Розв’язок

Для виконання завдання необхідно:

1. З урахуванням вимог Методичних рекомендацій із застосування регістрів бухгалтерського обліку малими підприємствами скласти облікові регістри активів, капіталу, зобов’язань суб’єкта малого підприємництва - юридичної особи СМП «Миргород», який не сплачує податок на прибуток (таблиці 3-11).

2. З урахуванням вимог П(С)БО 25 «Фінансовий звіт суб’єкта малого підприємництва» (із змінами та доповненнями) скласти спрощений фінансовий звіт – спрощений баланс суб’єкта малого підприємництва (форма 1-мс) (таблиця 12) на підставі даних про наявність господарських засобів і джерел їх утворення (таблиця 1) та Звіт про фінансові результати суб’єкта малого підприємництва (форма 2-м) (таблиця 13).

		Підприємство СМП «Миргород»														Журнал 1-мс обліку активів за січень 20___ р.
																	(період)
№ з/п	Дата	Зміст господарської операції (первинний документ, №)	Основні засоби				Амортизація (знос)				Інші необоротні активи				Запаси				Поточна дебіторська заборгованість				Грошові кошти																			Інші оборотні активи						Разом
																							в національній валюті							у т.ч. в касі					в іноземній валюті
			отри-мано		вибули		нара- ховано		спи-сано		отримано		вибу-ли		наді-йшло		викори-стано		нара-хована		пога-шена		надій-шло			вибуло			надій-шло			вибуло			надійшло			вибу-ло			отримано			вибули
1	2	3	4		5		6		7		8		9		10		11		12		13		14			15			16			17			18			19			20			21			22
Залишок на початок періоду				929800				14600								56800				23340		-		26120						450																		1021460
1		Придбано будівлю	134200																																												134200
2		Придбано запаси													2000																																2000
3		Надійшов короткостроко-вий кредит																					112760																								112760
4		Видано зарплату																														12045,18															12045,18
5		Перераховано ЄСВ																								5821,2																					5821,2
6		Сплачено бюджету ПДФО																								2125,62																					2125,62
7		Сплачено постачальнику																								134200																					134200
8		Дохід від реалізації																	78100																												78100
9		Надійшли кошти від покупця																			78100		78100																								156200
10		Придбано будівлю	250000																																												250000
11		Списано собівартість															53500																														53500
12		Погашено довгострокову позику																								10000																					10000
13		Нараховано амортизацію					3000																																								3000
14		Видано кошти під звіт																	120													120															240
Обороти за період				384200				3000								2000		53500		78220		78100		190860			152146,82						12165,18															954192
Залишок на кінець періоду				1314000				17600								5300				23460		-		64833,18																					
"31" січня 20_____р.
											(підпис)								ініціали, прізвище

		Підприємство СМП «Миргород»													Журнал 2-мс обліку капіталу і зобовязань за січень 20___ р.
																				(період)
№ з/п	Дата	Зміст господарської операції (первинний документ, №)		Капітал				Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)				Цільове фінансування				Довгострокові зобов'язання				Короткострокові кредити банків				Кредиторська заборгованість за розрахунками з постачальниками			Поточні зобов'язання за розрахунками з бюджетом						Поточні зобов'язання за розрахунками зі страхування							Поточні зобов'язання з оплати праці						Інші поточні зобов'язання						Ра-зом
				зменшення		збільшення		зменшення		збільшення		зменшення		збільшення		погашення		збільшення		погашення		збільшення		сплачено		нараховано		сплачено			нараховано				сплачено			нараховано				сплачено			нараховано			сплачено			нараховано
1	2	3		4		5		6		7		8		9		10		11		12		13		14		15		16			17				18			19				20			21			22			23			24
Залишок на початок періоду					877417				193				12300				60000				13000				54300												1800							2450									1021460
1		Придбано у постачальника основний засіб																								134200																												134200
2		Придбано виробничі запаси																								2000																												2000
3		Нараховано зарплату																																											14700									14700
4		Надійшов короткостроковий кредит																				1 12760																																112760
5		Нараховано ЄСВ																																				5292																5292
6		Утримано ЄСВ																																				529,2				529,2												1058,4
7		Утримано ПДФО																													2125,62											2125,62												4251,24
8		Видано зарплату																																								12045,18												12045,18
9		Сплачено ПДФО																										2125,62																										2125,62
10		Сплачено постачальнику																						134200																														134200
11		Придбано будівлю у постачальника																								250000																												250000
12		Погашено довгострокову позику														10000																																						10000
13		Нараховано орендну плату																																																	900			900
14		Прибуток								708																																												708
Обороти за період									708						10000						112760		134200		386200		2125,62			2125,62							5821,2				14700			14700						900			584240,44
Залишок на кінець періоду					877417				901				12300				60000				125760		134200		440500												7621,2				14700			17150						900			1691449,2
"31" січня 20_____р.
										(підпис)								ініціали, прізвище

