |
230 |
|
|
КВЕД |
55.10.0 |
Код |
За звітний період |
За аналогічний період попереднього року |
010 |
54 |
63 |
020 |
22 |
53 |
030 |
19 |
31 |
035 |
3 |
12 |
050 |
3 |
7 |
060 |
8 |
|
080 |
12 |
33 |
090 |
33 |
67 |
095 |
16 |
29 |
100 |
2 |
13 |
105 |
22 |
13 |
110 |
4 |
2 |
115 |
9 |
19 |
120 |
7 |
10 |
125 |
8 |
15 |
130 |
3 |
10 |
140 |
1 |
4 |
150 |
? |
? |
170 |
? |
? |
180 |
|
15 |
190 |
1 |
18 |
200 |
|
16 |
210 |
|
22 |
220 |
|
30 |
230 |
|
21 |
240 |
22,4 |
43 |
250 |
42,6 |
59 |
260 |
15 |
30 |
280 |
? |
? |
300 |
? |
? |
310 |
|
22 |
320 |
|
33 |
330 |
|
77 |
340 |
81 |
16 |
360 |
47 |
55 |
370 |
? |
? |
390 |
? |
? |
400 |
? |
? |
410 |
? |
370 |
430 |
? |
? |
Завдання 13.
Необхідно заповнити Звіт про власний капітал на основі даних, що наведених в балансі (завдання 3 та завдання 11). Розподіл прибутку – виплати власникам (дивіденди) – 474,0. Визначити графу 11 «Разом», графа 8 (рядок 290).
Завдання 14.
Необхідно заповнити Примітки до річної фінансової звітності на основі даних, що наведені в таблицях та пояснити відповідні записи