							Додаток 3 до Методичних рекомендацій із застосування регістрів бухгалтерського обліку малими підприємствами
Підприємство СМП «Миргород»				Журнал 3-мс обліку доходів за січень 20___ р.
					(період)
№ з/п	Дата	Зміст господарської операції (первинний документ, №)	Дебітор (покупець)	Відмітка про оплату	Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	Вирахувуння з доходу			Інші доходи		Разом доходів		Доходи, які збільшують фінансовий результат після оподаткування
						повернення товарів	непрямі податки	інше
1	2	3	4	5	6	7	8	9		10		11		12
1	10.01.20..	Дохід від реалізації товарів	ТОВ «Мороз»	78100	78100							78100		78100
2
3
4
5
Обороти за період					78100							78100		78100
"31" січня 20_____р.
					(підпис)			ініціали, прізвище

																			Додаток 4 до Методичних рекомендацій із застосування регістрів бухгалтерського обліку малими підприємствами
	Підприємство СМП «Миргород»							Журнал 4-мс обліку витрат за січень 20___ р.
									(період)
№ з/п	Дата	Зміст господарської операції (первинний документ, №)	Матеріальні витрати		Витрати на оплату праці та відрахування на соціальні заходи		Амортизація основних засобів, нематеріальних активів		Вартість придбаних послуг, прямо пов'язаних з виробництвом продукції (наданням послуг)		Інші прямі витрати		Разом		Сума коригу-вання			Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)			Інші витрати									Разом витрат (сума граф 11-14)			Витрати, які зменшують фінансовий результат після оподаткування
																											інші
1	2	3	4		5		6		7		8		9		10			11			12			13			14			15			16
1	05.01.20..	Нараховано зарплату			14700								14700																	14700			14700
2	05.01.20..	Нараховано єсв			5292								5292																	5292			5292
3	15.01.20..	Собівартість товарів																53500												53500			53500
4	17.01.20..	Амортизація будівлі					3000						3000																	3000			3000
5	18.01.20..	Нараховано оренду																									900			900			900
Обороти за період						19992		3000						22992					53500									900			77392			77392
"31" січня 20_____р.
									(підпис)						ініціали, прізвище

																			Додаток 5 до Методичних рекомендацій із застосування регістрів бухгалтерського обліку малими підприємствами
	Підприємство СМП «Миргород»					Відомість 1.1-мс обліку необоротних активів за січень 20___р.
								(період)
№ з/п	Назва	Залишок на початок року		Надходження											Вибуття											Залишок на кінець року
		первісна вартість, грн / кількість	ліквідаційна вартість, грн		дата введення	від постачальників		сума поліпшення основних засобів, які збільшують їх вартість		дооцінка в межах індексації		інше надходження		всього			дата вибуття		реалізація		ліквідація		інше вибуття		всього			первісна вартість, грн / кількість		ліквідаційна вартість, грн
1	2	3	4		5	6		7		8		9		10			11		12		13		14		15			16		17
	І. Основні засоби
1	Будівлі	929800				384200								384200														1314000
Всього за період		929800				384200								384200														1314000
"31" січня 20_____р.
								ініціали, прізвище

					Додаток 6 до Методичних рекомендацій із застосування регістрів бухгалтерського обліку малими підприємствами
Підприємство СМП «Миргород»
			Відомість 1.2-мс обліку нарахування амортизації за січень 20___р.
				(період)
№ з/п	Назва	Вартість, яка амортизується на початок звітного періоду	Відсоток нарахованої амортизації	Нарахована сума амортизації за звітний період	У тому числі, що включаються до:				Вартість, яка амортизується на кінець звітного періоду
					собівартості придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг)	інші витрати	витрат після оподаткування
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Основні засоби
2	Будівлі	929800		3000				1314000
3
4
5
6
7
8
9
10
11
Разом		929800		3000				1314000
"31" січня 20_____р.
					(підпис)		ініціали, прізвище

																															Додаток 7 до Методичних рекомендацій із застосування регістрів бухгалтерського обліку малими підприємствами
Підприємство СМП «Миргород»												Відомість 2.1-мс обліку розрахунків з постачальниками, іншими кредиторами та бюджетом за січень 20___р.
															(період)
№ з/п	Назва контр-агентів	Заборгованість на початок періоду			Нараховано																			Погашено																					Заборгованість на кінець періоду
		перед підпри-ємством	підпри-ємства перед креди-торами		відмітка про нарахування (первинний документ, дата)		отрима-но запасів		витрати господарської діяльності віднесені до:						єдиний соціальний внесок		податки і збори		Ін-ше			всього			відмітка про оплату (первинний документ)			оплата за товари і послуги			списано безнадійну заборго-ваність			єдиний соціальний внесок			податки і збори			Ін-ше			всього			перед підпри-ємством			підпри-ємства перед креди-торами
									собівартості		інших витрат		витрат після оподаткування
1	2	3	4		5		6		7		8		9		10		11		12			13			14			15			16			17			18			19			20			21			22
1	Довгостроковий кредит		60000																																					10000			10000						50000
2	Короткостроковий кредит		13000																112760			112760																											125760
3	ПП «Крок»		54300				134200															134200						134200															134200						54300
4	ВАТ «Сокіл»						2000															2000																											2000
5	ВАТ «Сова»						250000															250000																											250000
6	Заборгованість зі страх.		1800												5821,2							5821,2												5821,2									5821,2						1800
7	Заборгованість з оплати праці		2450								14700											14700																		12045,18			12045,18						5104,82
8	Бюджет		131550														2125,62					2125,62															2125,62						2125,62						131550
				263100				386200								5821,2		2125,6		12760			521606,82						13420						5821,2			2125,62			22045,18			164192						620514,8
"31" січня 20_____р.
									(підпис)				ініціали, прізвище

																				Додаток 8 до Методичних рекомендацій із застосування регістрів бухгалтерського обліку малими підприємствами
Підприємство СМП «Миргород»							Відомість 2.2-мс обліку розрахунків з працівниками за ___________ 20___р.
								(період)
№ з/п	Призвіще, імя, по-баткові	Заборгованість на початок періоду			Нараховано							Єдиний соціальний внесок			Погашено														Заборгованість на кінець періоду
		працівни-ків перед підпри-ємством	підпри-ємства перед працівни-ками	оплата праці		виплати з тимчасової непраце-здатності за рахунок підприє-мства	виплати за рахунок фондів	інше	всього		виплачено				утримано податок з доходів фізичних осіб			єдиний соціальний внесок			інші види утримань (аліменти або утримання за рішенням суду)			всього			працівни-ків перед підприє-мством			підприє-мства перед працівни-ками
1	2	3	4	5		6	7	8	9		10			11			12			13			14			15			16			17
1	Кум О.С.		2000	8000					8000					6555,2			1156,8			288						8000						2000
2	Мак С.К.		450	4200					4200					3441,48			607,32			151,2						4200						450
3	Рак В.М.			2500					2500					2048,5			361,5			90						2500
4
5
6
7
8
9
10
Всього за період			2450	14700					14700					12045,18			2125,62			529,2						14700						2450
"31" січня 20_____р.
						(підпис)			ініціали, прізвище

					Додаток 9 до Методичних рекомендацій із застосування регістрів бухгалтерського обліку малими підприємствами
	Підприємство СМП «Миргород»		Відомість 4.1-мс обліку витрат на ремонт та поліпшення основних засобів за ____________ 20___р.
			(період)
№ з/п	Найменування основних засобів	Балансова вартість на початок звітного року	Фактичні обсяги поліпшень за звітний період	Сума, що відноситься на витрати звітного періоду					Сума, що відноситься на збільшення балансової вартості основних засобів
				собівартості придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг)	інші витрати	витрати після оподаткування		всього
1	2	3	4	5	6	7		8		9
1		
2		
3		
…		
Разом
	"31" січня 20_____р.
					(підпис)			ініціали, прізвище

Таблиця 12 - СПРОЩЕНИЙ ФІНАНСОВИЙ ЗВІТ суб'єкта малого підприємництва

Дата (рік, місяць, число)
Підприємство СМП «Миргород»					за ЄДРПОУ
Територія Україна, Полтавська область					за КОАТУУ
Організаційно-правова форма господарювання приватна					за КОПФГ
Орган державного управління _______________________________					за КОДУ
Вид економічної діяльності торгівля					за КВЕД
Середня кількість працівників 3
Одиниця виміру: тис. грн. ___________________________________
Адреса м. Полтава, вул. Кучеренка, 78, к. 345
		1. Баланс на грудень 20___ р.	Форма N 1-мс	Код за ДКУД		1801006

Актив	Код рядка	На початок звітного року	На кінець звітного періоду
1	2	3	4
I. Необоротні активи
Основні засоби:
залишкова вартість	030	915200
первісна вартість	031	929800
знос	032	(14600)
Інші необоротні активи	070
Усього за розділом I	080	915200
II. Оборотні активи
Запаси	100	57250
Поточна дебіторська заборгованість	210	23340
Грошові кошти та їх еквіваленти
в національній валюті	230	25670
у тому числі в касі	231
в іноземній валюті	240
Інші оборотні активи	250
Усього за розділом II	260	106260
Баланс	280	1021460
Пасив	Код рядка	На початок звітного року	На кінець звітного періоду
1	2	3	4
I. Власний капітал
Капітал	300	877417
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	350	193
Усього за розділом I	380	877610
II. Цільове фінансування	430	12300
III. Довгострокові зобов'язання	480	60000
IV. Поточні зобов'язання
Короткострокові кредити банків	500	13000
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	530	54300
Поточні зобов'язання за розрахунками:
з бюджетом	550
зі страхування	570	1800
з оплати праці*	580	2450
Інші поточні зобов'язання	610
Усього за розділом IV	620	71550
Баланс	640	1021460

Таблиця 13 - Звіт про фінансові результати за __________20 ___ р.

Форма N 2-мс Код за ДКУД

1801007

 

Стаття	Код рядка	За звітний період	За попередній період
1	2	3	4
Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	010	78100
Непрямі податки та інші вирахування з доходу	020		(                     )
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) (010 - 020)	030	78100
Інші доходи	040
Разом чисті доходи (030 + 040)	070	78100
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)	080	53500	(                     )
Інші витрати	100	23892	(                     )
у тому числі:	101
	102		(                     )
Разом витрати (080 + 100)	120	77392
Фінансовий результат до оподаткування (070 - 120)	130	708
Податок на прибуток	140		(                     )
Витрати (доходи), які зменшують (збільшують) фінансовий результат після оподаткування	145
Чистий прибуток (збиток) (130 - 140 - 145)	150	708

 

Керівник	_________________ (підпис)	________________________ (ініціали, прізвище)
Головний бухгалтер	_________________ (підпис)	________________________ (ініціали, прізвище)